Как оформить работу в ночное время

Содержание

МОИ ПРАВА: КАК ЗАЩИТИТЬ СВОИ ПРАВА

Трудовое законодательство о работе в ночное время (ночной работе)

Работа в ночное время (ночная работа) регламентируется Статьей 96 «Работа в ночное время» Трудового кодекса:

  • ночное время — время с 22 часов до 6 часов;

  • продолжительность работы в ночное время (ночной смены) сокращается на один час без последующей отработки;

  • не сокращается продолжительность работы в ночное время (ночной смены) для работников, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, а также для работников, принятых специально для работы в ночное время, если иное не предусмотрено коллективным договором;

  • продолжительность работы в ночное время (ночной смены) уравнивается с продолжительностью работы в дневное время в тех случаях, когда это необходимо по условиям труда, а также на сменных ночных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем:

    • список указанных работ в ночное время может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом;

  • к работе в ночное время (ночным сменам) не допускаются:

    • беременные женщины;

    • работники, не достигшие возраста 18 лет, за исключением работников, участвующих в создании и (или) исполнении художественных произведений, и других категорий работников в соответствии с Трудовым кодексом и иными федеральными законами;

  • женщины, имеющие детей в возрасте до 3-х лет, инвалиды, работники, имеющие детей-инвалидов, а также работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до 5-и лет, а также опекуны детей указанного возраста:

    • могут привлекаться к работе в ночное время (ночным сменам) только с их письменного согласия и

    • при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением;

    • при этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время;

  • порядок работы в ночное время (ночных сменах) творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений,

    • в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утверждаемыми Правительством РФ

    • с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений,

    • может устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором.

Особенности работы в ночное время (ночной работе)

Режим непрерывного функционирования предприятий многих отраслей современного производства и сферы обслуживания требует круглосуточного графика работы. В связи с этим возникает необходимость привлечения работников к ночной работе и правового регулирования ночной работы работников, которые обеспечивают такой непрерывный график работы предприятия.

Трудовой кодекс определяет время работы в промежутке с 22 до 6 часов как ночная работа.

В общем случае Трудовой кодекс устанавливает продолжительность работы в ночное время:

  • меньше на 1 час по сравнению с нормальным графиком работы;

  • это уменьшение времени ночной работы не требует отработки в последующие периоды;

  • предельная норма рабочего времени для работников, работающих в течение недели в ночную смену, не может превышать 35 часов.

Однако Трудовой кодекс предусматривает ситуации, когда длительность ночной работы может быть равна нормальной длительности рабочей смены:

  • занятость работника в режиме сокращенной рабочей недели;

  • наем работника для работы именно в ночное время;

  • объективные требования условий труда или сменный режим при 6-дневной рабочей неделе.

Ограничения по допуску к работе в ночное время

Ночная работа оказывает неблагоприятное влияние на здоровье работника. Поэтому такая работа подлежит ограничению. Трудовой кодекс ограничивает возможность работы в ночное время или вводит специальный разрешительный порядок для определенных работников в силу их возраста, семейного статуса или состояния здоровья.

Запрещена работа в ночную смену:

  • беременным женщинам и подросткам до 18 лет.

С письменного согласия работника работодатель может использовать в ночной смене труд:

  • женщин, у которых есть дети до 3-х лет;

  • инвалидов (для этой группы обязательно отсутствие медицинских противопоказаний);

  • одиноких родителей и опекунов с детьми до 5 лет;

  • родителей, имеющих детей-инвалидов;

  • работников, которые по медицинскому заключению ухаживают за тяжелобольными членами семьи.

Работники из перечисленных групп имеют право отказаться от работы в ночное время. А в случае согласия они должны в письменной форме подтвердить, что уведомлены работодателем о своем законном праве не работать в ночную смену. Недопустимость привлечения этих категорий работников для работы в ночное время распространяется и на те случаи, если на ночное время приходится только часть смены.

п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РСФСР от 25 декабря 1990 N 6 «О некоторых вопросах, возникающих при применении судами законодательства, регулирующего труд женщин»

Помимо лиц, упомянутых в Статье 96 Трудового кодекса, к работе в ночное время не допускаются:

  • по общему правилу женщины;

Статья 253 «Работы, на которых ограничивается применение труда женщин» Трудового кодекса

  • работники, больные туберкулезом, — при наличии соответствующего заключения клинико-экспертной комиссии (КЭК);

  • одинокие матери, воспитывающие детей, — при отсутствии круглосуточных детских дошкольных учреждений;

  • другие категории работников в соответствии с отдельными правовыми актами.

Порядок привлечения работников к работе в ночное время

При переводе работников на сменную работу, в результате чего возникает необходимость ночной работы, работодатель обязан:

  • известить работников об этом не позднее чем за месяц до начала нового графика рабочего времени;

  • при этом работодатель должен учесть мнение представительного органа рабочего коллектива предприятия.

Привлекая работников к работе в ночное время, работодатель иногда сталкивается с проблемами, разрешение которых не всегда оговорено в трудовом праве:

  • например, при приеме на работу соискатель работы не обязан предъявлять медицинское заключение;

  • в то же время, если работодатель собирается перевести его в ночную смену, работник, предъявив заключение о наличии ограничений для ночной работы, просто может отказаться от такого графика рабочего времени, не нарушая этим трудовое законодательство.

Оплата ночной смены при сменном режиме работы

Оплата ночной работы, которая выполнялась в период с 22 до 6 часов, выплачивается в повышенном размере.

Статья 154 «Оплата труда в ночное время» Трудового кодекса

Трудовое законодательство закрепляет следующую норму:

  • один час рабочего времени ночной смены должен стоить больше по сравнению с часом работы в нормальных дневных условиях;

  • минимальный коэффициент увеличения оплаты ночной работы устанавливается Правительством РФ на основе рекомендаций специалистов Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Сегодня этот повышающий коэффициент составляет:

  • не менее 20% от суммы оплаты часа дневной работы за каждый час ночной смены.

Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время»

Если работодатель готов компенсировать большую сумму доплаты за работу в ночное время, это должно быть отражено в коллективном договоре.

Таким образом, трудовое законодательство устанавливает 2-сторонний подход к принципу расчета вознаграждения за работу в ночное время:

  • с одной стороны, государством гарантирован минимальный уровень доплаты за работу в ночное время;

  • с другой стороны — трудовое законодательство предлагает сторонам трудовых отношений договариваться о применении более высоких доплат за работу в ночное время, закрепляя такую договоренность в локальном нормативном правовом акте.

В качестве базы для расчета суммы оплаты труда при сменном режиме принимается:

  • месячный оклад;

  • или дневная (часовая) ставка.

Когда при сменном режиме работы учетный период при суммированном учете рабочего времени составляет 1 месяц:

  • работодатель, как правило, использует для расчета месячный оклад;

  • в этом случае отдельному контролю подлежит количество отработанных часов, которое не должно отличаться от нормы по производственному календарю, а также количество часов, отработанных в условиях, отличных от нормальных (например, в ночное время).

Если учетный период сменного режима работы больше 1 месяца:

  • например 2 месяца, то вполне возможна ситуация, когда в 1-й месяц работы нормальная продолжительность рабочего времени не будет соблюдена, а отклонение будет компенсировано рабочим временем во 2-й месяц,

  • чтобы длительность фактического рабочего времени за учетный период была нормальной.

Статья 104 «Суммированный учет рабочего времени» Трудового кодекса

Если для расчета применяется система окладов:

  • каждый месяц оплачивается в одинаковой сумме, равной месячному окладу;

  • работник получает одинаковое вознаграждение за разное количество труда, что неправильно;

  • выбор принципа расчета исходя из дневной (часовой) ставки в данном случае более логичен.

Таким образом, регламент расчета оплаты работы в ночное время при сменном графике работы представляется следующим:

  • на основе данных табеля рабочего времени фиксируется количество отработанных ночных часов (в расчет принимается количество часов, приходящихся на промежуток с 22 до 6 часов);

  • определяется стоимость часа исходя из принятой системы оплаты;

  • применяется повышающий коэффициент, который составляет не менее 20% от стоимости часа дневного труда (его действительный размер определяется в нормативном правовом акте работодателя).

Оплата работы в ночное время в отдельных отраслях народного хозяйства

В существующей практике оплаты работы в ночное время во многих отраслях народного хозяйства применяются отраслевые соглашения, в которых устанавливается коэффициент доплаты 40% (федеральное отраслевое соглашение по дорожному хозяйству, машиностроительному комплексу и т. д.).

И хотя это противоречит дословному прочтению нормы Трудового кодекса, указывающей, что источником установления доплаты за работу в ночную смену может быть коллективный договор, важно понимать, что соглашение защищает права работника и в случае трудового спора обязательно будет принято во внимание.

Резюме:

  • Работа в ночное время отнесена трудовым законодательством к труду, выполняемому в условиях, отличных от нормальных, поэтому выполнение трудовых обязанностей в период, установленный Трудовым кодексом как ночное время, оплачивается в повышенном размере.

  • Трудовое законодательство нормирует минимальный размер доплаты за работу в ночную смену. Фактическая сумма доплаты за ночную работу устанавливается в коллективном договоре работодателя с работниками.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

Работа в ночное время

Е.В. ВайтманЭксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Журнал «Российский налоговый курьер», № 21 за 2008 год

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Это указано в части 1 статьи 96 ТК РФ. По общему правилу, установленному в части 2 названной статьи, продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. Однако из этой нормы есть несколько исключений. Так, продолжительность работы (смены) в ночное время не сокращается для работников (ч. 3 ст. 96 ТК РФ):

— которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (см. таблицу);

— принятых специально для работы в ночное время (например, ночным сторожем). Однако в коллективном договоре стороны могут предусмотреть, что и для перечисленных категорий работников длительность ночной смены подлежит сокращению.

Таблица. Категории работников, которым согласно трудовому кодексу установлена сокращенная продолжительность рабочего времени

Категория работников

Продолжительность рабочего времени в неделю

Норма Трудового кодекса

Учащиеся образовательных учреждений в возрасте до 16 лет, работающие в течение учебного года в свободное от учебы время

Не более 12 часов

Часть 2 статьи 92

Иные работники в возрасте до 16 лет

Не более 24 часов

Часть 1 статьи 92

Учащиеся образовательных учреждений в возрасте от 16 до 18 лет, работающие в течение учебного года в свободное от учебы время

Не более 17,5 часа

Часть 2 статьи 92

Иные работники в возрасте от 16 до 18 лет

Не более 35 часов

Часть 1 статьи 92

Инвалиды I или II группы

Не более 35 часов

Часть 1 статьи 92

Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда

Не более 36 часов

Часть 1 статьи 92

Женщины, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

36 часов (если меньшая продолжительность рабочей недели не предусмотрена для них федеральными законами)

Статья 320

Педагогические работники

Не более 36 часов

Статья 333

Медицинские работники

Не более 39 часов

Статья 350

Продолжительность работы в ночное время уравнивается с длительностью работы в дневное время в тех случаях, когда это необходимо по условиям труда, а также на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем. Список указанных работ может определяться коллективным договором либо локальным нормативным актом. Так сказано в части 4 статьи 96 Трудового кодекса.

Кто не должен работать в ночное время

Как и к другой работе в условиях, отклоняющихся от нормальных, к труду в ночное время нельзя привлекать определенные категории работников.

Так, к работе в ночное время не допускаются беременные женщины и лица, не достигшие 18-летнего возраста (ч. 5 ст. 96 ТК РФ). Однако из этого правила есть исключение. К работе в ночное время можно привлекать несовершеннолетних работников, если они участвуют в создании или исполнении художественных произведений, а также несовершеннолетних спортсменов, трудовая функция которых состоит в подготовке и участии в спортивных соревнованиях по определенным виду или видам спорта (ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ). Трудовая деятельность спортсменов в ночное время регулируется коллективным или трудовым договором либо иными локальными нормативными актами.

Кого можно привлекать к работе в ночную смену только с письменного согласия

В части 5 статьи 96 ТК РФ отдельно выделены категории работников, которых работодатель вправе привлечь к работе в ночное время только с их письменного согласия. Назовем их:

  • женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
  • отцы, воспитывающие без матери детей в возрасте до трех лет;
  • инвалиды;
  • работники, имеющие детей-инвалидов;
  • работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;
  • матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;
  • опекуны детей в возрасте до пяти лет.

Такого сотрудника можно допустить к работе в ночное время не только при наличии его письменного согласия, но и при наличии медицинского заключения, которое подтверждает, что данная работа не запрещена ему по состоянию здоровья. Кроме того, работодатель обязан в письменной форме ознакомить указанных работников с имеющимся у них правом отказаться от работы в ночное время.

Как оплатить работу в ночную смену

Правила оплаты работы в ночное время установлены в статье 154 ТК РФ. Каждый час такой работы оплачивается в повышенном размере по сравнению с работойв нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Нарушение законодательства о труде влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб., на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ)

Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время определяются в трудовом, коллективном договоре, локальном нормативном акте — приказе, распоряжении руководителя, положении об оплате труда и др. Принимая подобный локальный документ, работодатель обязан учесть мнение представительного органа работников (первичной профсоюзной организации). Порядок учета такого мнения регулируется статьей 372 ТК РФ.

Однако оплата за работу в ночную смену не должна быть меньше минимального размера, установленного Правительством РФ (ч. 2 ст. 154 ТК РФ). Соответствующее постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 (далее — постановление № 554) вступило в силу с 7 августа 2008 года. Начиная с этой даты, минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) составляет 20% оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы, либо 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время.

До 7 августа 2008 года минимальная величина доплаты за труд в ночную смену не была четко определена. Действовали лишь отраслевые документы, принятые еще в период существования СССР. Например, в организациях промышленности, строительства, транспорта, связи и в перерабатывающих отраслях агропромышленного комплекса доплата за работу в ночную смену устанавливалась в размере 40% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в соответствующей смене. На предприятиях торговли и общественного питания размер данной доплаты составлял 35% часовой тарифной ставки или оклада.

Итак, те организации и индивидуальные предприниматели, которые ранее за работу в ночное время платили меньше 20% часовой тарифной ставки за каждый час, обязаны увеличить размер доплат. В противном случае трудовая инспекция может привлечь их к административной ответственности.

Поскольку в постановлении № 554 прописан лишь минимальный размер повышенной оплаты, работодатель вправе установить и более высокую доплату за работу в ночное время. Ее размер может, например, составлять 25% или 40% часовой тарифной ставки.

Как регламентируется труд творческих работников в ночную смену

Порядок работы в ночную смену творческих работников, участвующих в создании или исполнении (экспонировании) произведений, может устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. Это указано в части 6 статьи 96 ТК РФ. Данное правило распространяется на работников:

  • средств массовой информации;
  • организаций кинематографии;
  • теле- и видеосъемочных коллективов;
  • театров, театральных и концертных организаций, цирков;
  • иных лиц, участвующих в создании или исполнении (экспонировании) произведений.

При этом профессия или должность сотрудника должна быть указана в Перечне профессий и должностей творческих работников, утвержденном постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 № 252.

Обратите внимание: за работу в ночное время работнику полагается именно доплата к окладу или заработку, а не повышение оклада на 20% или другую величину, принятую в компании. Дело в том, что в статье 154 ТК РФ предусмотрена обязанность работодателя оплачивать в повышенном размере каждый час, фактически отработанный в ночное время.

Пример 1

Продуктовый магазин ООО «Рябинушка» работает круглосуточно. В положении об оплате труда в организации, действующем с 2005 года, установлено, что продавцам и кассирам за каждый час работы в ночное время дополнительно выплачивается надбавка в размере 10% часовой тарифной ставки. В связи с вступлением в силу постановления № 554 в организации с 7 августа 2008 года повышен размер оплаты за работу в ночное время. Теперь за такую работу доплачивается 20% часовой тарифной ставки. В ООО «Рябинушка» кассирам установлен суммированный учет рабочего времени. Часовая тарифная ставка кассира — 150 руб.

В августе 2008 года кассир магазина Н.И. Вахрушева отработала 168 часов, в том числе в ночное время — 56 часов. Из них 12 часов были отработаны до 7 августа 2008 года.

За работу в ночное время работнице начислено:

— с 1 по 6 августа 2008 года — 180 руб. (150 руб. × 12 ч × 10%);

— с 7 по 31 августа 2008 года — 1320 руб. .

Всего за август 2008 года Н.И. Вахрушевой полагается 26 700 руб. (168 ч ×150 руб. + 180 руб. + 1320 руб.).

Какими документами оформить

Сменная работа — это работа в две, три или четыре смены (ч. 1 ст. 103 ТК РФ)

В организациях, работающих в несколько смен, необходимо оформлять графики сменности. Они, как правило, являются приложением к коллективному договору. При составлении графиков сменности работодатель обязан учесть мнение представительного органа работников.

Работа в течение двух смен подряд запрещается (ч. 5 ст. 103 ТК РФ).

В соответствии со статьей 103 ТК РФ сменная работа вводится в двух случаях. Во-первых, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы. Во-вторых, если деятельность организации не прерывается в целях более эффективного использования оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг.

При сменной работе каждая группа работников выполняет свои должностные обязанности в течение установленной продолжительности рабочего времени согласно графику сменности (ч. 2 ст. 103 ТК РФ).

Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов (ст. 110 ТК РФ).

График сменности необходимо довести до сведения работников не позднее, чем за один месяц до введения его в действие (ч. 4 ст. 103 ТК РФ). Этот документ является обязательным как для работников, так и для работодателя. Работник, ознакомленный и согласившийся с графиком сменности, не может менять предусмотренную в нем очередность смен без дополнительного согласования с непосредственным руководителем. Работодатель в свою очередь не вправе вызывать сотрудника на работу вне графика, за исключением экстренных и чрезвычайных ситуаций.

Унифицированная форма графика сменности работы не утверждена. Поэтому организация разрабатывает такой график самостоятельно. За его основу можно взять табель учета рабочего времени (форма № Т-12 или Т-13). Его следует дополнить двумя графами, предназначенными для ознакомления каждого работника с графиком сменности. В одной из них работники будут ставить дату ознакомления, в другой — свою подпись.

Чтобы отразить в табеле продолжительность работы в дневное время, используется буквенный код Я или цифровой 01, продолжительность работы в ночное время обозначается кодом Н или 02

Как уже отмечалось, отдельные категории работников, названные в части 5 статьи 96 ТК РФ, можно привлечь к работе в ночное время только с их письменного согласия. Кроме того, они вправе отказаться от указанной работы. Значит, работодателю необходимо заручиться письменным согласием таких сотрудников на работу в ночную смену, а также ознакомить их под роспись с тем, что они имеют право отказаться от данной работы. Это требование распространяется, в частности, на инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет.

Допустим, работник был изначально принят для работы по сменам либо для работы исключительно в ночное время (например, ночным вахтером). Тогда документами, регулирующими его взаимоотношения с работодателем, являются трудовой договор и график сменности работы.

Если сотрудник работает в дневное время, но в силу чрезвычайных обстоятельств возникла необходимость привлечь его к работе в ночную смену, целесообразно заручиться письменным согласием данного работника на такую работу. Поскольку каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере, работодатель должен организовать точный учет отработанного времени. Для этого используются унифицированные формы табеля учета рабочего времени (форма № Т-12 или Т-13).

Как отразить в налоговом учете

Правила внутреннего трудового распорядка — это локальный нормативный акт, регламентирующий порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений у данного работодателя (ст. 189 ТК РФ)

Суммы доплаты за работу в ночное время включаются в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Дело в том, что данные выплаты указаны в пункте 3 статьи 255 НК РФ. В соответствии с названным пунктом к расходам на оплату труда, в частности, относятся надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В постановлении № 554 установлен лишь минимальный размер доплаты за каждый час работы в ночное время — не менее 20% часовой тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанного за час работы.

Следовательно, работодатели, производящие доплаты в большем размере, вправе включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, фактически начисленные суммы. Для этого размер повышенной оплаты необходимо прописать в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном акте, например в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда или отдельном положении об оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных.

Предположим, величина доплаты за работу в ночное время установлена в положении об оплате труда, действующем в организации. Тогда в трудовых договорах с работниками достаточно сделать ссылку на данное положение.

Пример 2

В ЗАО «Кипарис» вахтеры склада работают круглосуточно в две смены: с 7.00 до 19.00 и с 19.00 до 7.00. Должностной оклад вахтера составляет 17 600 руб. в месяц. В положении об оплате труда в ЗАО «Кипарис» установлено, что за каждый час работы в ночное время дополнительно к должностному окладу выплачивается 30% часовой тарифной ставки работника.

В сентябре 2008 года вахтер склада О.А. Гаврилов отработал в ночное время (с 22.00 до 6.00) 63 часа, в остальное время — 105 часов. Норма рабочего времени в этом месяце — 176 часов.

Часовая тарифная ставка вахтера в сентябре 2008 года составила 100 руб. (17 600 руб. : 176 ч). За работу в ночное время О.А. Гаврилову начислена доплата в размере 1890 руб. (100 руб. × 63 ч × 30%).

Всего за сентябрь 2008 года работнику начислена заработная плата в сумме 18 690 руб. . В сентябре 2008 года при расчете налога на прибыль ЗАО «Кипарис» включает эту сумму в расходы на оплату труда.

Допустим, компания доплачивает работникам за каждый час, отработанный в ночное время, по 50% часовой тарифной ставки. Однако конкретный размер доплаты она не отразила ни в трудовых договорах, ни в каком-либо локальном нормативном акте. В этом случае начиная с 7 августа 2008 года она вправе включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, надбавку в размере лишь 20% часовой тарифной ставки. Остальная сумма в целях налогообложения прибыли не учитывается.

Пример 3

Охранники автостоянки ООО «Каштан» работают по сменам. По устному распоряжению руководителя организации за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) охранникам выплачивается надбавка в размере 40% часовой тарифной ставки. Ее выплата не прописана в трудовых договорах, а положения об оплате труда в организации нет.

В сентябре 2008 года охранник автостоянки В.Е. Смирницкий отработал 172 часа, из них в ночное время — 80 часов. Часовая тарифная ставка охранника составляет 120 руб.

В сентябре 2008 года В.Е. Смирницкому за работу в ночное время полагается надбавка в сумме 3840 руб. (120 руб. × 80 ч × 40%). Всего за этот месяц ему начислена заработная плата 24 480 руб. (120 руб. × 172 ч + 3840 руб.).

Поскольку доплата за работу в ночное время в размере 40% не закреплена в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном документе, при расчете налога на прибыль ООО «Каштан» включает в расходы на оплату труда надбавку, не превышающую 20% часовой тарифной ставки. То есть в сентябре компания учитывает в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, лишь 22 560 руб. (120 руб. × 172 ч + 120 руб. × 80 ч × 20%). Начисленная работнику доплата 1920 руб. (24 480 руб. –22 560 руб.) не признается в целях налогообложения прибыли.

Какие зарплатные налоги начислить

Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ)

Единым социальным налогом облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым,авторским договорам, а также гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Это указано в пункте 1 статьи 236 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 названной статьи указанные выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не облагаются ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Не нужно уплачивать ЕСН с выплат, перечисленных в статье 238 НК РФ, в том числе со всех видов компенсаций, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, определенных согласно законодательству РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Однако оплата за работу в ночное время в повышенном размере не является компенсационной выплатой. Ведь она не соответствует определению компенсации, приведенному в статье 164 ТК РФ. Таким образом, доплаты за работу в ночную смену облагаются ЕСН наравне с другими начислениями по трудовым договорам.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (ст. 226 НК РФ)

Причем в налоговую базу по ЕСН включаются также надбавки за работу в ночное время в размере, превышающем 20% часовой тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанного за час работы. Главное, чтобы эти доплаты были установлены в порядке, предусмотренном в части 3 статьи 154 ТК РФ. То есть они должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре либо в локальном нормативном документе.

Если величина доплаты в указанных документах не определена, с 7 августа 2008 года работодатель начисляет ЕСН только на надбавки в размере 20% часовой тарифной ставки. Остальная сумма доплаты не облагается ЕСН, поскольку ее нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль организаций. Основанием является пункт 3 статьи 236 НК РФ.

Объекты обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование совпадают. Это установлено в пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Следовательно, страховые взносы в ПФР на суммы доплат за работу в ночное время начисляются по тем же правилам, что и ЕСН.

Страховыми взносами на травматизм облагается оплата труда работников, начисленная по всем основаниям. Так сказано в пункте 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Указанными взносами не облагаются те виды выплат, которые названы в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России. Доплаты за работу в ночное время в этом перечне не упоминаются. Значит, на любые суммы надбавок за работу в ночное время (в том числе в размере свыше 20% часовой тарифной ставки) нужно начислять страховые взносы на травматизм.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом в налоговую базу не включаются те виды доходов, которые не подлежат налогообложению и перечислены в статье 217 Налогового кодекса. Так, не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Как уже отмечалось, оплата труда в ночное время в повышенном размере не является компенсацией. Поэтому такие доплаты облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Допустим, часть надбавки за работу в ночное время (в сумме, превышающей 20% часовой тарифной ставки) не была включена в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и на нее не начислялся ЕСН, так как полный размер данной доплаты не был прописан в трудовом (коллективном) договоре или локальном нормативном акте. Несмотря на это, со всей суммы повышенной оплаты за работу в ночное время необходимо уплатить НДФЛ.

Работодатель, выплачивающий физическому лицу заработную плату, должен выполнить обязанности налогового агента, то есть исчислить НДФЛ, удержать его у работника и уплатить в бюджет. Таково требование пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса.

Пример 4

Воспользуемся условием примера 2. Рассчитаем зарплатные налоги, которые организация должна уплатить с заработной платы О.А. Гаврилова (1952 года рождения). Тариф страховых взносов на травматизм, установленный ЗАО «Кипарис», — 0,2%. На сумму доплаты за работу в ночное время организация начисляет ЕСН, страховые взносы в ПФР и на травматизм. ЕСН с заработной платы О.А. Гаврилова за сентябрь 2008 года составил:

Всего начислено ЕСН в сумме 4859,4 руб. (3738 руб. + 542,01 руб. + 205,59 руб. + 373,8 руб.).

С заработной платы О.А. Гаврилова компания уплачивает взносы в ПФР на финансирование только страховой части трудовой пенсии.В сентябре 2008 года с зарплаты работника она уплачивает 2616,6 руб. (18 690 руб. × 14%) в виде страховых взносов в ПФР.

ЕСН, подлежащий уплате в федеральный бюджет, организация уменьшает на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в ПФР. То есть в федеральный бюджет она обязана перечислить 1121,4 руб. (3738 руб. — 2616,6 руб.).

Страховые взносы на травматизм с заработной платы О.А. Гаврилова за сентябрь 2008 года составили 37,38 руб. (18 690 руб.—0,2%).

С суммы зарплаты О.А. Гаврилова за этот месяц компания удерживает НДФЛ в размере 2430 руб. (18 690 руб. × 13%).

Пример 5

Воспользуемся условием примера 3. Допустим, в 2008 году ООО «Каштан» установлен тариф страховых взносов на травматизм — 0,4%.

Надбавка 40% за работу в ночное время, выплачиваемая работникам организации, не закреплена ни в трудовом (коллективном) договоре, ни в локальном нормативном документе. Поэтому компания начисляет ЕСН и страховые взносы в ПФР только на ту часть доплаты, которая не превышает 20% часовой тарифной ставки. Ведь остальная часть доплаты не относится к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.

Организация рассчитала ЕСН с заработной платы В.Е. Смирницкого за сентябрь 2008 года таким образом:

Страховые взносы в ПФР с зарплаты работника составили 3158,4 руб. (22 560 руб. × 14%). Поскольку ЕСН, подлежащий уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в ПФР, организация перечислит в федеральный бюджет 1353,6 руб. (4512 руб. — 3158,4 руб.).

Страховые взносы на травматизм уплачиваются с суммы оплаты труда, начисленной по всем основаниям. Значит, в сентябре 2008 года компания начислит 97,92 руб. (24 480 руб. × 0,4%).

В налоговую базу по НДФЛ организация также включит всю сумму заработной платы В.Е. Смирницкого, то есть 24 480 руб. Из зарплаты за этот месяц ООО «Каштан» удержит налог в размере 3182 руб. (24 480 руб. × 13%)

Версия для печати

По общему правилу трудовая деятельность должна осуществляться днем, когда организм человека находится на пике активности. Именно в этот период труд наиболее производителен и безопасен для окружающих и самого работника. Но в современных условиях ограничиться только дневной работой невозможно. По самым разным причинам возникает необходимость привлекать сотрудников к выполнению их обязанностей в ночное время. Эта работа связана с неблагоприятным воздействием на организм человека, и законом таким работникам гарантируется щадящий режим и повышенная оплата труда.

Необходимость привлечения работников к работе в ночное время обусловлена различными причинами, которые носят главным образом технологический или экономический характер.

Работа в ночное время может быть как постоянной, так и временной.

Привлечение работников к работе в ночное время на постоянной основе вызвано, как правило, особенностями производственного процесса, не допускающего приостановку проведения тех или иных работ либо превышающего допустимую продолжительность ежедневной работы, необходимостью обеспечения обслуживания населения, сохранности имущества работодателя и т. д. Кроме того, работа в ночное время может осуществляться для более эффективного использования оборудования, наращивания объемов производства и пр.

Привлечение работников к работе в ночное время в течение определенного срока может быть связано, в частности, с временным увеличением объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг.?

Правовому регулированию труда в ночное время законодатель традиционно уделяет особое внимание.

Во-первых, учитываются интересы работодателя. Они должны иметь возможность применять труд работников в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе и ночью. Поэтому привлечение работника к труду в ночное время предусмотрено законом.

Во-вторых, учитываются интересы работников. Так как выполнение работы в ночное время сопряжено с дополнительной нагрузкой на организм, то применение труда работника в неблагоприятных условиях ограничено, а неудобства, причиненные работнику, должны быть компенсированы.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ И ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ «НОЧНОЙ» РАБОТЫ

Российское законодательство не дает определения понятия «работа в ночное время».

Обратите внимание! Работа в ночное время — работа в период с 22 часов до 6 часов

Соответствующее определение дается в Конвенции № 171 Международной организации труда о ночном труде (1990 г.), согласно которой термин «ночной труд» означает любую работу в течение периода продолжительностью не менее семи часов подряд, включая промежуток между полуночью и 5 часами утра, устанавливаемого компетентным органом после консультации с наиболее представительными организациями предпринимателей и трудящихся или коллективными договорами (подп. «а» ст. 1). Однако данная Конвенция Российской Федерацией не ратифицирована.

Вместе с тем по смыслу ч. 1 ст. 96 Трудового кодекса РФ работа в ночное время представляет собой любую работу, которая осуществляется в период с 22 часов до 6 часов.

Продолжительность работы (смены) в ночное время по общему правилу, установленному ч. 2 ст. 96 ТК РФ, сокращается на один час без последующей отработки. Ранее аналогичное правило было предусмотрено постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 № 194 «О переходе объединений, предприятий и организаций промышленности и других отраслей народного хозяйства на многосменный режим работы с целью повышения эффективности производства» (признано недействующим постановлением Правительства РФ от 28.04.2011 № 332) и разъяснением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 07.05.1987 № 14/14-38.

Между тем из этого правила законом предусмотрен ряд исключений. В частности, продолжительность работы (смены) в ночное время не сокращается:

  • для работников, которым уже установлена сокращенная продолжительность рабочего времени;
  • для работников, принятых специально для работы в ночное время, если иное не предусмотрено коллективным договором (ч. 3 ст. 96 ТК РФ). При этом по смыслу ч. 2 ст. 57 ТК РФ в трудовые договоры, заключаемые с такими работниками, следует включать условие о том, что они выполняют свои трудовые обязанности исключительно в ночное время;
  • если это необходимо по условиям труда;
  • на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем (ч. 4 ст. 96 ТК РФ).?

Список работ, при выполнении которых продолжительность работы в ночное время уравнивается с продолжительностью работы в дневное время, может быть установлен коллективным договором, локальным нормативным актом (при этом закон не предусматривает обязательного участия представительного органа работников при его утверждении работодателем).

Для отдельных категорий работников уравнивание продолжительности работы в ночное время с продолжительностью работы в дневное время предусмотрено специальными нормативными актами.

Так, п. 8 Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха работников связи, имеющих особый характер работ, утв. приказом Минсвязи России от 08.09.2003 № 112, устанавливает данное правило для обслуживания непрерывной круглосуточной работы средств связи (при необходимости такого уравнивания по условиям труда).

ОГРАНИЧЕНИЯ НА РАБОТУ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ

Поскольку работа в ночное время относится к работе в условиях, отклоняющихся от нормальных, законом установлен ряд специальных запретов и ограничений, обусловленных особой заботой государства о лицах, нуждающихся в повышенной социальной и правовой защите. Соответствующие нормы предполагают как безусловный запрет на привлечение к работе в ночное время отдельных категорий работников, так и специфический порядок привлечения к таким работам некоторых работников, прежде всего тех, кто исполняет особо важные семейные обязанности. Закон запрещает привлекать к работе в ночное время:

Нельзя! Ни при каких условиях привлекать к работе в ночное время беременных женщин и лиц в возрасте до 18 лет

  • беременных женщин;
  • работников, не достигших возраста 18 лет.

Эти работники не могут работать в ночное время ни при каких условиях. Даже в тех случаях, если они сами настаивают на работе ночью. Исключение предусмотрено только для несовершеннолетних работников, которые участвуют в создании и (или) исполнении художественных произведений и других категорий работников в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами, которые в настоящее время отсутствуют.

В особом порядке привлекаются к работе в ночное время следующие категории работников.

Категория 1. Женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет.

Категория 2. Инвалиды.

Категория 3. Работники, имеющие детей-инвалидов.

Категория 4. Работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Категория 5. Матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, а также опекуны детей указанного возраста.

Указанные работники могут привлекаться к работе в ночное время только при соблюдении совокупности следующих условий.

Обратите внимание! Для привлечения к работе в ночное время отдельных категорий работников требуется предварительно получить их письменное согласие на это

Условие 1. У работников отсутствуют медицинские противопоказания для выполнения работы в ночное время (этот факт должен быть подтвержден медицинским заключением).

Условие 2. Есть их письменное согласие на выполнение работы в ночное время.

Условие 3. Работники ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от работы в ночное время (ч. 5 ст. 96 ТК РФ).

Следует отметить, что согласие работников, относящихся к указанным категориям, на выполнение работы в ночное время должно быть выражено предварительно, т. е. до привлечения к указанной работе.

Как следует оформить письменное согласие работника на привлечение его к работе в ночное время?

Оптимальным вариантом оформления подобного согласия является вручение таким работникам уведомления, где фиксируется необходимость привлечения их к работе в ночное время, испрашивается их согласие на работу в указанных условиях и одновременно констатируется наличие права отказаться от ее выполнения (приложение 1). Такое уведомление желательно составить в двух экземплярах, по одному для работника и для работодателя, при этом на экземпляре, остающемся у работодателя, можно попросить работника поставить его отметку о согласии на привлечение к работе в ночное время, а также факт ознакомления его с правом на отказ от выполнения такой работы.

Некоторые работодатели создают в этих целях отдельный документ, например Согласие на работу в ночное время.

Если речь идет об однократном привлечении к работе в ночное время, то после оформления письменного согласия работника работодатель издает соответствующий приказ (распоряжение) в свободной текстовой форме на бланке приказа работодателя (приложение 2).

На нашем заводе несколько производственных цехов и один ремонтный цех работают в три смены. Для некоторых работников этих цехов законом предусмотрены определенные ограничения для привлечения их к работе в ночное время. Например, у нас работают несколько сотрудников, имеющих детей-инвалидов, две женщины ухаживают за больными родителями, что подтверждено медицинскими документами. Но работа в многосменном графике предполагает, что время от времени эти сотрудники должны трудиться в ночные смены. Нужно ли соблюдать установленные законом процедуры (получать согласие, предупреждать о праве отказаться от работы) для этих работников?

Трудовой кодекс РФ, устанавливая специальные процедуры для отдельных категорий работников, не устанавливает никаких исключений для случаев, когда сотрудники трудятся в многосменном режиме. Поэтому процедуры требуется соблюдать. При этом указание в трудовых договорах сотрудников на многосменный режим работы, предполагающий в том числе и работу в ночное время, также не освобождает от обязанности получить их письменное согласие на ее выполнение.?

Получить согласие указанных категорий работников, работающих в многосменном режиме, на выполнение работы в ночное время, а также предупредить их о праве отказаться от работы ночью можно при составлении включающего ночные смены графика сменности на очередной календарный период (чаще всего это календарный месяц). Помните, что работники должны быть ознакомлены с графиком сменности не позднее чем за один месяц до введения его в действие. Желательно подтвердить такое ознакомление письменно.

Порядок работы в ночное время творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, в соответствии с Перечнем профессий и должностей творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, особенности трудовой деятельности которых установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, утв. постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 № 252, может устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором (ч. 6 ст. 96 ТК РФ).

ОПЛАТА ТРУДА В НОЧНОЕ ВРЕМЯ

Каждый час работы в ночное время подлежит повышенной оплате по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 1 ст. 154 ТК РФ).

Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время единый для всех категорий работников установлен постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время» и составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются:

  • коллективным договором;
  • локальным нормативным актом;
  • трудовым договором (приложение 3).

Есть ли особенности в процедуре принятия локального нормативного акта, устанавливающего размеры оплаты труда за работу в ночное время?

Локальный нормативный акт, устанавливающий повышенный размер платы за работу в ночное время (например, Положение об оплате труда или специальное Положение об оплате труда в ночное время), утверждается работодателем с соблюдением процедуры учета мнения представительного органа работников, установленной ст. 372 ТК РФ. Обратите внимание: речь идет не только о выборном органе первичной профсоюзной организации, но о любом другом представительном органе работников, если он создан в организации.

Локальные нормативные акты, принятые работодателем без соблюдения установленного порядка учета мнения представительного органа работников, недействительны и не подлежат применению (ст. 8 ТК РФ).

Руководство поручило отделу персонала разработать и представить на утверждение новые разделы к действующему в нашей компании Положению об оплате труда. Сейчас в этом документе прописаны только общие положения, нужно дополнить их особенностями оплаты труда в условиях, отклоняющихся от нормальных. На что следует обратить внимание при включении норм об оплате ночной работы?

При установлении размера повышения оплаты труда работодателю следует руководствоваться не только постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 554, но и распространяющимися на данного работодателя соглашениями (как правило, отраслевыми), которые могут устанавливать иной размер оплаты каждого часа работы в ночное время.

Приведем в качестве примера два соглашения: Отраслевое тарифное соглашение по горно-металлургическому комплексу Российской Федерации на 2011-2013 годы, Отраслевое тарифное соглашение по организациям наземного городского электрического транспорта Российской Федерации на 2009-2011 годы (действие продлено до 1 января 2015 г.), которые устанавливают оплату каждого часа работы в ночное время в повышенном на 40% размере тарифной ставки (оклада) по сравнению с работой в нормальных условиях.

Следует отметить, что оплате в повышенном размере подлежит каждый час работы, приходящийся на ночное время, т. е. на период с 22 часов до 6 часов. При этом не имеет значения, какую часть смены составляют указанные ночные часы.

Кроме того, по смыслу ст. 154 ТК РФ предусмотренное ею правило о повышении оплаты труда за работу в ночное время должно применяться независимо от режима рабочего времени, т. е. распространяется и на работников, работающих в многосменном режиме, и на работников, принятых специально для работы в ночное время, и на тех, кто был привлечен к работе в ночное время на основании приказа (распоряжения) работодателя.

Основой для расчета повышения оплаты за работу в ночное время служит часовая тарифная ставка (оклад, рассчитанный за час работы). Порядок ее исчисления применительно к работникам, труд которых оплачивается по дневным и месячным ставкам (окладам), установлен разъяснением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 27.12.1972 № 12/35 (утв. постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 27.12.1972 № 383/35). Следовательно, при расчете оплаты труда за работу в ночное время другие доплаты и (или) надбавки не учитываются.

Вносим изменения в документы по оплате труда. Возник спор с бухгалтерией по поводу оплаты «ночных» часов. Как следует устанавливать повышение оплаты за работу в ночное время: в форме соответствующей доплаты к установленной работнику тарифной ставке (окладу) либо в виде повышенной часовой тарифной ставки (т. е. так называемой ночной ставки)?

Статья 154 ТК РФ не определяет форму соответствующего повышения. В то же время ст. 149 ТК РФ устанавливает, что при выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных (в том числе при выполнении работ в ночное время), работнику производятся соответствующие доплаты.

В соответствии с разделом III Рекомендации МОТ № 178 о ночном труде (1990 г.) работа в ночное время должна, как правило, служить основанием для выплаты соответствующей денежной компенсации. Такая компенсация должна дополнять вознаграждение, выплачиваемое за такую же работу одинаковой трудности в дневное время (подп. 1 п. 8).

Трудовое законодательство не содержит определения понятия «доплата». В русском языке слово «доплата» раскрывается через слово «доплатить», т. е. «заплатить дополнительно». Соответственно, доплата должна дополнять оплату труда работника за выполнение трудовых обязанностей определенной сложности (квалификации) за единицу времени, осуществляемых в нормальных условиях. На дополнение оплаты труда, осуществляемого в нормальных условиях, также направлено установление повышенных часовых тарифных ставок в связи с выполнением работ в ночное время.

Кстати сказать

В ряде случаев отраслевые тарифные соглашения устанавливают минимальные размеры доплат за работу не в ночное время, а в ночную и вечернюю смены. Такие доплаты составляют, как правило, 40 и 20% тарифной ставки (оклада) соответственно.

Отраслевое тарифное соглашение по организациям нефтеперерабатывающей отрасли промышленности и системы нефтепродуктообеспечения Российской Федерации на 2012-2014 годы; Отраслевое тарифное соглашение по организациям химической, нефтехимической, биотехнологической и химико- фармацевтической промышленности Российской Федерации на 2012-2014 годы и др.

При этом может быть установлено, что указанные доплаты включают в себя повышенный размер платы за работу в ночное время, предусмотренный ТК РФ.

В связи с этим заметим, что понятия «доплата за работу в ночное время» и «доплата за работу в ночную смену» не следует отождествлять. Установление доплаты за работу в ночную смену не предусмотрено действующим законодательством. Более того, ни ТК РФ, ни иные нормативные правовые акты не содержат определение понятия «ночная смена».

Между тем доплата за работу в ночную смену была предусмотрена уже упоминавшимся и на сегодняшний день утратившим силу постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР, ВЦСПС от 12.02.1987 № 194, подп. «а» п. 9 которого устанавливал, что за работу в ночную смену производится доплата в размере 40% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в соответствующей смене, при условии, что не менее 50% ее продолжительности приходится на время с 10 часов вечера до 6 часов утра. Кроме того, названным постановлением была установлена и доплата за работу в вечернюю смену, т. е. смену, непосредственно предшествующую ночной, в размере 20% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в соответствующей смене.

Аналогичным образом определяется ночная смена и формально не отмененным разъяснением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 07.05.1987 № 14/14-38. В нем, в частности, устанавливается, что указанные выше доплаты за работу в вечернюю и ночную смены вводятся только для работников, занятых в многосменном режиме. При этом многосменным считается такой режим, когда в организации или в ее подразделениях (производствах, цехах, отделах, участках и т. п.) в течение суток работа организована в две и более смены (включая непрерывные производства) (п. 1).

С учетом изложенного положения отраслевых тарифных соглашений, устанавливающих минимальные размеры доплат за работу в ночную и вечернюю смену, применяются только в отношении работников, занятых в многосменном режиме. При этом конкретные размеры таких доплат, установленные на локальном уровне (коллективным договором или локальным нормативным актом), не могут быть ниже предусмотренных отраслевым соглашением, распространяющимся на данного работодателя.

В остальных случаях, в частности при однократном привлечении к работе в ночное время, при заключении трудового договора для выполнения работы исключительно в ночное время и др., труд работников оплачивается по правилам, предусмотренным ст. 154 ТК РФ, т. е. с повышением в размере 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время, если более высокий размер не установлен локальными документами работодателя.

Таким образом, повышение оплаты работы в ночное время путем увеличения тарифных ставок (окладов), т. е. фактически установление специальных «ночных» тарифных ставок, так же, как и установление доплат, исчисляемых в процентном отношении к тарифной ставке (окладу), соответствует механизму повышения оплаты труда в случаях выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных.

Допустимым с точки зрения трудового законодательства является также сочетание специальной часовой тарифной ставки для оплаты работы в ночное время, отличной от общей тарифной ставки, и доплаты за работу в ночное время. При этом повышенный размер платы за работу в ночное время не может быть ниже минимального размера повышения, установленного постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 554.

Что следует признать противоречащим трудовому законодательству, так это включение доплаты за работу в ночное время в ежемесячную премию или иные стимулирующие выплаты. В отличие от стимулирующих выплат, призванных повысить заинтересованность работника в результатах своего труда, повышении квалификации, росте профессионального мастерства и т. д., доплата за работу в ночное время представляет собой разновидность компенсационных выплат, цель которых компенсировать работнику его работу в условиях, отличающихся от нормальных. Основанием для ее установления является сам факт выполнения работы в ночное время независимо от достижения каких- либо производственных результатов либо иных показателей, предусмотренных в качестве условий назначения той или иной стимулирующей выплаты. При этом, как уже было отмечено выше, имеет значение продолжительность работы в ночное время. Сказанное обусловливает недопустимость поглощения оплаты за работу в ночное время стимулирующими выплатами, в том числе теми, размер которых заранее не установлен и зависит от результатов трудовой деятельности работника в конкретный период.

Приложение 1

Пример оформления уведомления о необходимости привлечения к работе в ночное время

Приложение 2

Пример оформления приказа о привлечении к работе в ночное время

Приложение 3

Пример оформления трудового договора с условием о работе в ночное время (фрагмент)

Как оплачиваются ночные часы по Трудовому Кодексу

На многих предприятиях люди трудятся круглосуточно, в том числе, ночью. Порядок оплаты их работы строго регламентирован ст.96 и ст.154 ТК РФ. Рассмотрим подробнее, сколько положено доплачивать за ночной труд, и как высчитать размер выплат в каждом конкретном случае.

Что говорит Закон?

Что такое «ночное время труда»? Ответ на этот вопрос находится в 96 ст.ТК РФ. Под ночным временем подразумевается промежуток с 22:00 до 06:00 утра.

О размере компенсации говорится в двух Законах:

  • Постановление №554 от 22.07.2008г. В нем указано, что ночная смена должна оплачиваться минимум на 20% больше, чем дневная.
  • Статья 154 ТК РФ. В ней сказано, что выплата за каждый час ночью должна быть выше минимум на 20% обычного почасового дневного тарифа.

От чего зависит надбавка?

Размер оплаты за работу с 22:00 будет зависеть:

  • От количества повышающего коэффициента, выбранного руководством предприятия.
  • От размера минимальной оплаты труда (МРОТ), определенного государством.
  • От количества отработанных часов в промежуток времени, относящегося к ночному.
  • От профессии трудящегося.

Разные профессии – неодинаковые ставки

В ст.154 ТК РФ установлена стандартная ставка компенсации за ночную смену – не менее 20% от почасового тарифа (можно и больше – это уже зависит от желания начальства). Есть ряд профессий, к которым применяется повышенный коэффициент:

  • Врачи – 50%.
  • Охранники – 35%.
  • Сотрудники уголовно-исполнительной системы – 35%.
  • Работники «вредных» специальностей – доплата за ночное время не отменяет положенную выплату за опасность профессии.

Как рассчитать сумму выплаты?

Прежде чем узнать на конкретных примерах, как оплачиваются ночные часы по Трудовому Кодексу рабочему, определим, из чего вообще складывается формула расчета:

  • Почасовая ставка работника (если неизвестна, нужно рассчитать самостоятельно).
  • Размер повышающего коэффициента (если на предприятии установлен выше нормы в 20%).
  • Количество отработанного ночью времени (сведения содержатся в табеле учета).

Рассмотрим пример работника с окладом, и почасовой тариф у него не установлен. Для начала необходимо высчитать, сколько работник получает за 60 мин труда:

  • Сумму зарплаты за месяц делим на количество дней работы. Например, 15000/25=600.
  • Получившуюся сумму разделяем на время работы в день. К примеру: 600/8=75руб. Столько получает сотрудник за 60 мин труда.

Узнав почасовой оклад, можно приступать к вычислениям доплаты за работу с 22:00. Для этого, полученную сумму умножаем на 20% (минимальная надбавка, установленная ТК РФ). Например, 20% от 75 составляет 15. Таким образом, сотрудник получит 90, а не стандартные 75 руб.

Теперь рассмотрим пример человека, который трудится с установленной ставкой, например, в 180 руб. Умножаем 3 показателя: ставку*количество ночного времени*20%, например, 180 *10*20%=360. Такую компенсацию получит сотрудник сверх положенной ему зарплаты.

Как происходит доплата, если сверхурочный труд совпал с ночным?

Сверхурочные в первые два часа работы оплачиваются в размере 50% от почасового тарифа, а в последующие сроки – 100%. Закон не запрещает работодателю увеличивать размер. Т.е. если сверхроучные попали на ночное время, то расчеты будут производиться согласно 152 статье ТК РФ и ст. 154 ТК РФ.

Рассмотрим пример. Сотрудник отработал за месяц 180 часов. 8 из них пришлись на смены после 22:00 и 4 – ночью, но сверхурочно. За 60 мин он получает 120 руб. Вычисляем доплату за ночное время: 12 (общее количество)*120*20%=288 руб. Теперь узнаем надбавку за первые два часа сверхурочного труда: 120*1,5*2=360 руб. Потом за еще 2 часа сверх нормы: 120*2*2=480. Суммируем все доплаты: 288+360+480=1128.

Как быть, если ночная смена «выпала» на праздник или выходной?

В таком случае применяются нормы из статьи 153 ТК РФ относительно зарплаты в праздничный день и выходной день. Тогда размер почасовой ставки увеличивается вдвое. Например, не 180 руб, а 360 руб. Соответственно, сумма надбавки за, допустим, 5 часов времени работы в ночь в праздники составит 360 руб (360*5*20%).

При сменном графике работы компенсации в двойном размере за выходной день не будет.

Определяемся с надбавкой «сдельщикам»

В ТК РФ ничего не говорится, как оплачивать такую работу, хотя в Законе (ст.154) установлено, что «сдельщикам» все равно положена надбавка. Но как ее определить – решает само предприятие. Например, можно установить увеличить сдельные расценки на 20%.

Рассмотрим пример расчета. Сотрудник получает за единицу готовой продукции 2000. Он за месяц изготовил 6 штук. Работник трудился в течение месяца 60 часов днем и 10 часов ночью. Умножаем 6 на 2000. Получаем 12000 чистую зарплату за продукцию. Затем нужно посчитать надбавку за часы ночью. Для этого: 6*2000/60 (время работы днем)*10 (труд ночью)*20% (доплата по ТК РФ)=400руб. Таким образом, за месяц работник получит 12400.

Можно ли заменить доплату премией?

Нет, нельзя. В ст.129 ТК РФ указано, что премия относится к разряду поощрительных и стимулирующих выплат.

Выплата за ночную смену не может быть поощрительной, соответственно, нельзя заменить одно понятие другим в документах предприятия, даже если премия составит 20%.

Ночной труд и командировка

Нахождение в командировке ночью не отменяет обязанности по применению повышающих коэффициентов. Однако работодатель может по своему усмотрению решить – доплачивать ему за время в пути или нет.

Вопрос налогообложения

Доплата за ночное время является частью зарплаты, с нее вычитаются все положенные налоги: НДФЛ, пенсионные отчисления, страховые и социальные взносы. Сотруднику отдается сумма, с уже произведенными изменениями

Как мы увидели, для оплаты ночных смен применяется надбавка в размере 20% от почасового тарифа. Это справедливая компенсация от государства за труд в неурочное время, и бухгалтерии важно правильно вычислить положенную точную сумму.

По статье 154 Трудового кодекса каждый час работы в ночное время компания обязана оплатить в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. При этом не имеет значения, принят ли сотрудник специально для работы в ночное время или на это время приходится только часть рабочего дня, смены, труда за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Размер доплаты за ночной труд не может быть ниже установленного трудовым законодательством.

Данные правила относятся ко всем сотрудникам компании. Система оплаты труда, которая применяется в отношении них (повременная, бестарифная, комиссионная сдельная и т. д.), значения не имеет.

Обратите внимание: некоторые категории сотрудников к работе в ночное время не допускаются. К ним, в частности, относят беременных женщин, а также работников, не достигших 18 лет (за исключением тех из них, которые заняты в создании и исполнении художественных произведений). Ряд сотрудников допускается привлекать к подобной работе только с их письменного согласия. Например женщин с детьми в возрасте до трех лет, инвалидов, одиноких матерей (или отцов), воспитывающих детей до пяти лет, и т. д. Причем они должны быть письменно ознакомлены и со своим правом от такой работы отказаться.

Минимальный размер доплаты за ночной труд определен постановлением Правительства РФ (). Он составляет 20 процентов часовой тарифной ставки или оклада (рассчитанного в пересчете на час работы) за каждый час труда в ночное время. Этим же документом, а также статьей 96 Трудового кодекса определено, что ночным временем считается промежуток с 22:00 до 6:00.

() пост. Правительства РФ от 22.07.2008 № 554

Отметим, что ранее документами, регулирующими трудовые правоотношения, был определен более высокий размер доплаты за ночную работу (40% часовой тарифной ставки или оклада). Речь идет о постановлении ЦК КПСС, СМ СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 № 194, которое в настоящее время не отменено. Кроме того, этим документом установлена доплата и за работу в вечернее время (20% часовой тарифной ставки или оклада). Однако после выхода упомянутого постановления Правительства РФ эти нормы фактически утратили силу и в настоящее время применяться не могут. Этот факт подтвердили Верховный Суд РФ (), Роструд и Минздравсоцразвития России ().

() определение ВС РФ от 12.11.2008 № ГКПИ08-2113

() письмо Минздравсоцразвития России и Роструда от 28.10.2009 № 3201-6-1

Мнение специалиста

О доплате за работу в ночную смену говорится в пункте 9 постановления ЦК КПСС, Совета министров СССР и ВЦСПС от 12 февраля 1987 года № 194 «О переходе объединений, предприятий и организаций промышленности и других отраслей народного хозяйства на многосменный режим работы с целью повышения эффективности производства» (далее — Постановление № 194). Согласно этому документу за каждый час работы в ночную смену производится доплата в размере 40 процентов часовой ставки. Доплата производится, если не менее 50 процентов продолжительности смены приходится на ночное время.

Вопрос о законности пункта 9 Постановления № 194 рассматривался в Верховном Суде РФ в 2002—2003 годах. Первоначально он был признан недействующим, но затем Президиум ВС РФ пришел к выводу, что пункт 9 Постановления № 194 соответствует Трудовому кодексу. После вступления в силу постановления Правительства РФ от 22 июля 2008 года № 554 Верховный Суд РФ вновь рассмотрел вопрос о признании недействующим пункта 9 Постановления № 194. В принятии заявления к производству было отказано. При этом Верховный Суд РФ отметил, что Постановление № 194 согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в определении от 10 ноября 2002 года № 321-О, утратило силу с принятием нового нормативного правового акта, регулирующего тот же вопрос (определение ВС РФ от 12.11.2008 № ГКПИ082113). Минздравсоцразвития России и Роструд, основываясь на данном определении суда, в письме от 28 октября 2009 года № 3201-6-1 отметили, что применять пункт 9 Постановления № 194 в настоящее время оснований нет.

В. Пенкин, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,

А. Кикинская, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Компания вправе определить и больший размер доплаты, чем установленный минимум. Он должен быть зафиксирован в трудовом договоре с сотрудником или в положении об оплате труда, принятом в компании ().

() письмо Минздравсоцразвития России и Роструда от 28.10.2009 № 3201-6-1

Добавим, что для некоторых категорий сотрудников повышенный размер доплаты за работу ночью закреплен действующим трудовым законодательством. Так, например, минимальный размер доплаты работникам сторожевой охраны составляет 35 процентов часовой тарифной ставки или оклада (в расчете на час работы в ночное время) ().

() пост. Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 06.08.1990 № 313/14-9

Обычно в ночную смену работают сотрудники предприятий с непрерывным циклом производства или с многосменным режимом работы. Независимо от того, в какую смену работает сотрудник, доплата начисляется за каждый час работы ночью. Поэтому, например, при непрерывном цикле производства доплата может начисляться двум сотрудникам, выполняющим одинаковую работу на одном и том же рабочем месте.

Пример

В ЗАО «Салют» установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными (суббота и воскресенье). Компания работает в три смены по 8 часов каждая:

— I смена – с 9:00 до 17:00 (работник Иванов);

— II смена — с 17:00 до 01:00 (работник Петров);

— III смена — с 1:00 до 9:00 (работник Сомов).

Согласно положению об оплате труда за работу в ночное время начисляется доплата в размере 20% от тарифной ставки или оклада за час работы ночью. В данном случае доплата за труд в ночное время положена Петрову за 3 часа в день и Сомову за 5 часов в день.

В течение квартала сотрудники полностью отработали норму рабочего времени:

— в январе — 16 дней (128 часов);

— в феврале — 20 дней (159 часов);

— в марте — 21 день (167 часов).

Ситуация 1

Работникам установлена часовая тарифная ставка в размере 150 руб./ч.

Заработная плата Иванова составит:

— за январь:

150 руб./ч × 128 ч = 19 200 руб.;

— за февраль:

150 руб./ч × 159 ч = 23 850 руб.;

— за март:

150 руб./ч × 167 ч = 25 050 руб.

Заработная плата Петрова составит:

— за январь (48 часов ночных работ):

150 руб./ч × 128 ч + 150 руб./ч × 48 ч × 20% = 20 640 руб.;

— за февраль (60 часов ночных работ):

150 руб./ч × 159 ч + 150 руб./ч × 60 ч × 20% = 25 650 руб.;

— за март (63 часа ночных работ):

150 руб./ч × 167 ч + 150 руб./ч × 63 ч × 20% = 26 940 руб.

Заработная плата Сомова составит:

— за январь (80 часов ночных работ):

150 руб./ч × 128 ч + 150 руб./ч × 80 ч × 20% = 21 600 руб.;

— за февраль (100 часов ночных работ):

150 руб./ч × 159 ч + 150 руб./ч × 100 ч × 20% = 26 850 руб.;

— за март (105 часов ночных работ):

150 руб./ч × 167 ч + 150 руб./ч × 105 ч × 20% = 28 200 руб.

Ситуация 2

Работникам установлен оклад в размере 30 000 руб. Заработная плата Иванова за январь, февраль и март составит 30 000 руб.

Заработная плата Петрова составит:

— за январь (48 часов ночных работ):

30 000 руб. + 30 000 руб. : 128 ч × 48 ч × 20% = 32 250 руб.;

— за февраль (60 часов ночных работ):

30 000 руб. + 30 000 руб. : 159 ч × 60 ч × 20% = 32 264 руб.;

— за март (63 часа ночных работ):

30 000 руб. + 30 000 руб. : 167 ч × 63 ч × 20% = 32 263 руб.

Заработная плата Сомова составит:

— за январь (80 часов ночных работ):

30 000 руб. + 30 000 руб. : 128 ч × 80 ч × 20% = 33 750 руб.;

— за февраль (100 часов ночных работ):

30 000 руб. + 30 000 руб. : 159 ч × 100 ч × 20% = 33 774 руб.;

— за март (105 часов ночных работ):

30 000 руб. + 30 000 руб. : 167 ч × 105 ч × 20% = 33 772 руб.

Возможен и другой вариант, при котором ночная работа сотрудника на окладе оплачивается исходя из его средней часовой тарифной ставки и количества ночных часов. Часовую тарифную ставку определяют делением месячной тарифной став ки(оклада) на среднемесячное количество рабочих часов в году. Подробнее об этом смотрите раздел «Оплата труда. Оформление, начисление, выплата» подраздел «Отдельные вопросы начисления зарплаты при повременной (окладной) системе».

Пример

Вернемся к условиям предыдущего примера (ситуация 2). Предположим, что доплата за ночную работу определяется на основании средней часовой тарифной ставки работников. В этом случае заработная плата Иванова за январь, февраль и март составит 30 000 руб. Количество рабочих часов в текущем году — 1986. Среднемесячное количество рабочих часов составит:

1986 ч : 12 мес. = 165,5 ч.

Часовая тарифная ставка каждого работника компании будет равна:

30 000 руб. : 165,5 ч = 181,27 руб./ч.

Заработная плата Петрова составит:

— за январь (48 часов ночных работ):

30 000 руб. + 181,27 руб./ч × 48 ч × 20% = 31 740 руб.;

— за февраль (60 часов ночных работ):

30 000 руб. + 181,27 руб./ч × 60 ч × 20% = 32 175 руб.;

— за март (63 часа ночных работ):

30 000 руб. + 181,27 руб./ч × 63 ч × 20% = 32 284 руб.

Заработная плата Сомова составит:

— за январь (80 часов ночных работ):

30 000 руб. + 181,27 руб./ч × 80 ч × 20% = 32 900 руб.;

— за февраль (100 часов ночных работ):

30 000 руб. + 181,27 руб./ч × 100 ч × 20% = 33 625 руб.;

— за март (105 часов ночных работ):

30 000 руб. + 181,27 руб./ч × 105 ч × 20% = 33 807 руб.

К сожалению, законодательство не содержит ответа на вопрос о том, как оплачивать ночные часы работникам-сдельщикам. Хотя тот факт, что они должны быть оплачены в повышенном размере, сомнений не вызывает. Соответствующее требование Трудового кодекса никаких исключений из этого правила не содержит.

На наш взгляд, здесь возможны два варианта. Самый простой — оплата продукции, изготовленной в ночное время, по повышенным сдельным расценкам (например увеличенным на 20 и более процентов). Этот способ приемлем, если тот или иной вид готовой продукции может быть изготовлен в течение часа. Однако работник может трудиться ночью, а готовая продукция будет произведена либо на следующий день, либо спустя определенный промежуток времени (например через 2 или 3 дня). В данной ситуации доплата за ночные часы работы может быть рассчитана так:

(Месячная выработка х Сдельная расценка на единицу продукции)

Количество отработанных часов

х

Количество часов, отработанных ночью

х

Размер доплаты за работу в ночное время (например 20%)

Пример

Рабочий ЗАО «Салют» Иванов трудится по сдельной системе оплаты. Согласно положению об оплате труда, принятому в компании, работа в ночное время оплачивается в повышенном размере. Коэффициент повышения составляет 1,2 (или 20%).

Ситуация 1

Сдельная расценка составляет 80 руб. за единицу готовой продукции, норма выработки — 3 ед./ч. За январь Ивановым было произведено 360 единиц готовой продукции в дневное время и 18 единиц ночью. Его заработная плата за январь составит:

360 ед. × 80 руб./ед. + 18 ед. × 80 руб./ед. × 1,2 = 30 528 руб.

Ситуация 2

Сдельная расценка составляет 4000 руб. за единицу готовой продукции. При этом в январе Ивановым было произведено 6 единиц готовой продукции.

Количество отработанных Ивановым часов в январе — 120. Количество часов, отработанных Ивановым ночью, — 20.

За изготовленную продукцию Иванову должно быть начислено:

6 ед. × 4000 руб. = 24 000 руб.

За работу в ночное время ему начисляется доплата в размере:

Оплата работы в ночное время

​​С точки зрения потребителя возможность приобрести определенный товар или получить услугу в ночное время — привлекательна. А вот для работников это дискомфорт. На законодательном уровне предусмотрено особое поощрение для сотрудников, выполняющих свои обязанности после десяти часов вечера. О том, как это реализуется описано ниже.

Законодательное регулирование

Базовым нормативным актом, регулирующим ночную занятость, является статья96ТК РФ. В ней указаны часы, которые относятся к позднему периоду, а также правила расчета ставки.

Отметим, что важной особенностью трудоустройства ночью является то, что рабочая смена сокращается на один час. Если сотрудник работает по стандартной схеме восьмичасового трудодня, то при ночной смене ему достаточно пробыть на месте семь часов, отработке дополнительный час не подлежит.

В законе указано, что при работе в ночное время ставка за час повышается, то есть данная категория сотрудников получит больший оклад, чем их дневные коллеги.

Важно! Согласно96статье Трудового кодекса РФ к ночным часам относится период с двадцати двух до шести утра.

Статья 96 Трудового кодекса РФ «Работа в ночное время»

Кто не допускается к работе ночью

В соответствии с часть 5 статьи 96 Трудового кодекса, есть особые категории граждан, для которых применяются исключительные правила. Часть трудоустроенных людей не допускается к работе в ночное время, а часть может выполнять деятельность после десяти вечера, но только с их письменного согласия.

Рассмотрим данные категории подробнее.

Не допускаются к работе Допускаются с их письменного согласия
беременные женщины женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет
работники, не достигшие возраста 18 лет инвалиды
работники, имеющие детей-инвалидов
работники, осуществляющие уход за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением
матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет
опекуны детей в возрасте до 5 лет

Отметим, что лица, которые работают ночью с письменного согласия, вправе в любой момент отказаться от ночных смен. Это право прописано в законодательстве.

На заметку! Несовершеннолетние граждане могут быть привлечены к работе в ночное время, если речь идет о творческих профессиях, их перечень представлен в ТК РФ.

Сокращение ночных смен

По общему правилу, прописанному в Трудовом кодексе, ночная смена сокращается на час. Например, если в трудовом договоре прописан восьмичасовой трудодень, то при ночной смене он будет равен семи часам. Однако, у этого принципа есть исключение, правило не распространяется на следующие категории служащих:

  • те, кто принят на работу для осуществления деятельности ночью, например, ремонтники метрополитена;
  • лица, работающие по сокращенному дню в связи с опасными условиями или по соглашению с работодателем.

Работодатель вправе не сокращать рабочие часы, но это должно быть оговорено с трудовым коллективом. Например, если условия работы допускают длительную ночную смену и есть необходимость в присутствии человека на работе в течение восьми часов.

Важно! Решение работодателя о не сокращении часов в ночную смену должно быть зафиксировано во внутренних актах компании. Там же должны стоять подписи сотрудников, на которых будут распространяться положения приказа.

Размер надбавки за работу ночью

В Постановлении Правительства №554указано, что минимальная доплата за работу в ночное время составляет двадцать процентов от часового тарифа служащего. Если его доход формируется не по тарифу за шестьдесят минут, то следует разделить месячный оклад на количество отрабатываемых часов.

Компания вправе установить свои надбавки, но не менее двадцати процентов, чтобы сделать ночную занятость более привлекательной для сотрудников. Так, на некоторых производствах ставка за ночную смену в полтора раза выше, чем за дневную.

Внимание! Размер надбавки за работу в ночное время должен быть зафиксирован во внутренних документах компании, например, в коллективном договоре.

Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время»

Расчет оплаты труда в ночное время

Принцип расчета оплаты труда в ночное время регулируют два нормативных акта:

  • статья 154 ТК РФ;
  • Постановление Правительства № 554 от 2008 года.

В соответствии с вышеуказанными законами переработка ночью компенсируется финансовой доплатой. Размер надбавки определяется внутренними документами компании, но не может быть ниже двадцати процентов от тарифа за час.

Статья 154 Трудового кодекса РФ «Оплата труда в ночное время»

Пример

Гражданин Киреев имеет оклад 75000 рублей и по просьбе работодателя задержался на месте службы на два часа после десяти вечера один раз в месяц.

В первую очередь необходимо высчитать, сколько получает сотрудник за час. Для этого заработная плата делится на общее количество часов в месяце, проведенных на работе. При стандартной сорокачасовой неделе этот показатель будет равен 426 рублям. Далее эта сумма умножается на два сверх часа и на повышающий коэффициент равный двадцати процентам.

Итого доплата за месяц составит 1022 рубля за два дополнительных часа, проведенных на работе после десяти вечера.

Сменный график работы

Данный график работы предполагает введение на предприятии двух и более смен. Как правило, это связано с необходимостью продолжительной работы предприятия, например, круглосуточно. В таком варианте у сотрудников часть смен будет выпадать на ночное время.

Процедура выплаты компенсации за труд после десяти вечера стандартная: считается общее количество часов, которое работник провел на месте службы после двадцати двух часов. Показатель умножается на коэффициента надбавки.

При фиксированном окладе

Зачастую проще рассчитать доплату для сотрудников, у которых почасовая оплата труда. Достаточно умножить показатель на коэффициент доплаты. Когда речь идет о работниках с фиксированным окладом, то сначала требуется рассчитать среднечасовой доход в конкретном месяце. Для этого заработная плата делится на количество часов, проведенных на работе.

После вычисления данного показателя процедура расчета надбавки стандартная.

В период командировки

Тот факт, что человек трудится вне офиса, не сказывается на процедуре оплаты труда. Если его деятельность приходится на ночной период, работник вправе рассчитывать на доплату.

Что касается времени в дороге, то увеличивать тариф за час работодатель не обязан, но зачастую это закладывается в командировочных выплатах.

Сверхурочная работа ночью

Если у сотрудника сменный график, и часть времени труда выпадает на ночь, то ему дополнительно оплачивают только компенсацию. В случаях, когда по просьбе работодателя человек задерживается на месте службы после десяти вечера, ему должны сделать еще и надбавку за сверхурочность. Ее расчет следующий:

  • за первые два часа задержки часовой тариф умножается на пятьдесят процентов;
  • за последующее время — увеличивает в два раза.

Полезно! Дополнительно к коэффициенту за сверхурочную работу делается и надбавка за ночное время. В результате получается, что задержка обходится довольно выгодно.

В праздничные дни

На законодательном уровне предусмотрено поощрение за труд в праздники.

Коэффициент увеличения тарифа равен двум. То есть человек за смену получает 1000 рублей, то за работу девятого мая — 2000 рублей. Если часть смены пришлась на ночной период, то надбавка будет считаться от увеличенного тарифа.

Примеры расчетов

Выше уже рассматривалось несколько правил проведения расчетов надбавки за работу в ночное время. Изучим несколько сложных, но распространенных ситуаций.

Оплата ночных часов при твердом окладе

Допустим, что с гражданином Гавриленко заключен трудовой договор, по которому устанавливается сменный график работы, с частью смен в ночное время. Оклад сотрудника 25000 рублей.

Для расчета надбавки за ночную смену необходимо знать три показателя:

  1. Ставка за час. Определяется путем деления дохода на общее количество часов, отработанных за месяц: 25000/170 часов. Ставка за час равна 147 рублям;
  2. Количество часов, отработанных сотрудником за месяц в ночное время. Допустим, что в нашем примере их шестьдесят;
  3. Размер надбавки за ночную работу, установленный в компании — двадцать процентов.

Путем умножения трех показателей получается, что доплата за работу ночью составит 1764 рубля.

Оплата ночных часов почасовику при сверхурочной работе

Допустим, гражданка Никоненко работает в компании с почасовой ставкой в сто рублей. За месяц она отработала 176 часов, хотя в штатном расписании указано 172, то есть, она переработала 4 часа. За них ей будет произведена доплата в размере 700 рублей, так как за первые два часа умножаются на полтора, а последующие — на два.

Что касается доплаты за ночное время, то за месяц в период после десяти вечера женщина отработала 36 часов, надбавка в компании стандартная — 20%. Доплата составит 720 рублей.

Налогообложение

Все доходы полученные гражданами облагаются налогом. Доплата за работу в ночное время — не исключение. Бухгалтер делает отчисления в ПФР и налоговую службу со всего оклада. Следовательно, сотруднику не нужно самостоятельно отчитываться перед органами власти о полученной дополнительной прибыли.

Работа в ночное время — распространенная практика. На законодательном уровне прописано, что за труд после десяти вечера предусмотрена надбавка. Минимальный размер доплаты равен двадцати процентам за каждый час в соответствии со среднечасовым окладом сотрудника.

Как оплачивать часы работы в ночное время

Каждый час работы в ночное время (с 22.00 до 06.00) оплатите в повышенном размере. Доплатите минимум 20 процентов по сравнению с работой в дневное время. Больший размер доплаты может быть установлен, например, в локальном нормативном акте. Тогда при расчете учитывайте эти размеры доплат.

Учтите нюансы оплаты ночной работы, если она выпадает на выходные, нерабочие праздничные дни или сверхурочные часы. Например, если работник трудился ночью сверхурочно, эти часы нужно оплачивать и как ночную работу, и как сверхурочную.

1. В каком размере оплачивать работу в ночное время

Каждый час ночной работы (с 22.00 до 06.00) оплачивайте с 20-процентной доплатой по сравнению с дневной. Это тот минимум, который вы должны доплатить. Максимальный размер не ограничен. Конкретный размер зафиксируйте в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре (ч. 1 ст. 96, ст. 149, ч. 1 — 3 ст. 154 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554).

Еще соглашением (например, отраслевым тарифным) может быть предусмотрен более высокий размер минимальной доплаты. Если для вас подобное соглашение есть — ночную работу оплачивайте не ниже установленного им размера (ч. 2 ст. 5, ч. 8 ст. 45, ст. 149 ТК РФ). Например, в организациях, на которые распространяется Отраслевое тарифное соглашение в электроэнергетике РФ на 2019 — 2021 годы, минимальный размер доплаты за час ночной работы составляет 40 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) (п. п. 1.2, 3.18 указанного Соглашения).

Обратите внимание, что минимальный размер доплаты за ночную работу распространяется на всех работников. В том числе и на тех, кто принят специально работать ночью, работает посменно, вахтовым методом или кому установлен ненормированный рабочий день. По закону нет исключений.

2. Как рассчитать оплату работы в ночное время

Порядок расчета оплаты ночных часов зависит от системы оплаты труда работника. В частности, оплачивается труд работника исходя из часовой тарифной ставки, оклада или по сдельной оплате. Далее рассмотрим это подробнее.

2.1. Как рассчитать оплату работы в ночное время работнику исходя из часовой тарифной ставки

Рассчитать ночную оплату из часовой тарифной ставки проще всего. Сначала вам потребуется рассчитать доплату за час ночной работы. Напомним, 20 процентов — это минимальный размер повышения оплаты одного часа ночной работы (о нем говорили выше).

Предлагаем вам следующие формулы для расчета:

Доплата
за 1 час
ночной работы = Часовая ставка Х 20 % повышения оплаты труда за работу в ночное время
Оплата ночной работы = ( Часовая тарифная ставка + Доплата за 1 час ночной работы ) Х Количество отработанных ночных часов
Пример

Работнику установлена часовая тарифная ставка — 315 руб.

Доплата за час ночной работы — 20%.

Работник отработал за месяц 18 часов в ночное время.

Сначала рассчитаем доплату за час ночной работы. Она составит 63 руб. (315 руб. x 20%).

Таким образом оплата за отработанные 18 часов в ночное время составит 6 804 руб. ((315 руб. + 63 руб.) x 18 ч).

2.2. Как рассчитать оплату работы в ночное время работнику исходя из оклада

Для этого вам сначала придется посчитать часовую ставку из оклада. Способ расчета предложен в Разъяснении, утвержденном Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 27.12.1972 № 383/35. И уже с учетом этой ставки посчитать доплату за ночную работу и итоговую выплату за все ночные рабочие часы. Напомним, 20 процентов — это минимальный размер повышения оплаты одного часа ночной работы (о нем говорили выше).

Предлагаем вам следующие формулы для расчета:

Часовая ставка = Оклад / Количество рабочих часов по календарю в соответствующем месяце
Доплата
за 1 час
ночной работы = Часовая ставка Х 20 % повышения оплаты труда за работу в ночное время
Оплата ночной работы = ( Часовая ставка + Доплата за 1 час ночной работы ) Х Количество отработанных ночных часов
Пример

Работнику установлены: 40-часовая рабочая неделя, оклад — 55 000 руб., доплата за час работы в ночное время — 20%.

В июне 2019 г. у работника получилось 19 часов ночной работы.

Рассчитаем оплату за это время:

2.3. Как рассчитать оплату работы в ночное время работнику при сдельной оплате труда

Полагаем, при сдельной оплате вам нужно посчитать сначала часовую ставку. За основу ее расчета брать сдельную расценку и месячную выработку работника. А из часовой ставки уже рассчитывать доплату за час ночной работы — не ниже минимальной доплаты (о которой говорили выше). Дело в том, что нормативно определена только минимальная доплата за час ночной работы для тарифной ставки, оклада. А для сдельной расценки — нет. Но в повышенном размере оплачивать ночные часы нужно всем работникам, в том числе сдельщикам (по закону исключений нет). Поэтому, если воспользуетесь предложенным нами способом расчета, вы не нарушите ч. 1, 2 ст. 154 ТК РФ.

Конкретный порядок расчета советуем закрепить внутренним документом (например, положением об оплате труда).

Предлагаем вам следующие формулы для расчета:

Часовая ставка для оплаты ночной работы = ( Месячная выработка Х Сдельная расценка за единицу продукции ) / Общее количество отработанных часов в соответствующем месяце
Доплата за час работы в ночное время = Часовая ставка для оплаты ночной работы Х 20 % повышения оплаты труда за работу в ночное время
Доплата в ночное время за месяц = Доплата за час работы в ночное время Х Количество часов, отработанных в ночное время за месяц
Пример

Работнику установлена сдельная оплата труда. Сдельная расценка — 4 000 руб. за единицу готовой продукции.
Согласно положению об оплате труда организации, за каждый час ночной работы делается доплата в размере 20% от часовой ставки.

В июне 2019 г. работник изготовил 7 единиц готовой продукции. При этом общее количество отработанных им часов в этом месяце — 151, из них 19 — ночью.

За изготовленную продукцию работнику начислена оплата в размере 28 000 руб. (7 ед. x 4 000 руб.). Поэтому часовая ставка для оплаты ночной работы составила 185 руб. 43 коп. (28 000 руб. / 151 ч).

Доплата за час ночной работы составила 37 руб. 09 коп. (185 руб. 43 коп. x 20%). А за 19 часов — 704 руб. 71 коп. (37 руб. 09 коп. x 19 ч).

3. Нужно ли оплачивать ночную работу, если она выпадает на выходные, нерабочие праздничные дни или сверхурочные часы

Да, нужно. Ночная работа в выходной, нерабочий праздничный день или в сверхурочное время должна быть оплачена. Исключений по закону нет. При чем в этих ситуациях нужно делать оплату по каждому «отклонению» от нормальной работы. То есть, если ночная работа выполнялась, например, сверхурочно, оплачивайте ее и как сверхурочную, и как ночную (ст. 149, ч. 1 ст. 154 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353).

Примечание: См. также: Как оплатить работу в ночное время в праздничный день или выходной
Пример расчета оплаты ночных часов, отработанных сверхурочно

Работнику установлена повременная система оплаты труда с часовой тарифной ставкой 315 руб. Доплата за работу в ночное время — 20% за каждый час работы в ночное время.

Работник отработал сверхурочно 2 часа ночью. Больше за месяц сверхурочной работы не было.

Рассчитаем оплату ночных часов, отработанных сверхурочно:1) доплата за ночную работу: 315 руб. x 20% x 2 ч = 126 руб.;
2) оплата сверхурочной работы: 315 руб. x 1,5 x 2 ч = 945 руб.;
3) оплата ночных часов, отработанных сверхурочно: 126 руб. + 945 руб. = 1 071 руб.

4. Риски в случае неправильной оплаты работы в ночное время

В этом случае у вас возможны, в частности, следующие риски:

  • административная ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ (если действия не содержат уголовно наказуемого деяния в соответствии со ст. 145.1 УК РФ). Это возможно, например, если ночную работу оплатите без доплаты за ночную работу или если эта доплата будет меньше минимального размера;
  • материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ. Например, если не полностью оплатите работнику ночные рабочие часы. Оставшуюся сумму вам придется выплатить с процентами по статье 236 ТК РФ.

Примеры расчета оплаты за работу в ночное время

Напомним, что за работу в ночное время — с 22.00 до 6.00 — любому работнику положена доплата. Даже тому, кто сразу был принят для работы ночью (ст. 154 ТК РФ).

Минимальный размер доплаты за каждый час ночной работы — 20% часовой ставки работника. Конкретный размер доплаты организация устанавливает в своем ЛНА, коллективном или трудовом договоре.

Примечание: Отработанные ночью часы в табеле учета рабочего времени обозначайте кодом «Н» или «02».
Пример. Оплата работы в ночное время

Работник с часовой ставкой 330 руб/ч в январе работал в ночное время 10 ч.

Доплата за ночную работу в январе — 660 руб. (330 руб/ч x 20% x 10 ч).

За ночную работу в праздники начислите две доплаты — за работу ночью и за работу в праздник. Каждую рассчитайте отдельно, результаты сложите.

Пример. Оплата работы в праздник ночью

Работник с часовой ставкой 330 руб/ч в январе работал в праздник 7 января 10 ч, из них в ночное время — 4 ч.

Доплата за работу ночью — 264 руб. (330 руб/ч x 20% x 4 ч);

за работу в праздник — 6 600 руб. (330 руб/ч x 2 x 10 ч).

Итого доплата за январь — 6 864 руб. (264 руб. + 6 600 руб.).

Часы, отработанные ночью сверхурочно, оплатите как сверхурочную работу. Доплату за работу ночью рассчитайте отдельно. Результаты сложите (Письмо Минтруда от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353) (.docx 15Кб).

Пример. Оплата сверхурочной работы в ночное время

Работник с часовой ставкой 330 руб/ч в январе работал сверхурочно 4 ч, из них в ночное время — 2 ч.


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Как оплачивать сверхурочные часы, если работа производилась в том числе и в ночное время? Необходимо ли оплачивать дополнительно еще и ночные часы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Сотруднику, работавшему сверхурочно в том числе и в ночное время, соответствующие часы должны быть оплачены и как сверхурочные, и как ночные.

Обоснование вывода:

Как сверхурочная работа, так и работа в ночное время отнесена законодателем к работе в условиях, отклоняющихся от нормальных (ст. 149 ТК РФ).

Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором (ст. 152 ТК РФ).

Работа в ночное время (с 22 часов до 6 часов) оплачивается в повышенном размере (каждый час работы в ночное время) (часть первая ст. 154 ТК РФ). Минимальный размер повышения установлен постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 и составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором (часть третья ст. 154 ТК РФ).

При этом правила оплаты сверхурочной работы не отменяют правила о повышенной оплате работы в ночное время. Статья 154 ТК РФ распространяется на любую ночную работу, производимую как в рабочее время, так и за его пределами (сверхурочно, в выходные и нерабочие праздничные дни).

Поэтому сотруднику, работавшему ночью сверхурочно, работодатель обязан произвести одновременно две компенсационные выплаты — по ст. 152 и по ст. 154 ТК РФ (смотрите вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2, вопрос-ответ 3 с информационного портала «Онлайнинспекция.РФ»). Причем обе эти компенсации предоставляются самостоятельно, независимо друг от друга (решение Нерюнгринского городского суда Республики Саха (Якутия) от 15.07.2010 по делу N 2-1315-2010).

Рассмотрим на примере.

Оклад старшего врача скорой помощи составляет 6120 руб. Работнику установлена 36-часовая рабочая неделя, чередование рабочих и выходных дней «сутки через трое», продолжительность рабочего дня — 22 часа. В отношении работника введен суммированный учет (учетный период — месяц). За работу в ночные часы производится доплата — 100% от оклада. Норма часов в январе 2018 года — 122,4 часа.

Отработано фактически 176 часов (в том числе 64 часа в ночное время). Из них 44 часа отработано в праздничные дни (по графику работника) и 53,6 часа сверхурочно (в том числе 16 в ночное время).

В этом случае работник должен получить:

— полный оклад — 6120 руб.;

— доплату за работу в праздничные дни — 2200 руб. (50 руб. х 44 ч)*(1);

— доплату за работу в ночное время — 3200 руб. (50 руб. х 64 ч);

— доплату за сверхурочную работу — 5310 руб. (2 х 50 х 1,5 + 51,6 х 50 х 2)*(2).

Итого — 16830 руб.

Отметим, что в настоящее время вопрос о том, какое время для работников с суммированным учетом рабочего времени следует считать первыми двумя часами сверхурочной работы, а какое — последующими часами, законодательно не урегулирован.

По мнению Минздравсоцразвития России, в полуторном размере оплачиваются два часа из общего числа часов переработки, а остальные — в двойном размере, независимо от того, когда в течение учетного периода переработка имела место (письмо от 31.08.2009 N 22-2-3363). Согласно же позиции Верховного Суда РФ, оплата сверхурочных работ таким работникам производится в полуторном размере за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода, в двойном — за остальные часы сверхурочной работы. Такой механизм содержится в п. 5.5 Рекомендаций по применению режимов гибкого рабочего времени на предприятиях, в учреждениях и организациях отраслей народного хозяйства, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 30.05.1985 N 162/12-55 (далее — Рекомендации), которые предусматривают общие условия и порядок применения режимов гибкого рабочего времени, нормативной основой применения которых является суммированный учет рабочего времени (смотрите решение Верховного Суда РФ от 15.10.2012 N АКПИ12-1068, Обзор Верховного Суда Российской Федерации практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 26 февраля 2014 г.).

Однако приказом Минтруда России от 10.05.2017 N 415 Рекомендации признаны не действующими на территории РФ. Новая же норма, устанавливающая специальный механизм оплаты сверхурочной работы при суммированном учете рабочего времени, не появилась.

Специалисты Роструда в настоящее время дают противоречивые разъяснения. Часть из них советует продолжать пользоваться способом расчета, ранее закрепленным в п. 5.5 Рекомендаций (смотрите вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2, вопрос-ответ 3). Другие же предлагают применять тот механизм, который сформулирован в письме Минздравсоцразвития России (смотрите вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2 с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ»).

Полагаем, что в условиях такой правовой неопределенности работодатель вправе самостоятельно определить в локальном нормативном акте, какой из способов оплаты он будет использовать.

Если работодатель определит, что оплата сверхурочных работ производится в полуторном размере за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода, а в двойном — за остальные часы сверхурочной работы, то доплата за сверхурочную работу в приведенном примере составит 4960 руб. (16 х 50 х 1,5 + 37,6 х 50 х 2). Иными словами, в полуторном размере в этом случае оплачиваются 16 часов (8 рабочих дней х 2), отработанных сверхурочно, а в двойном — остальные 37,6 часа (53,6 — 16).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *