Продажа земельного участка налог

Налог с продажи земельного участка

Земельными участками владеют как юридические лица, так и физические лица. В данной статье мы рассмотрим продажу земельного участка, который принадлежит физическому лицу, который является налоговым резидентом Российской Федерации.

(Прим. Налоговый резидент – это лицо, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев)

При продаже земельного участка физическому лицу необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, которая называется «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц». В указанной декларации указывается сумма полученного дохода от продажи земельного участка и налог, подлежащей к уплате в бюджет. Ставка налога составит 13% от продажной цены. Указанную декларацию предоставляют в налоговый орган не позднее 30 апреля, следующего года за годом продажи земельного участка. Срок уплаты  налога производится не позднее 15 июля в год предоставления декларации.

Читайте также статью ⇒ Договор купли-продажи земельного участка. Образец заполнения, бланк.

При продаже земельного участка налоговым кодексом предусмотрен имущественный вычет. Эта сумма, которая дает возможность физическому лицу уменьшить сумму налога от продажи земельного участка. Имущественный вычет, от продажи земельного участка, предоставляется в размере суммы от продажи земельного участка, но не более 1 000 000 рублей или суммы фактически произведенных и документально произведенных расходов на приобретение проданного земельного участка.

Пример 1: Иванов И.И. продал земельный участок, принадлежавший ему на правах собственности через один год владения им. Продажная цена составила 1 350 000 рублей. Ставка налога 13%. Документы на покупку участка не сохранились. Иванов И.И. воспользовался предоставленным налоговым кодексом имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. В суммарном выражении налог от продажи земельного участка составит 45 500 рублей (45 500=(1 350 000-1 000 000) *13/100). Указанную сумму  Иванов И.И. обязан заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации  также предоставил вычет при продаже земельного участка, в случае владения им более пяти лет. То есть, если лицо получает доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет, то это лицо освобождено от уплаты налога.  В этом случае, полученный доход от продажи земельного участка налогом не облагается и налоговая декларация в налоговые органы не подается. Чтобы не возникало вопросов у налогового органа к вам по поводу продажи земельного участка, уплаты налога по нему, непредставление налоговой декларации, можно предоставить в налоговый орган письмо в произвольной форме, с приложением документов, свидетельствующих о праве владения земельным участком более пяти лет.

Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1, изменим лишь срок владения земельным участком. Срок владения земельным участком составляет 5лет 5 месяцев на момент его продажи. Продажная цена-1 350 000 рублей. Ставка  налога 13%. В данном примере Иванов И.И. воспользовался вычетом от нахождения имущества в собственности и в суммарном выражении налог от продажи земельного участка отсутствует, так как срок владения земельным участком составляет более пяти лет.

Примечание: Срок собственности владения земельным участком более пяти лет применяется в отношении земельных участков, приобретенных в собственность после 01 января 2016 года. Если имущество приобретено до 01 января 2016 года, вычет предоставляется по старым правилам, срок собственности владения земельным участком составляет более трех лет.

Существует и ряд других преимуществ для физического лица при продаже земельного участка.

Вид продаваемого имущества Срок нахождения имущества в собственности Размер вычета
-Земельные участки Менее 3 лет, если право собственности получено:

-в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника

-приватизация

-плательщик ренты

Менее 5 лет в остальных случаях

Сумма от продажи земельного участка, но не более 1 000 000 рублей

или

сумма фактически произведенных и документально произведенных расходов на приобретение проданного земельного участка.

 

Итак, вы продали земельный участок, что Вам делать?

  1. Владели участком более пяти лет или ровно пять лет.

Вам, независимо от суммы продажи подавать налоговую декларацию не надо. Сумма налога от продажи земельного участка отсутствует.

Владели участком менее пяти лет.

Вам, необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган до 30 апреля следующего за годом продажи земельного участка. Произвести оплату налога до 15 июля.

  1. Продали земельный участок более чем за 1 000 000 рублей.

Вы можете уменьшить сумму от продажи земельного участка на вычет в размере 1 000 000 рублей.

Продали земельный участок менее чем за 1 000 000 рублей вычет применяется на всю суммы от продажи.

  1. Ваши расходы более 1 000 000 рублей

Если Ваши расходы на покупку земельного участка более 1 000 000 рублей и это Вы можете подтвердить это документально, то Вам выгоднее использовать этот способ, чем способ  №2. Ваш налог составит 13% от суммы как разность от цены от продажи земельного участка и ценой покупки  земельного участка. Если Ваши расходы на покупку земельного участка были выше, чем продажная цена, то Ваш налог к уплате будет равен нулю.

Если Ваши расходы более 1000000 рублей, но Вы не можете подтвердить их документально, то лучше использовать расчет налога по способу №2.

Что касается подтверждающих документов как расходы на покупку земельного участка, это как правило, договор купли-продажи земельного участка, платежный документ, расписка от продавца и аналогичные им документы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик

Главная » Налоги » Налог с продажи участка


Налог с продажи участка


Вернуться назад на Налог с продаж

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России.

В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

• Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.

• Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента.

Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Ставка налога при продаже участка физическим лицом

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет.

Но если право собственности на участок было получено:

• по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;

• при приватизации;

• в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением.

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег.

Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2018 году

Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 – 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Порядок декларирования и уплаты налога

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

• Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.

• Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Налог на имущество
Налог на имущество организаций
Налог на прибыль
Налог на прибыль организации
Налог на приз

Назад | | Вверх



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

.

Павел Артобалевский(20.05.2016 в 15:12:51)

Налог с продажи земельного участка, который находился в собственности менее 3-ёх лет, платят и физические, и юридические лица. Только физические лица платят подоходный налог, а юридические – налог на прибыль. Но при этом каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу либо на 1 млн. рублей, либо на сумму расходов, связанных с покупкой этого участка.

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка?

Все расходы должны иметь отношение к покупке и продаже участка, и должны быть документально подтверждены. То есть, если участком продаётся за стоимость меньше, чем 1 млн. рублей, то собирать документы для представления в налоговую не стоит. То же самое происходит, если участок продаётся за сумму меньшую, чем он был куплен. Получить вычет в размере 1 млн. рублей или уменьшить налогооблагаемый доход, могут: только физические лица; только резиденты; только те, кто работает и уплачивает в бюджет подоходный налог в размере 13%. Даже если сумма налогового вычета будет меньше суммы расходов на покупку, то налогоплательщик имеет право воспользоваться и этим правом.

 

Продажа недвижимости, к которой относятся также участки земли, сопряжена с уплатой налога на доходы физлиц. Сумма налога с продажи земельного участка в 2015 году рассчитывается из продажной стоимости участка, которая указывается в договоре. Получатель прибыли имеет право на имущественный вычет до 1 миллиона рублей. Он также может не платить налог, если продаваемый участок находится во владении свыше трех полных лет.

Принципы уплаты налога

Владелец имущества при продаже его обязан выплачивать налог с полученной в результате операции прибыли. Налог на прибыль с продажи земельного участка начисляется тогда, если в собственность продавец получил имущество менее 3 лет назад.

 

 

Однако порой возникают трудности с определением даты начала владения:

 

  • когда собственник становится таковым после покупки участка или его обмена, то датой начала владения принято считать момент госрегистрации в Росреестре;
  • если недвижимость переходит наследнику по завещанию, моментом начала владения считается день смерти прежнего собственника, причем неважно, через какой промежуток времени наследник оформил госрегистрацию прав;
  • если недвижимость переходит по дарственной, датой вступления в права собственности считается день ее составления.

Прибыль, полученная в результате сделки, облагается НДФЛ – подоходным налогом. При этом используется ставка 13% для всех владельцев, у которых имущество находится менее трех лет. Если срок владения меньше, есть несколько способов сокращения подоходного налога при продаже земельного участка физическим лицом в этом и прошлом, 2014, году:

 

  • Налоговый вычет. Механизм его использования позволяет сократить сумму сбора на 1 млн рублей или менее.
  • Как правило, базой по налогу служит стоимость земли, указанная в тексте договора. Однако разрешено считать базой стоимость недвижимости за минусом трат на ее покупку.

Продажа дома с земельным участком, в частности, уплата налога продавцом, имеет свои особенности. Продавец может продать только ту землю под строением, на которую имеет право собственности. Если участок находится в бессрочном пользовании, то продажа его невозможна. В этом случае новый собственник обязан будут перезаключить договор аренды или пользования с владельцем земли. Им чаще всего в этом случае выступает государство.

Как уплатить налог?

После продажи участка, собственник обязан провести такие действия:

 

  • Заполняется специальная отчетность – декларация – в конце года, в котором была продажа.

    В ней рассчитывается сумма налога с использованием действующей ставки. Следует помнить, что прибыль со всей проданной в течение года земли облагается сбором.

  • Собрать документы: паспорт, ИНН, договор купли-продажи.
  • Все документы вместе с декларацией подаются в ФНС по месту проживания.
  • Получить квитанцию на уплату налога и оплатить его в отделении банка или через интернет на сайте госуслуг.

Даже не зная, какой налог платить с продажи земельного участка и платить ли вообще, продавец обязан посетить ФНС, потому как декларацию подавать необходимо в любом случае.

 

Сроки подачи отчетности в ФНС таковы в независимости от того, какой налог платится с продажи земельного участка:

 

  • если проданный участок не находился во владении три года, декларация сдается не позже 30 апреля следующего года;
  • если используется ставка в 13%, отчетность следует подавать до 15 июля.

Предоставить налоговым органам отчетность можно тремя способами:

 

  • лично посетив инстанцию;
  • воспользовавшись электронной формой на официальном сайте ФНС.

Несвоевременная подача отчета перед государством чревата для плательщика штрафом в размере 5% от суммы исчисленного сбора. Причем штраф начнет начисляться с первого же дня просрочки и будет увеличиваться ежемесячно до его полного погашения. Максимально допустимый размер штрафа – 30% от суммы сбора, а минимальный его размер — 1 тысяча рублей.

 

Расчет налога осуществляется исходя из стоимости земли, указанной в договоре. Она может устанавливаться самим продавцом, но не может быть ниже оценочной. Оценка участка осуществляется специалистами и чаще всего намного ниже рыночной цены. Таким образом, указав в соглашении цену ниже одного миллиона рублей, продавец фактически избавит себя от необходимости платить налог. Но есть и риски: если начнется судебное разбирательство и суд обяжет покупателя вернуть землю, а продавца – деньги, покупатель получит не реально выплаченную сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Если собственник земли – нерезидент

Операции по продаже участков нерезидентами РФ происходят не так уж часто. Для такой категории граждан ставка равна 30% с продажной цены. Нерезидентами в РФ считаются те граждане, которые более 183 дней не живут постоянно на ее территории в течение 12 месяцев. Подтверждается пребывание в стране отметками в паспорте о въезде/выезде за ее пределы.

Подоходный налог не уплачивается нерезидентами, если участком они владеют три и более года (217-я статья НК). Двойное налогообложение нерезидентов пресекается путем заключения различных международных договоров. Так, на сегодняшний день таковых заключено уже более нескольких десятков.

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Договоры чаще всего заключаются в виде соглашений или конвенций. Согласно им, прибыль, полученная от продажи земли в одной стране, там же облагается сборами и налогами.

В некоторых случая даже нерезидент может сэкономить, определившись, какие налоги платить при продаже земельного участка:

 

  • Стать резидентом, то есть, не покидать пределы РФ в течение 183 дней подряд. Однако такой вариант не всегда осуществим на практике, особенно если гражданин постоянно работает или учится за рубежом.
  • Подарить квартиру близкому человеку, чтобы последний от имени фактического владельца произвел продажу земли. Если сделка будет происходить в течение трех лет после дарения, ставка налога составит 13%, но это все равно меньше, нежели 30%.

Зная, каким налогом облагается продажа земельного участка для нерезидентов, есть смысл попробовать его уменьшить разными способами. Главное – найти надежного родственника или близкого человека и доверить продажу ему.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *