Компенсация код дохода

Содержание

Какой код дохода указывать в справке 2-НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году?

Когда начинают действовать новые коды для 2-НДФЛ
26 декабря 2016В конце ноября ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ (см. «Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ»). Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ был опубликован 15 декабря. Многие СМИ и справочно-правовые системы в этой связи сообщили, что приказ вступает в силу (и, соответственно, коды начинают действовать) с 26 декабря. Но так ли это? Ситуацию комментирует налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев.
— В соответствии с пунктом 12 указа Президента РФ от 23.05.96 № 763 о порядке вступления в силу нормативных правовых актов (НПА), НПА федеральных органов исполнительной власти вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования, если самими актами не установлен другой порядок вступления их в силу. Комментируемый приказ ФНС России опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 15 декабря и не содержит каких-либо положений о порядке вступления в силу. Соответственно данный приказ не может вступить в силу ранее 26 декабря 2016 года.
Однако согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 Налогового кодекса, нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
С учетом изложенного, приказ ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ вступит в силу 16 января 2017 года.
Соответственно, в рассматриваемой ситуации у налогового агента не возникает обязанности по внесению изменений в налоговые регистры для приведения кодов выплат, произведенных в 2016 году, в соответствие с кодами, установленными приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@. Не возникает у налогового агента и обязанности по внесению изменений в справки 2-НДФЛ, оформленные до 15.01.17 включительно.
Что касается справок 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут предоставляться в налоговые органы, начиная с 16.01.17, то в них следует указывать коды, утвержденные комментируемым приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@.

Новый код дохода при увольнении

Отчетность по заработкам наемного персонала и удержанного НДФЛ должна составляться с применением новых кодов доходов. Они действую с 2018 года (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). В числе новых шифров – код дохода об увольнении. Подробности – в статье.

Выделяем компенсацию в 2-НДФЛ

Трудовой кодекс обязывает работодателя рассчитывать и выплачивать компенсацию за каждый заработанный, но неиспользованный день отпуска на дату расторжения трудового контракта. Эта сумма должна быть отображена в справке о заработке, составленной по форме 2- НДФЛ. Документ составляется для предоставления в ФНС и для выдачи увольняемому работнику.

До 2018 года обособленно выделялись только отпускные, а компенсационные начисления учитывались в составе прочих доходов и проходили под кодом «4800». Теперь код дохода по отпускной компенсации при увольнении соответствует шифровой комбинации чисел «2013».

Когда применять

Этот код должен присутствовать в справках, оформленных по итогам 2017 года. Дело в том, что подготовки документов приходится на дату после вступления в силу законодательных изменений.

Компенсационная выплата показывается с привязкой к месяцу выплаты. Если работник увольняется в июле 2018 года, ему вместе с зарплатой выплачивается отпускная компенсация, в седьмом месяце будет указываться несколько строк:

  • с кодом «2000» будет отражена заработная плата (без премиальных выплат);
  • шифром «2013» будет обозначена компенсационная сумма.

Сумму по компенсации в справке надо показывать в размере начислений – до вычета подоходного налога и прочих удержаний. Отпускные и компенсации по ним подлежат налогообложению НДФЛ по общим правилам. Ставка налога может быть равна:

Ставка налога Категория работников
13% Резиденты РФ
30% Нерезиденты

Налог с компенсационной выплаты удерживается и перечисляется в бюджет в день выплаты дохода или на следующие рабочий день. Для наглядности приведем пример.

ПРИМЕРСотрудник увольняется из организации 19.07.2018. На дату расторжения договора ему начислили и выплатили:

В 2-НДФЛ будут показаны размеры начислений. На руки работник получит другую сумму, уменьшенную на размер НДФЛ.

Итоговое значение начисленного дохода за июль составит 37 540 руб. (22 800 + 5460 + 2300 + 6980).

Из общей величины дохода должен быть удержан подоходный налог – 4880 руб. (37 540 × 13%). На руки человек по итогам месяца получит 32 660 руб. (37 540 – 4880).

С 2018 года ФНС утвердила пять новых кодов доходов (приказ ФНС России № ММВ-7-11/820@ от 24.10.17 г.). Если работодателем выплачивается «отпускная» компенсация при увольнении, код дохода (НДФЛ 2018 года) указывается в отчетности по новым правилам. Разберемся, как кодировать такое вознаграждение при заполнении справки 2-НДФЛ.

Компенсация при увольнении: код дохода (НДФЛ-2018) в справке о доходах физлица

В соответствии со стат. 127 ТК РФ в случае увольнения сотрудника ему полагается денежная компенсация за все время неиспользованного отпуска. Суммы компенсационных выплат подлежат внесению в справку 2-НДФЛ. В дальнейшем этот документ пригодится специалисту при оформлении в штат другого предприятия.

Под каким кодом обозначается компенсация за «неотгулянный» отпуск в 2-НДФЛ? Согласно Приказу № ММВ-7-11/820@ от 24.10.17 г. для подобных видов выплат был введен в действие новый код «2013». Ранее отдельного значения для отпускных компенсаций утверждено не было, поэтому работодатели использовали шифр «4800», как для прочих выплат.

С какой даты начинают действовать изменения? В самом Приказе точных разъяснения на этот счет не содержится. Для определения срока необходимо отчитать 10 дней (календарных) от момента официальной публикации нормативного акта — обозначенный Приказ ФНС прошел регистрацию в Минюсте 21.12.17 г., его начало действия выпадает на 01.01.18 г. А значит, составлять справки за 2017 г. требовалось уже с указанием нового кода «2013».

Обратите внимание! Компенсации за отпуск указывают в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Такие суммы относятся к периоду (месяцу) окончательных расчетов с работником (стат. 140 ТК РФ). К примеру, если физлицо уволилось и получило расчет в ноябре, сумму денежной компенсации за «неотгулянный» отпуск следует указать в выплатах за ноябрь.

Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?

Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.

Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).

К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:

Компенсация за отпуск какой код дохода за 2019

Код ндфл компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2019

И сотрудник для отдыха их не брал. Например, есть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п. Так вот эти добавочные дни по желанию персонала могут быть заменены соответствующим денежным возмещением. На данную ситуацию новый код 2013

не распространяется.

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  1. отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  2. заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

С 1 января 2018 года действует пять новых кодов дохода. Один из них – для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году. Как применять новый шифр – мы рассказали максимально подробно.

Бухгалтеры вправе работать на час меньше{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Полный перечень актуальных кодов доходов и вычетов по НДФЛ{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Компании и бизнесмены могут выполнять свои функции как самостоятельно, так и привлекая наемных работников для осуществления уставной деятельности.

Помимо преимуществ найма сотрудников в штат, у компании возникает целый ряд обязанностей. Работодатель должен производить расчет и перечисление обязательных взносов в государственные фонды России. Также к обязанностям можно отнести необходимость исполнения функций налогового агента по подоходному налогу.

Так как на территории нашей страны налогоплательщики не перечисляют налог на доходы самостоятельно, за них расчет и перечисление в бюджет налоговых платежей осуществляют работодатели.

Налоговым агентам по подоходному налогу в случае отсутствия возможности удержать налог с налогоплательщика следует письменно уведомлять об этом органы налогового контроля.

Необходимость перечисления НДФЛ является обязанностью каждого гражданина, имеющего источники получения дохода на территории нашей страны. Это требование относится как к резидентам, так и к нерезидентам.

В зависимости от вида получаемых доходов, могут быть применены следующие процентные ставки по налогу:

  1. Для резидентов предусмотрены ставки 13% для основных источников доходов (заработная плата и т.д.) и 35% (выигрыши, призы).
  2. Для нерезидентов – 13%, 15% и 30%, которые также подразделяются в зависимости от категории дохода.

До конца 2015 года для резидентов существовала еще одна ставка в размере 9%, предназначенная для дивидендов по акциям. Однако в 2016 году она была упразднена и заменена на 13%.

Источником получения доходов сотрудников является не только заработная плата, но и различные выплаты компенсационного характера. Соответственно, получение работником таких выплат возлагает обязанность на работодателя перечислить в государственную казну рассчитанный НДФЛ.

В большинстве случаев компенсационные выплаты сотруднику при увольнении связаны с оплатой ему отпускных дней, которые он не использовал. Для исчисления суммы абсолютно неважно, по какой причине расторгается трудовой договор между работодателем и работником.

Несмотря на то, что государством установлена общая продолжительность отпуска работнику в 28 календарных дней, основываясь на условиях труда и категориях налогоплательщика, этот период может быть увеличен. При расчете компенсации необходимо учитывать продолжительность отпуска для каждого конкретного сотрудника компании.

Компенсация за неиспользованный отпуск исчисляется на основе двух показателей: среднедневного заработка работника и количества неиспользованный дней отпуска.

По какой же причине для исчисления используется показатель 29,3? Именно такое количество дней в среднем содержит один календарный месяц.

Исчисление количества отпускных дней для начисления и выплаты компенсации работнику производится исходя из того, что каждому сотруднику должно быть предоставлено 28 календарных дней отпуска за отработанный полностью год.

Соответственно, за каждый полностью отработанный месяц работник вправе претендовать на 2,33 дней отпуска (28 дней /12 месяцев). Как уже было сказано выше, за основу при расчете количества неиспользованных дней отпуска берется продолжительность отпуска для конкретного сотрудника.

В 2017 году правила исчисления компенсации за неиспользованный отпуск остались без изменений. Исчисление производится на основе тех же формул для расчета.

В случае сокращения

Иванову А.Е. в сентябре 2017 года сообщили о сокращении в связи с тяжелой экономической обстановкой в компании. Ежемесячный заработок составлял 35000 рублей. Отпуск в текущем году ему предоставлен не был. В октябре 2017 года Иванов А.Е. уволился и трудоустроился на аналогичную должность в другой организации.

В случае сокращения работника в соответствии с законом ему необходимо выплачивать компенсацию из расчета 28 календарных дней, если он проработал в этом году более 5 месяцев и 15 календарных дней.

Сотрудником в 2017 году было отработано более пяти с половиной месяцев, соответственно, расчет компенсации будет произведен исходя из 28 календарных дней.

Работнику необходимо перечислить компенсацию в размере 33447,12 рублей.

Однако в связи с тем, что компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень необлагаемых налогом видов компенсаций при сокращении штата, с данной суммы следует начислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

Увольнение по соглашению сторон производится по тем же правилам, за исключением того, что продолжительность неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из 2,33 дней отпуска за каждый полностью отработанный работником месяц.

Сергеев П.В. 30 марта 2017 года принял решение уволиться из компании, в которой он трудился на протяжении четырех лет. Заработок Сергеева П.В. составлял 23000 рублей в месяц. В этом году в отпуске сотрудник не был.

Когда перечислять

В соответствие с трудовым законодательством компания обязана произвести с сотрудником окончательный расчет в последний рабочий день, следовательно удержать суммы налогового платежа необходимо в день получения всех выплат работником.

Перечислить же налог в бюджет возможно в день, следующий за последним рабочим днем гражданина.

Подробнее про компенсацию отпуска при увольнении можно узнать из данного видео.

Суммы возмещения неиспользованного отпуска подлежат обложению НДФЛ в случае увольнения по любой причине. Не подлежат обложению данным налогом другие виды материальных возмещений, в частности в связи с сокращением количества работников.

Бюджетный платеж будет начисляться и удерживаться только на суммы, превышающие трехкратное пороговое значение.

Несмотря на то, что получение всех компенсационных выплат можно рассматривать с точки зрения получения работником дохода, это не обязывает его составлять и представлять в органы налогового контроля отчет по форме 3-НДФЛ.

В соответствие с трудовым законодательством компании следует произвести расчет с сотрудником в день увольнения.

Подлежат выплате работнику следующие денежные суммы:

  1. Заработная плата за фактическое количество отработанных в месяце дней.
  2. Возмещение неиспользованных дней отпуска.
  3. В некоторых случаях компания обязывается начислить сотруднику выходное пособие.

Закон обязывает работодателя выдать сотруднику выходное пособие в следующих случаях:

  • увольнение работника компании в связи с сокращением количества персонала;
  • ликвидация фирмы;
  • наступление полной нетрудоспособности сотрудника;
  • отказ от перевода на иную работу, которая необходима ему по медицинским показателям;
  • нарушение трудового законодательства в отношении работника не по его вине.

Расходы компании на компенсацию отпуска при увольнении включают в перечень затрат на оплату труда персонала. В том случае, если организация применяет общий налоговый режим, к учету данную выплату принимают на дату начисления.

Если компания работает на упрощенном режиме, тогда дата перечисления компенсационной выплаты считается датой признания расходов в учете для органов налогового контроля.

После прочтения данной статьи у каждого работника не должно остаться вопросов о сумме выплаты, полученной от организации, принципах ее исчисления и необходимости перечислить государству налог от данного источника дохода.

Подробнее про выплаты работникам при увольнении есть в данном видео.

Copyright 2017 – ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Теперь покажем, как считать количество дней компенсации.

Такой доход целесообразно обозначить кодом 4800 «Иные доходы». Аналогичные разъяснения дала и Федеральная налоговая служба в письме от 06.07.2016 № БС-4-11/12127.

Кроме того, иногда на практике указанную компенсацию отражают по коду 2000

«Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей»

или по коду 2012 «Суммы отпускных выплат». Однако по своей сути указанная выплата является компенсационной, не связана с вознаграждением за труд и не относится к отпускным.

За один месяц зарплату указывают двумя суммами Работодатель обязан выплачивать зарплату два раза в месяц (ст.

  1. Какой код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск используется сейчас
  2. Надо ли вносить изменения в коды тех доходов, которые были получены до вступления в силу нового перечня кодов доходов НДФЛ
  3. Где в справке 2-НДФЛ указывается код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск
  4. Когда необходимо начать применять новый код
  5. Какой код следует использовать для компенсации отпуска без увольнения
  • если платится выходное пособие, предусмотренное законодательными актами, то НДФЛ исчислять не будет (ст. 217 НК);
  • в том случае, когда пособие не оговорено в трудовом законодательстве, а прописываются только во внутренней локальной документации, налог удерживается.
  1. Налоговый агент осуществляет перечисление в день, когда получено средства для выплат в банковском учреждении, когда выдано зарплату и т. д.
  2. Предприниматель осуществляет платежи три раза в году – 15 июля и 15 октября – авансовые суммы, 15 января по окончанию года – итоговые суммы налога.

Заменяем отпуск компенсацией

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. В исключительных случаях с согласия работника допускается перенос отпуска на следующий рабочий год, если отпуск не был использован им в текущем году (ч. 3 ст. 124 ТК РФ). Согласно ч. 4 ст. 124 ТК РФ непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд запрещено.

Работодатель обязан учесть неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска при составлении графика отпусков. При этом обязателен как для работодателя, так и для работника (ч.

2 ст. 123 ТК РФ). Работодатель должен предоставлять работнику отпуск без его заявления, так как отпуск предоставляется на основании графика отпусков, а не на основании заявления работника.

К сведению Работник подает заявление, касающееся отпуска, когда у него есть право: на досрочное предоставление отпуска; на

При расчете неиспользованного отпуска какой код дохода 2019

Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.

Работник должен уходить в отпуск каждый год. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800.

Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода.

Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? 7 п. 3 ст. 217 НК РФ ), то есть с дохода работника в виде компенсации за неиспользованный отпуск организация должна удержать налог по ставке 13 процентов (п.

В связи с этим рекомендуем указывать именно код 4800. Организация, выплатившая такую компенсацию, по отношению к лицу, ее получившему, признается налоговым агентом и, как следствие, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы данной компенсации.

Отвечала на них редактор газеты «Частный предприниматель » Виктория Лобода Добрый день, Ирина. Действительно, в проекте Трудового кодекса заложена норма о продолжительности основного ежегодного отпуска 28 календарных дней. Но поскольку пока это все еще проект, в настоящее время по-прежнему продолжительность такого отпуска не может быть менее 24 календарных дней за отработанный год, который исчисляется со дня заключения трудового договора.

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

Если сотрудник проработал меньше года, расчетным периодом будет промежуток с первого дня работы по календарный месяц, предшествующий месяцу увольнения.

Если возникла ситуация, когда весь расчетный период попал под исключаемые дни – расчет среднего заработка производится исходя из предшествующих месяцев.

Трудовой и налоговый кодексы тщательным образом регламентирует порядок предоставления отпусков сотрудникам, количество дней, сроки, а также штрафы для работодателя в случае несоблюдения своих обязанностей. Компенсация за неиспользованный отпуск считается важной составляющей при расчете с работником, поэтому несоблюдение данного пункта предусматривает административное наказание.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?

  • трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей;
  • шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Итоги В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

Компенсация за неиспользованный отпуск в форме 2-НДФЛ указывается по коду 4800 Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Нижний Новгород) Увольняющемуся работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Такая выплата включается в сумму окончательного расчета с сотрудником в его последний рабочий день (ст.

140 ТК РФ). Тогда же удерживается НДФЛ. Уплатить его в бюджет можно на следующий рабочий день или сразу же.

Положения о вахтовом методе организации работ); Ндфл с компенсации отпуска при увольнении в 2019 году РФ)). Исключение из этого правила составляют суммы, начисленные за время перерывов для кормления ребенка (ст. Именно на этот срок сдвигается рабочий год вашего работника.

Фактический рабочий год: с 15.08.2006-07.09.2007г. Следовательно, отпуск в количестве 17 календарных дней работнику предоставлен за рабочий год 15.08.2006-07.09.2007. Перечисление средств необходимо осуществлять в установленный период.

В случае с казной внебюджетного фонда этот срок – максимум, до середины следующего месяца. Например, начисление положенной суммы взносов произошло в 2019 году в июле.

  • 1 Положенные выплаты
  • 2 Налогообложение
  • 3 Когда удерживают налог
  • 4 Срок перечисления в бюджет
  • 5 Имеющиеся нюансы
  • 6 Удержание страховых взносов
  • 7 Что еще положено при увольнении
  • 8 Как корректно заполнить налоговую отчетность

Привлекая в организацию наемных сотрудников, руководство обязуется выплачивать за них положенные взносы, выступая в качестве налогового агента. Указанное требование касается и уплаты НДФЛ. Компенсация за неиспользованный отпуск: код дохода в 2-НДФЛ Компенсация за неиспользованный отпуск – как удержать Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме, по одной из следующих ставок:

  • 13 % — для сотрудника – резидента РФ;
  • 30 % — для сотрудника – нерезидента РФ.

Расчет при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск 2019 Расчет производится в компаниях в соответствии с приказом работодателя.

Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ.

Рассмотрим, каким он может быть. Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст.

114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится. Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  • заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата. Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2019 № 03-04-06/1618.

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога. Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением.

Так как для них начиная с отчетности за 2019 год вводится новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск». С января 2019 года также будут действовать и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ. Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

; отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ. Рассмотрим, каким он может быть.

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата. Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618. Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы отражения в 2 НДФЛ

Ставка налога — 13%, перечисляется в последний рабочий день вместе с расчетом.

Если человек отдыхал авансом, при увольнении «лишние» дни удерживаются из окончательного расчета.

Но некоторые специалисты использовали обозначения 2000 и 2012. С 2019 года появился специальный код — 2013.

Внимание! Бухгалтеру при заполнении справки обязательно нужно указывать правильный код, в противном случае у инспекции возникнут вопросы при налоговой проверке.

По заявлению работника работодатель заменит

1 к последнему из названных актов (с учетом обновления его содержания посредством издания приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/), то можно прийти к выводу: специальный код дохода НДФЛ для компенсации за неиспользованный отпуск данным справочником в принципе не предусмотрен. В связи с этим целесообразным представляется применение для компенсации за неиспользованный отпуск кода по НДФЛ 4800 «Иные доходы».

Дополнительную информацию о денежной компенсации за неиспользованный отпуск вы узнаете из статьи Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?.

Нередко субъекты, ответственные за формирование справки 2-НДФЛ, выбирают в рассматриваемом нами случае код

Код дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск 2019 письмо ифнс

По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т.

д. Для всех возможных причин последствия одинаковы. Теперь покажем, как считать количество дней компенсации. Такой доход целесообразно обозначить кодом 4800 «Иные доходы».

Аналогичные разъяснения дала и Федеральная налоговая служба в письме от 06.07.2019 № БС-4-11/12127. Кроме того, иногда на практике указанную компенсацию отражают по коду 2000

или по коду 2012 «Суммы отпускных выплат».

Подскажите пожалуйста, какой код дохода в справке 2НДФЛ вы ставите на компенсацию за неиспользованный отпуск?

Подскажите пожалуйста, какой код дохода в справке 2НДФЛ вы ставите на компенсацию за неиспользованный отпуск? Подскажите пожалуйста, какой код дохода в справке 2НДФЛ вы ставите на компенсацию за неиспользованный отпуск?

Аноним, короче, выбирайте сами ищу приличную работу, но чтоб не связана с трудом ибо запрограммировать всевозможные ситуации, которые ещё и самому обдумать и представить как это будет выглядеть и читаться у себя, у них при получении, у себя при проверке, как это состыкуется со всем остальным.

All rights reserved. При этом основание прекращения трудового договора значения не имеет (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1 ). Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ. В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387.

Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов. Состав кодов налоговики периодически пересматривают. На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 22 ноября 2019 года № ММВ-7-11/633.

Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2019 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2019 год необходимо проставлять с учетом всех изменений. Компенсация должна быть выплачена в последний рабочий день сотрудника.

Соответственно НДФЛ с такой выплаты должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем увольнения сотрудника. Информацию о сумме выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в пользу работника компания отразит в двух документах.

“Вредникам” отпуск заменяют деньгами, только если он превышает минимальную норму – 7 дней. Например, за работу во вредных условиях, сотруднику дополнительно положено 10 дней, семь из них оформляются, а три оставшихся заменяют компенсацией.

Также нельзя заменять отдых деньгами следующим категориям работников:

  • Беременным сотрудницам;
  • несовершеннолетним работникам.

Код дохода в 2 НДФЛ такой же, как и компенсация при увольнении – 2013.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Особенности заполнения формы 2-НДФЛ для отпускных выплат

Выплата отпускных работникам – норма социальной гарантии, которая предусмотрена ст. 114 ТК РФ. Рассматривать этот доход сотрудника, как оплату труда, нельзя, поскольку в период отдыха рабочая деятельность не осуществляется.

Дорогие читатели! Каждый отдельный случай индивидуален, поэтому вы можете уточнить информацию у наших юристов. Звонки на все номера бесплатны.

  • 8 (800) 600-36-17 – Регионы
  • +7 (499) 110-33-98 – Москва
  • +7 (812) 407-22-74 – Санкт-Петербург

Отличия в выплатах за отработанный период времени и за период ежегодного отдыха являются довольно существенными и для них предусмотрены различные моменты начисления налогообложения по НДФЛ:

  1. Зарплата – удержание НДФЛ осуществляется в последние сутки месяца начисления или даты увольнения сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  2. Отпускные – НДФЛ удерживается в день проведения расходной операции (1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, необходимость отражения отдельного кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется для четкого контроля налоговыми органами соблюдения сроков и сумм перечисления налогов.

Код дохода отпускных в справке 2-НДФЛ

Согласно ст. 230 НК РФ, работодатели обязаны ежегодно предоставлять налоговым органам справку по форме 2-НДФЛ. Это справка, включающая в себя перечень выплат, которые производились для сотрудников. Данный бланк подразумевает разделение всех выплат в отчетном году по месяцам, по которым и происходит отображение начисленных денежных средств.

Справка 2-НдФЛ является отражением доходов сотрудников, которые подпадают под государственное налогообложение. Плательщиком данных взносов является работодатель.

Каждый вид дохода имеет свой неповторимый код. В документах отпускные обозначаются отдельно от зарплаты, поскольку фактически в период отдыха человек не осуществляет трудовую деятельность. Отпускные имеют свой индивидуальный номер, который указывается в справке для налогового органа.

Кроме того, с 2018 года изменилась форма бланка 2-НДФЛ, и старый образец документа теперь неактуален. Справки, оформленные по старому стандарту, налоговая инспекция не принимает.

Виды отпусков и их коды в справке 2 НДФЛ

Для правильного заполнения отчетной формы работодатель должен знать актуальные шифры, применяемые фискальными структурами в целях упростить обработку и анализ информации.

Перечень всех кодов, используемых при создании справки, перечисляется в приложении 3 приказа ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611. Данные по отпуску работника отражаются с помощью кода 2012.

С отпускных средств работодателем выплачивается налог в размере 13 процентов.

В случае если по какой-либо причине работником не был использован положенный по закону отпуск, ему полагается денежная компенсация, данные о которой отражаются в справке 2-НДФЛ в виде кода 2013.

Отпуск без содержания по инициативе сотрудника оформляется по его просьбе при согласовании с руководством на несколько дней или месяцев. Поскольку в данный период времени перечисления зарплаты или отпускных не осуществляется, налоги не удерживаются, а значит, и указывать такой отпуск в справке НДФЛ не нужно.

Такое понятие, как отпуск без содержания по инициативе нанимателя, в ТК РФ отсутствует, и отправить сотрудника на такой отдых работодатель вправе только на веских основаниях:

  • алкогольное, наркотическое опьянение работника;
  • непройденная аттестация по охране труда;
  • непройденный медосмотр;
  • противопоказания к выполнению работы.

Период, на который сотрудник отстраняется от выполнения своих обязанностей, не оплачивается нанимателем и, соответственно, не указывается в документах для налоговой.

В случае если наниматель не может обеспечить персонал работой, он может отправить их на простой. Этот период должен быть оплачен из финансов организации, а размер выплаты должен составлять не менее 2/3 от суммы оклада. В справке такой доход фиксируется по коду 4800 «Иные доходы», поскольку это не зарплата, а гарантированная выплата.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

2. Справочник «Коды доходов»
 

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование дохода │ │дохода│ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1010 │Дивиденды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1011 │Проценты (за исключением процентов по облигациям с│ │ │ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов│ │ │в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и│ │ │доходов, получаемых при погашении векселя), включая│ │ │дисконт, полученный по долговому обязательству любого│ │ │вида │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1110 │Проценты по облигациям с ипотечным покрытием,│ │ │эмитированным до 01.01.2007 │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1120 │Доходы учредителей доверительного управления ипотечным│ │ │покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных│ │ │сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным│ │ │покрытием до 01.01.2007 │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1200 │Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по│ │ │договорам страхования │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1201 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│ │ │страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных│ │ │путевок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1202 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│ │ │добровольного страхования жизни (за исключением договоров│ │ │добровольного пенсионного страхования) в случае выплат,│ │ │связанных с дожитием застрахованного лица до│ │ │определенного возраста или срока, либо в случае│ │ │наступления иного события (за исключением досрочного│ │ │расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных│ │ │налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на│ │ │сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования│ │ │произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня│ │ │заключения договора страхования ко дню окончания каждого│ │ │года действия такого договора добровольного страхования│ │ │жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий│ │ │год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального│ │ │банка Российской Федерации │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1203 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│ │ │добровольного имущественного страхования (включая│ │ │страхование гражданской ответственности за причинение│ │ │вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование│ │ │гражданской ответственности владельцев транспортных│ │ │средств) в части превышения рыночной стоимости│ │ │застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения│ │ │застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для│ │ │проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в│ │ │случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости│ │ │ремонта (восстановления) этого имущества (в случае│ │ │осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных│ │ │по страхованию этого имущества страховых взносов │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1211 │Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по│ │ │договорам страхования, если указанные суммы вносятся за│ │ │физических лиц из средств работодателей либо из средств│ │ │организаций или индивидуальных предпринимателей, не│ │ │являющихся работодателями в отношении тех физических лиц,│ │ │за которых они вносят страховые взносы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1212 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по│ │ │договорам страхования (кроме договоров добровольного│ │ │пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с│ │ │правилами страхования и условиями договоров выплате при│ │ │досрочном расторжении договоров страхования в части│ │ │превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых│ │ │взносов. │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1213 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые│ │ │налогоплательщику при расторжении договора добровольного│ │ │пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых│ │ │взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении│ │ │которых не был предоставлен социальный налоговый вычет,│ │ │предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации. │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1214 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1220 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые│ │ │налогоплательщику при расторжении договора│ │ │негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные│ │ │на сумму пенсионных взносов, уплаченных│ │ │налогоплательщиком, в отношении которых не был│ │ │предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный│ │ │пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской│ │ │Федерации │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1230 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1240 │Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам│ │ │негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным│ │ │организациями и иными работодателями с российскими│ │ │негосударственными пенсионными фондами, а также суммы│ │ │пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного│ │ │пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с│ │ │российскими негосударственными пенсионными фондами в│ │ │пользу других лиц │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1300 │Доходы, полученные от использования авторских или иных│ │ │смежных прав │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1301 │Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных│ │ │смежных прав │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│ │ │использования имущества (кроме аналогичных доходов от│ │ │сдачи в аренду любых транспортных средств и средств│ │ │связи, компьютерных сетей) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1510 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1520 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1530 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1531 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1532 │Доходы, полученные по операциям с финансовыми│ │ │инструментами срочных сделок, базисным активом по которым│ │ │являются ценные бумаги или фондовые индексы,│ │ │рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1533 │Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных│ │ │паев паевых инвестиционных фондов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1535 │Доходы, полученные по операциям с финансовыми│ │ │инструментами срочных сделок, базисным активом которых не│ │ │являются ценные бумаги или фондовые индексы,│ │ │рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных│ │ │бумаг │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1536 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных│ │ │бумаг, которые на момент их приобретения отвечали│ │ │требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1540 │Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном│ │ │капитале организаций │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1550 │Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав│ │ │требования по договору участия в долевом строительстве│ │ │(договору инвестирования долевого строительства или по│ │ │другому договору, связанному с долевым строительством) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2000 │Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за│ │ │выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное│ │ │содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим│ │ │и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме│ │ │выплат по договорам гражданско-правового характера) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2001 │Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,│ │ │получаемые членами органа управления организации (совета│ │ │директоров или иного подобного органа) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2010 │Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за│ │ │исключением авторских вознаграждений) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2012 │Суммы отпускных выплат │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2201 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │литературных произведений, в том числе для театра, кино,│ │ │эстрады и цирка │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2202 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │художественно-графических произведений, фоторабот для│ │ │печати, произведений архитектуры и дизайна │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2203 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │произведений скульптуры, монументально декоративной│ │ │живописи, декоративно-прикладного и оформительского│ │ │искусства, станковой живописи, театрально- и│ │ │кинодекорационного искусства и графики, выполненных в│ │ │различной технике │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2204 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и│ │ │кинофильмов) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2205 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │музыкальных произведений: музыкально-сценических│ │ │произведений (опер, балетов, музыкальных комедий),│ │ │симфонических, хоровых, камерных произведений,│ │ │произведений для духового оркестра, оригинальной музыки│ │ │для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2206 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │других музыкальных произведений, в том числе│ │ │подготовленных к опубликованию │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2207 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение│ │ │произведений литературы и искусства │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2208 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │научных трудов и разработок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2209 │Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,│ │ │промышленные образцы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2210 │Вознаграждение, выплачиваемое наследникам│ │ │(правопреемникам) авторов произведений науки, литературы,│ │ │искусства, а также открытий, изобретений и промышленных│ │ │образцов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2220 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2300 │Пособия по временной нетрудоспособности │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│ │ │использования любых транспортных средств, включая│ │ │морские, речные, воздушные суда и автомобильные│ │ │транспортные средства, в связи с перевозками, а также│ │ │штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких│ │ │транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);│ │ │доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│ │ │использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП),│ │ │линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных│ │ │средств связи, включая компьютерные сети │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2510 │Оплата за налогоплательщика организациями или│ │ │индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг)│ │ │или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг,│ │ │питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2520 │Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной│ │ │форме, в виде полной или частичной оплаты товаров,│ │ │выполненных в интересах налогоплательщика работ,│ │ │оказанных в интересах налогоплательщика услуг │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2530 │Оплата труда в натуральной форме │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2610 │Материальная выгода, полученная от экономии на процентах│ │ │за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными)│ │ │средствами, полученными от организаций или индивидуальных│ │ │предпринимателей │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2620 │Материальная выгода, полученная от экономии на процентах│ │ │за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными)│ │ │средствами на новое строительство либо приобретение на│ │ │территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,│ │ │комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до│ │ │01.01.2008) │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2630 │Материальная выгода, полученная от приобретения товаров│ │ │(работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым│ │ │договором у физических лиц, организаций и индивидуальных│ │ │предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по│ │ │отношению к налогоплательщику │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2640 │Материальная выгода, полученная от приобретения ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2710 │Материальная помощь (за исключением материальной помощи,│ │ │оказываемой работодателями своим работникам, а также│ │ │бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на│ │ │пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной│ │ │помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями│ │ │инвалидов и единовременной материальной помощи,│ │ │оказываемой работодателями работникам (родителям,│ │ │усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении│ │ │(удочерении)) ребенка │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2720 │Стоимость подарков │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2730 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│ │ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в│ │ │соответствии с решениями Правительства Российской│ │ │Федерации, законодательных (представительных) органов│ │ │государственной власти или представительных органов│ │ │местного самоуправления │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2740 │Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых│ │ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│ │ │товаров, работ и услуг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2750 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│ │ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в│ │ │соответствии с решениями Правительства Российской│ │ │Федерации, законодательных (представительных) органов│ │ │государственной власти или представительных органов│ │ │местного самоуправления и не в целях рекламы товаров│ │ │(работ и услуг) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2760 │Материальная помощь, оказываемая работодателями своим│ │ │работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся│ │ │в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по│ │ │возрасту │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2761 │Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными│ │ │организациями инвалидов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2762 │Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой│ │ │работодателями работникам (родителям, усыновителям,│ │ │опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка│ │ │(начиная с доходов 2008 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2770 │Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их│ │ │супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам│ │ │(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости│ │ │приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им│ │ │лечащим врачом │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2780 │Возмещение (оплата) стоимости приобретенных│ │ │налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов,│ │ │назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не│ │ │подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2790 │Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также│ │ │стоимость подарков, полученных ветеранами Великой│ │ │Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной│ │ │войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с│ │ │Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,│ │ │вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и│ │ │бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а│ │ │также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,│ │ │гетто и других мест принудительного содержания, созданных│ │ │фашистами и их союзниками в период Второй мировой воины │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2791 │Доходы, полученные работниками в натуральной форме в│ │ │качестве оплаты труда от организаций -│ │ │сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в│ │ │соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств│ │ │в виде сельскохозяйственной продукции их собственного│ │ │производства и (или) работ (услуг), выполненных│ │ │(оказанных) такими организациями и крестьянскими│ │ │(фермерскими) хозяйствами в интересах работника,│ │ │имущественных прав, переданных указанными организациями и│ │ │крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику. │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2800 │Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного│ │ │к платежу векселя │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2900 │Доходы, полученные от операций с иностранной валютой │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3010 │Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей,│ │ │тотализаторов и других основанных на риске игр (в том│ │ │числе с использованием игровых автоматов) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3020 │Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3021 │Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным│ │ │вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести│ │ │месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4800 │Иные доходы │ └──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *