Материальная помощь в бюджетном учреждении

В большинстве случаев итоговый заработок сотрудников большинства современных предприятий включает в себя не только оклад или тарифную ставку, установленную при заключении трудового договора, но и множество других дополнительных выплат. Это могут быть премии, различные надбавки и компенсации, доплаты и прочие виды денежных вознаграждений.

Одним из видов таких дополнительных выплат является материальная помощь к отпуску, предусмотренная во многих бюджетных учреждениях. Стоит более подробно ознакомиться с порядком ее расчета и особенностями оформления.

Законодательное регулирование

Правила выплаты заработной платы установлены ст. 136 ТК РФ. В этой же статье указывается и на необходимость оплаты отпуска работника не менее чем за три дня до его начала. Но никаких других выплат, кроме отпускных, в действующем трудовом законодательстве больше не предусмотрено.

Однако ст. 135 и 144 ТК РФ устанавливают, что отдельные предприятия, учреждения и организации могут самостоятельно регулировать вопросы оплаты труда.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные

выплаты. Официально это закрепляется во внутренних локальных актах: коллективных договорах, соглашениях, положениях о премировании и оплате труда и т. д.

Однако в отношении некоторых категорий работников действует не только Трудовой кодекс, но и дополнительное законодательство. Например, в ст. 50 ФЗ «»О государственной гражданской службе РФ» установлено, что гражданские служащие могут претендовать на ряд дополнительных выплат, помимо основного оклада. В частности, одной из таких выплат и является материальная помощь, которая полагается при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кому полагается и в каких случаях выдается?

К материальной помощи относятся выплаты, которые не связаны с выполнением сотрудником его трудовых функций или направлены на социальную поддержку подчиненного.

Помимо ситуаций с отпуском, она также может выплачиваться в случае болезни или смерти сотрудника или членов его семьи, при регистрации брака или рождении ребенка и т. д.

Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

  • здравоохранения;
  • образования;
  • культуры;
  • социальной помощи;
  • науки и т. д.

Для гарантии получения помощи ее выплата должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах учреждения. Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю. Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать.

Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником ежегодного отпуска. Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован. Однако на выплату материальной помощи это не распространяется — ее получение возможно лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в отпуск перед увольнением. Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Для получения помощи (впрочем, как и самого отпуска) сотрудник должен отработать в бюджетном учреждении не менее полугода.

Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

Порядок расчета

Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения. Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

  • оклад работника;
  • тарифная ставка;
  • размер среднемесячной заработной платы.

Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще

всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов. Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов.

Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения. При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций.

Налогообложение

Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании.

Если она не включена в действующую в учреждении систему оплаты труда и не носит систематический характер, с нее не взимаются социальные взносы.

Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс. руб.

Что касается НДФЛ, то он также начисляется и выплачивается только в том случае, если размер материальной помощи больше 4 тыс. руб. Причем налог платится только с суммы превышения. Например, если размер выплаты составит 5000 руб., величина налога будет равна:

НДФЛ = (5000 — 4000) * 13% = 130 руб.

Если соответствующие взносы и налоги не были своевременно переведены в социальные фонды и налоговую, то необходимо доначислить их и перевести после обнаружения ошибки. В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности.

Порядок оформления и составление заявления

Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.

Как составить заявление?

Например, основной текст документа может быть такой: «Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором». Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Кроме этого, о необязательном характере написания заявления говорит и тот факт, что выплата материальной помощи предусмотрена локальными актами учреждения.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

  • заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);
  • документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
  • после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию. После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала отпуска.

Размер пособия по безработице зависит от размера средней заработной платы с прошлого места работы.
О преимуществах для пенсионеров, живущих в Москве и области, читайте .
Вы считаете, что достойны лучшей зарплаты? Тогда пора писать служебную записку о повышении заработной платы. Образец вы найдете в этой статье.

Основания для отказа

Законный отказ от перечисления матпомощи возможен только в том случае, если она не предусмотрена во внутренней документации предприятия. Во всех остальных ситуациях отказ в реализации законного права на выплату трактуется как нарушение работодателем трудового законодательства.

На практике законный отказ также возможен, если:

  • сотрудник не отработал положенный срок в шесть месяцев;
  • после отпуска работник собирается уволиться (особенно это касается ситуаций, когда календарный год отработан не полностью);
  • сотрудница уходит в декрет (однако в этом случае может полагаться другой вид материальной помощи, в связи с рождением ребенка).

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора). Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи — работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства.

Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно. Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ РАБОТНИКАМ И ИНЫМ ЛИЦАМ В 2020 ГОДУ

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

Иногда у работников учреждения возникают особые жизненные обстоятельства, в которых необходимы значительные финансовые ресурсы. Это могут быть радостные события – свадьба, рождение ребенка, переезд в новое жилье, также печальные и даже чрезвычайные обстоятельства. Учреждение может предоставлять материальную помощь своим нынешним работникам, бывшим работникам, а также иным лицам.

Материальная помощь работникам

Оказание материальной помощи работникам регламентируется коллективным договором, принятым в учреждении (статьи 40, 41 Трудового кодекса РФ; далее – ТК РФ), или иным локальным нормативным актом (например, положением о материальной помощи), принятым в соответствии со статьей 8 ТК РФ.
Как правило, положением о материальной помощи или коллективным договором предусматриваются такие случаи выплаты материальной помощи как:

рождение ребенка;
бракосочетание;
отпуск;
переезд в новое жилье;
лечение в стационаре;
смерть близких родственников;
смерть работника (помощь выплачивается родственникам);
тяжелое материальное положение;
пожары, наводнения и другие чрезвычайные обстоятельства;
др.

Также указывается размер или предельный размер материальной помощи в каждом случае.
В положении о материальной помощи или коллективном договоре должен быть предусмотрен порядок назначения такой выплаты. Как правило, материальная помощь выплачивается на основании заявления работника, где обязательно указываются его фамилия, имя, отчество, а также обстоятельства, на основании которых работник просит о помощи.
Для каждого основания выплаты материальной помощи может быть приведен список документов (например, копия свидетельства о рождении ребенка или свидетельства о заключении брака, справка о составе семьи и справки о доходах членов семьи и т.д.). Также должен быть предусмотрен порядок подачи и рассмотрения заявлений о материальной помощи (например, заявление подается в канцелярию, согласовывается с главным бухгалтером, утверждается директором учреждения).
Важно, что материальная помощь не является частью оплаты труда по смыслу, поэтому из локальных нормативных актов явно должно следовать, что выплата материальной помощи должна быть связана с жизненными обстоятельствами работника, а не с трудовыми обязанностями или достижением каких-либо показателей трудовой деятельности.
Учет материальной помощи работникам в 2020 году ведется в соответствии с Порядком применения КОСГУ, утвержденным приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н (далее – Порядок № 209н) и Порядком формирования и применения КБК, утвержденным приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н (далее – Порядок № 85н).
Согласно пункту 7 Порядка № 209н необходимо разграничивать выплаты персоналу по типу выплат (несоциальные или социальные), а также по форме, в которой они осуществляются (денежной или натуральной). К социальным пособиям и компенсациям относятся выплаты, связанные с социальными рисками, такими как болезнь, утрата постоянного заработка, которые могут негативно сказаться на имущественном положении работника.
Социальные пособия и компенсации в денежной форме учитываются по подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме».
К социальным пособиям в натуральной форме относится приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан либо выплаты гражданам на приобретение товаров, работ, услуг, а также компенсации (возмещение) расходов граждан на приобретение товаров, работ и услуг. То есть в ряде случаев материальная помощь работникам может относиться на КОСГУ 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме». Например, если учреждение компенсирует работнику стоимость путевки в санаторий согласно положениям своего коллективного договора.
Согласно пункту 48.3.2.1 Порядка № 85н социальные выплаты, не отнесенные к публичным нормативным обязательствам соответствующих бюджетов, а также расходы государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, направленные на осуществление в пользу граждан социальных выплат, учитываются по КВР 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств».

Правовая инструкция расскажет, что в трудовом законодательстве понимается под материальной помощью, когда на нее можно претендовать, в каком порядке она предоставляется, какие виды помощи облагаются налогом и страховыми взносами.

Что такое материальная помощь?

Трудовое законодательство не обязывает работодателей, за редким исключением (см. пп. «д» п. 5 Правил предоставления гарантий и компенсаций работникам, направляемым на работу в представительства РФ за границей), предоставлять сотрудникам материальную помощь (поддержку). Однако такая инициатива работодателя может быть реализована на основании ст.ст. 8, 9 ТК РФ. Условия и порядок выплаты материальной помощи сотрудникам закрепляются в локальном нормативном акте, коллективном договоре и отраслевом соглашении. В связи с вопросами применения ТК РФ на практике компетентными органами разъяснялось понятие материальной помощи, из каких средств она должны выплачиваться, взаимосвязь с другими выплатами.

Постановлением Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 матпомощь отнесена к выплатам, которые не ставятся в зависимость от выполненного сотрудником объема работ и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, возникших из-за трудной жизненной ситуации или в связи наступлением определенного события. В Письме ФНС России от 27.04.2010 N ШС-37-3/698@ целевым назначением матпопощи называют организацию работником личных нужд. Материальная помощь не должна учитываться при расчете выходного пособия в размере среднего заработка и районного коэффициента (ст. ст. 178, 316 ТК РФ). Выплачивается из прибыли организации, так как не должна влиять на себестоимость изготавливаемой продукции.

Как получить материальную помощь от государства?

В каких случаях предоставляется материальная помощь?

Основания предоставления материальной помощи сотрудникам работодатель определяет по собственному усмотрению, исходя из собственных финансовых возможностей. Такими случаями могут быть:

  • смерть кого-либо из членов семьи работника;
  • гибель или повреждение его имущества;
  • болезнь работника или кого-либо из членов его семьи;
  • положительные события в жизни работника (вступление в брак, рождение ребенка и т.п.).

Например, в «Отраслевом соглашении по организациям Федерального агентства специального строительства на 2017 год» указано, что работодатели организаций Спецстроя России при финансовой возможности обеспечивают: выплату матпомощи работнику при уходе в отпуск в соответствии с коллективным договором (п. 7.29.1). Также имеющие детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов с детства в возрасте до 23 лет (при отсутствии поддержки из Федерального фонда) в качестве мер поддержки могут получать выплату ежегодной материальной помощи к международному Дню инвалидов (п.7.30 Соглашения).

В чем заключается процедура предоставления матпомощи?

Порядок предоставления материальной помощи утверждается локальным актом организации. Обычно работник подает письменное заявление, где указывает основание для получения помощи, и к которому прикладывает документы, подтверждающие наличие обстоятельств, в связи с которыми заявлена такая просьба (напр., копия свидетельства о рождении ребенка, о заключении брака, о смерти и т.п.). Работодатель издает приказ о предоставлении материальной помощи работнику, может быть предусмотрено ознакомление с ним работника. В приказе отражается основание для выплаты материальной помощи, ее размер, способ выплаты (наличными или на счет в банке), форма помощи (денежная или натуральная), срок выплаты, источник финансирования.

Сколько длится рабочая неделя в разных странах?

Как матпомощь облагается страховыми взносами и налогами?

Работодатель не должен уплачивать страховые взносы с сумм материальной поддержки, выплаченных в связи со следующими обстоятельствами:

  • стихийным бедствием или другим ЧП, в том числе терактом на территории РФ (в целях возмещения ущерба или вреда здоровью);
  • смертью члена (членов) семьи работника;
  • рождением, усыновлением (удочерением) ребенка, установлением опеки над ребенком (с выплачиваемой в течение первого года после указанных событий суммы, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка);
  • выплатой помощи в сумме не более 4 000 рублей на одного работника за налоговый период (календарный год) (пп.3 и 11 п.1 ст. 422 НК РФ).

Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

  • членам семьи умершего работника; бывшего работника, вышедшего на пенсию в связи со смертью члена (членов) его семьи, в том числе и в натуральной форме (см. Письмо Минфина от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
  • родителям, усыновителям, опекунам, получающим помощь в течение первого года в размере до 50 тысяч рублей (подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации, см. Письмо ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@);
  • в связи со стихийным бедствием, иным ЧП (если оно не было связано с умышленными действиями лиц, цель которых — освобождение от уплаты налога, а также подтверждено справкой МЧС РФ);
  • в сумме до 4 000 рублей в год на одного сотрудника;
  • в качестве возмещения стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом (расходы должны подтверждаться) (ст. 217 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *