Налог на имущество автомобиль

Содержание

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц?

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2020 году.

Что является объектами налогообложения?

За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества.

Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства.

Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему. За физических лиц это делают сотрудники ФНС, основываясь на информации государственных регистрационных служб.

Транспортный налог рассчитывается по итогам налогового периода. На сумму налога будут влиять ставка, налоговая база и количество автомобилей, находящихся в собственности у человека.

Транспортным налогом облагается:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • автобус;
  • самоходные гусеничные машины;
  • лодки, парусники, катера, вертолеты, снегоходы, самолеты и водный или воздушный транспорт.

Налог можно не выплачивать за следующие виды транспорта:

  • Моторную или весельную на лодку, мощность двигателя которой не превышает 5 л.с.
  • Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
  • Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
  • Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
  • Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
  • Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость.

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

  • находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
  • используются для ведения совместной деятельности;
  • полученные после заключения концессионного соглашения;
  • числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Законодательство

Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130. Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.

К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым.

Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц обязателен к уплате, если имущество было оформлено до 1 января 2013 года. В связи с принятием поправок в законодательстве после указанной даты многие организации пытались уклониться от уплаты имущественного налога путем прекращения использования техники, приобретенной ими до января 2013 года. Однако налоговые инспекторы решительно пресекают такие попытки.

С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт.

У юридических лиц по этому поводу возникают много вопросов. Согласно 374 ст. НК РФ, движимое имущество, принятое на баланс основных средств предприятия после 1 января 2013 года пошлиной не облагается.

В 2020 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.

После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом.

Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ. Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве.

Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.

Читайте о налоге на имущество на баню.

Какая ставка налога на движимое имущество организаций? Смотрите .

Порядок и сроки уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

  • в кассе любого банка;
  • через платежные терминалы;
  • через банкоматы;
  • с помощью мобильного банка;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Узнайте, как рассчитывается налог на имущество физических лиц.

Кто подает декларацию по налогу на имущество? Информация .

Есть ли льготы пенсионерам на имущество физических лиц? Подробности в этой статье.

Льготы

Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.

Налог на имущество организаций автомобиль

Всем автовладельцам, что приобретают транспортные средства, известен Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которому собственники автомототранспортных средств обязаны уплачивать ежегодные транспортные сборы.

В силу того, что средства передвижения попадают под категорию движимого имущества, некоторые владельцы агрегатов должны оплачивать еще и эту пошлину.

Автомототранспортные средства имеются, как и физических, так и у юридических лиц, организаций, которым повезло меньше. Ведь в их отношении не было принято мер по отмене налога на имущество движимых агрегатов.

Поэтому учреждениям стоит быть осведомленными в вопросах налогообложения на автомобили.

Законодательная база

Определение категории «движимое имущество» находится в Гражданском кодексе Российской Федерации в 130 ст. Все имущество делится на всем нам известную недвижимость, и движимые объекты.

К первому типу объектов относится земля и все то, что на ней расположено, имущество, переместить которое без нанесения значимых повреждений невозможно. Сюда относятся объекты, незавершенные строительные сооружения.

Так же относится к категории недвижимости судна внутреннего плавания, что зарегистрированы на государство.

Все остальные объекты налогообложения, такие как финансовые средства и капиталы (деньги), документы, автомобили и все то, что может передвигаться, перемещаться без нанесения вреда окружающим считаются движимым имуществом.

Платят ли физлица

Большинство автовладельцев в результате приобретения машины задаются вопросом, а нужно ли им платить налог на имущество помимо ключевой пошлины – транспортного налога?

Ответ прост, платить ничего не нужно. Все физические лица с началом 2013 года освобождены от уплаты налога на имущество в отношении автотранспорта.

От данной пошлины были освобождены все автомототранспортные средства, которые зарегистрированы как до даты принятия распоряжения, так и позднее 1 января 2013 года. Это, что касается физических лиц.

Компаниям и организациям, чьи транспортные средства были оформлены до указанной даты, придется платить полную стоимость пошлины. Вследствие чего учреждения начали хитрить и пытаться обойти закон.

Они начали снимать с эксплуатации машины, купленные до 1 января и регистрировать новый транспорт. Но налоговая инспекция быстро занялась этим вопросом.

Владельцы компаний, в своих обращениях и письмах в налоговую службу ссылались на то, что транспорт не использовался, и требовал дополнительной установки оборудования, таким образом, уклоняясь от уплаты пошлины на движимое имущество.

А эксплуатироваться автомототранспорт начал только после внесения поправок. Учреждения пытались найти выход и компромисс с налоговой, в ту очередь как физические лица не знали беды.

Ведь собственникам агрегатов в лице гражданина России оплачивать налог на движимое имущество не нужно, гасить необходимо только транспортные сборы.

Как говорится в 130 ст. Гражданском кодексе, что под движимое имущество попадают автомобили и иной вид транспорта.

Однако существуют исключения и для физлиц по оплате налога на движимое имущество. Хотя данный вид транспорта редко встретишь у простого гражданина.

Имеются в виду самолеты и космические ракеты, что должны быть зарегистрированы. Однако данных агрегатов и установок не числится даже у самых крупных корпорациях не то, что у физических лицах.

Вводит в заблуждения большинство граждан России тот ошибочный факт, что при покупке автомототранспорта, собственник думает, что становится владельцем имущества.

По факту так и есть, но это приобретение движимого имущества, а имущественный налог относится только к не передвижным объектам, вот и все разница.

Попасть под налогообложение может учреждение, что владеет определенными транспортными средствами, на которые распространяется налог на имущество. Но данный вид транспорта большая редкость и очень мало учреждений его имеет.

Какие есть льготы по транспортному налогу для ветеранов труда, узнайте со статьи: льготы по транспортному налогу для ветеранов труда .

Как рассчитать транспортный налог для мотоцикла, смотрите здесь .

Облагается ли транспорт налогом на имущество организаций

С физическими лицами проблем не возникает, все предельно просто транспортные средства налогом на имущество в 2016 году не облагается.

А вот по поводу юридических инстанций возникает много вопросов, кто и за что обязан платить налог на движимое имущество, а кому предоставлены льготы или освобождение от уплаты пошлины. Давайте обо всем по порядку.

Как гласит Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 374 после внесения поправок в 2013 году, все движимое имущество, зарегистрированное после 1 января 2013, и поставлено на учет, как основное средство, пошлиной не облагается.

Сюда входят все агрегаты, что в ранге классификации имеют третью амортизационную группу. То есть машины, которые работают с пользой, начиная от 3 до 5 лет.

Вследствие чего бухгалтера, ссылаясь на поправку Налогового кодекса при расчете налога на движимое имущество, не включали данный вид транспорта.

Но в 2016 году, Налоговый кодекс видоизменился, и в 374 ст. говорится следующее: агрегаты, которые относятся к первой и второй амортизационной группе (эксплуатация автомобилей от 1 года до двух, и от двух до 3 лет) не относятся к таким, что попадают под налогообложение.

То есть изменения коснулись даты регистрации и времени оформления агрегатов для организаций.

Соответственно всем учреждениям оплачивать налог на движимое имущество не надо, даже если машина куплена и зарегистрирована до 1 января 2013 года. Но это, что касается первых двух групп, что делать с третьей?

Как говорится в Налоговом кодексе ст. 381 «Налоговые льготы», то данный вид транспорта попадает под льготное налогообложение. То есть налог, как бы требуется, но не выплачивается в результате предоставления льгот прописанных в налоговом законодательстве.

Иными словами, компаниям налог на движимое имущество, купленное после 1 января 2013 года оплачивать нет необходимости.

Какие существуют льготы

Льготы на оплату имущественной пошлины для организаций на движимые средства могут воспользоваться учреждения, что имеет в своем распоряжении автомототранспортные средства, относящиеся к третьей амортизационной группе.

Льготных скидок лишены объекты, которые поставлены на учет вследствие ликвидации юрлиц либо их реорганизации.

Льготные программы по имущественной пошлине предусмотрены для организаций, что являются участником свободной экономической зоны, а именно на купленные автомототранспортные средства с целью использования их и ведения деятельности на протяжении 10 лет.

Данные льготы и поправки в законодательстве направлены на то, что бы избежать увиливания от уплаты налогов. Ведь большинство юрлиц в результате реорганизации учреждения пытаются скрыться от долгов перед государством.

В связи с изменением закона и внесения поправок новых налогоплательщиков добавится не большое количество.

Ведь основная часть учреждений будет освобождена от уплаты пошлины, в результате использования льгот (по третьей амортизационной группе) либо полного освобождения от сборов в случае принадлежности автомототранспорта к первой и другой классификационной категории.

Платить будут только те компании, что попали под вышесказанное исключение (реорганизация и ликвидация юрлиц)

Спорные вопросы

Спорные вопросы у владельцев организаций возникаю по поводу льгот и нюансов в их получении.

Как бы с одной стороны объекты движимого имущества третьей амортизационной группы под налогообложение попадают. Но с другой стороны – учреждения налогом не облагаются, а получают льготу и лишаются ежегодной пошлины.

Эта информация сбивает с толку множество опытных бухгалтеров, которые сомневаются об включении транспорта принадлежащего организациям в сумму общего налога на имущество. Ведь компании, в отличие от физлиц сами себе рассчитывают налоги.

Все налогоплательщики делятся на две группы – физические и юридические лица. Касательно первых, то они полностью освобождены от уплаты пошлины на движимое имущество за исключением наличия зарегистрированных на себя реактивных ракет и космических кораблей.

Для юридических лиц ситуация несколько посложнее. Это связанно с путаниной около законов и поправок в Налоговом кодексе.

Делаем вывод о том, что организации не платят налог на движимое имущество относящиеся к 1 и 2 классификационной группе, а касательно третьей получают льготы.

Как вернуть транспортный налог пенсионеру, рассматривается в статье: как вернуть транспортный налог .

Срок уплаты транспортного налога в 2016 году физическими лицами найдете на странице .

О повышающем коэффициенте на транспортный налог в 2016 году для юридических лиц есть информация .

Видео: Важная тема. Налог на имущество: движимое — недвижимое

Когда автомобиль не облагают налогом на имущество


20 января 2017 2443

Организацией в феврале 2015 года приобретен автомобиль со сроком эксплуатации 37 месяцев у сторонней организации, не являющейся по отношению к данной организации взаимозависимой. Автомобиль приобретен не в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Облагается ли налогом на имущество указанный автомобиль?

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

С 1 января 2015 года не признают объектами налогообложения по налогу на имущество объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу (Классификация основных средств, утв. пост. Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ; п. 55 ст. 1. ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ (далее — Закон № 366-ФЗ)). При этом дата принятия объектов основных средств на учет значения не имеет (письма Минфина России от 16.07.2015 № 03-05-05-01/40829, ФНС России от 07.08.2015 № БС-4-11/13906@ ).

В данной ситуации для автомобиля, приобретенного в феврале 2015 года, установлен срок полезного использования 37 месяцев. Следовательно, согласно Классификации такой автомобиль относят к третьей амортизационной группе.

По вопросу налогообложения движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве объектов основных средств, следует руководствоваться иной нормой (п. 25 ст. 381 НК РФ; письма Минфина России от 08.10.2015 № 03-05-05-01/57549, от 06.10.2015 № 03-05-05-01/57030. от 20.08.2015 № 03-05-05-01/48167. от 29.07.2015 № 03-05-05-01/43678 ). С 1 января 2015 года (п. 25 ст. 381 НК РФ; п. 57 ст. 1. ч. 5 ст. 9 Закона № 366-ФЗ) организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Как следует из вопроса, в данной ситуации автомобиль приобретен в феврале 2015 года у лица, не являющегося взаимозависимым с налогоплательщиком. Также автомобиль приобретен не в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Следовательно, такой автомобиль не подлежит обложению налогом на имущество (письмо Минфина России от 14.07.2015 № 03-05-05-01/40374).

Материал подготовлен экспертами службы Правового консалтинга компании ГАРАНТ

Ссылки по теме

Регистрация

Облагаются ли автомобили налогом на имущество?

Существует заблуждение о том, что в России помимо налога на транспорт за владение транспортным средством, придётся оплачивать имущественный налог за машину.

Это совсем не так, и сегодня вы узнаете, чем различаются транспортный налог и налог на имущество, платится ли налог на имущество с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам и организациям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-94-53. Это быстро и бесплатно !

На транспорт

Как сказано на уровне федерального законодательства, ставку транспортного налога (ТН) регулируют региональные власти.

ТН необходимо оплачивать гражданам, проживающим на территории всей страны. Все деньги, вырученные с налога, оседают в местном бюджете.

Платить ТН должны все граждане РФ, имеющие автомобили и иные ТС. Это прописано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ. То же самое касается и компаний, имеющих на балансе ТС.

Организациям приходится самостоятельно подсчитывать сумму аванса и самого налога. За физических лиц это делают сотрудники территориальных органов налоговой службы на основании информации о государственной регистрации автомобиля.

ТН рассчитывается по итогам определённого периода, который называется налоговым. Сумма складывается из положенной ставки, базы и количества автомобилей, которые находятся в собственности гражданина. Компании высчитывают разницу между самим ТН и суммой авансов, которые были внесены за налоговый период, и определяют сумму налога.

Для организаций исчисляются суммы аванса после завершения отчётного периода. Это 1/4 от произведения действующей базы и ставки, говорится в триста шестьдесят второй статье НК РФ.

Какие объекты облагаются ТН?

Объекты, для которых действует ТН, упомянуты в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ. В частности, платить придётся за:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • автобусы, самоходные, гусеничные машины;
  • лодки, парусники, катера, вертолёты, буксируемые суда, снегоходы, самолёты и водный или воздушный транспорт.

Вне зависимости от того, машиной или самолётом владеет гражданин, транспортное средство он должен зарегистрировать в соответствии с порядком, предусмотренным в законодательстве.

За что платить не нужно?

Также по закону можно не платить за некоторые средства передвижения. Речь идёт о внушительном перечне, который обязателен к изучению. Итак, оплачивать налог не нужно за:

  1. Весёльную лодку или моторную, мощность движка которой не больше 5 л.с.
  2. Легковушки, переделанные для инвалидов, легковые машины, двигатель которых не мощнее 100 л.с. приобретённые при помощи соцзащиты.
  3. Речные, морские суда, предназначенные для промысла.
  4. Суда которые являются собственностью организации или бизнесменов, занимающихся перевозками людей или грузов по воде.
  5. Сельскохозяйственная техника в собственности фермерских хозяйств. эксплуатируемые для изготовления продукции. Сюда относится множество машин, начиная от тракторов, комбайнов, заканчивая молоковозами и скотовозами, птицеперевозчиками, удобрений, техобслуживания и т.д.
  6. Автомобили и иные ТС, которые принадлежат органам власти, к примеру, военным, разведывательным или силовым ведомствам.
  7. Транспортные средства, угнанные или украденные, находящиеся в розыске. В этом случае нужно получить документ, который подтверждает хищение автомобиля или другого ТС.
  8. Авиационные и медицинские вертолёты, самолёты, а также суда, занесённые международный реестр, сказано в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ.

На имущество

Налог на имущество — это обязательный налог. ставка которого тоже регулируется местными законодателями. Деньги, вырученные с его сбора, зачисляются в региональный бюджет.

Порядок обложения налогом на имущество прописан в тридцать второй главе НК РФ. ФЗ от 9.12.1991 года под номером «2003-1» признаётся недействительным с первого января текущего года.

Оплачивать имущественный налог необходимо и в том случае, когда имущество передано на время в пользование, владение, или получено по соглашению. Платить должны как отечественные, так и иностранные организации. чья собственность располагается на землях РФ.

Платить налог до 31 декабря прошлого года должны были физические лица, имеющие имущество, указанное в выше обозначенном законе.

До начала 2015 года россияне платили налоги за следующую собственность:

  • квартиры;
  • комнаты;
  • дома, гаражи, дачи;
  • другие строения и помещения;
  • долю в имуществе.

Теперь же платить необходимо за следующее имущество:

  • квартиру или жилой дом;
  • гараж, недвижимый комплекс, недостроенный дом;
  • другие помещения.

Строения, стоящие на земле, отведённой для дачного, огородного, садоводческого хозяйства, или на жилищной стройке, являются жилыми домами. Соответственно, облагаются налогом. Освобождается от уплаты то имущество, которое находится в многоквартирном доме.

Что именно оплачивать?

С 1.01.2013 года россиян освободили от налога на движимое имущество.

Под движимым имуществом законодательство понимает такое имущество, как автомобили, станки, мебель, деньги, компьютеры, офисная техника и другое. Соответствующие поправки были приняты Советом Федерации и подписаны главой государства.

Освобождение от уплаты такого налога коснулось любого движимого имущество, которое было зарегистрировано 1 января 2013 года. либо позднее.

При этом налогоплательщикам, имеющим движимое имущество с регистрацией до 2013 года, придётся платить весь срок службы объекта (справедливо для организаций).

Компании попытались схитрить, и решили не использовать движимое имущество до 2013 года, однако налоговые органы немедленно заинтересовались этим фактом. А руководители предприятий писали, что ТС или иная техника не использовались, так как требовали специальной установки и монтажа перед началом работы (речь идёт о спецтехнике). Поэтому объекты вводились в эксплуатацию только к сроку, когда начинали действовать новые поправки.

К счастью, пока организациям приходилось подстраиваться под новые требования закона «О налоге на имущество», владельцы автомобилей — физлица — не сталкивались ни с какими трудностями.

Нужно ли платить налог на имущество с транспортного средства? От владельца машины требуют оплаты лишь по транспортному налогу .

В статье 130 Гражданского кодекса РФ предельно ясно написано, что автомобили и другой вид транспорта признаются движимым имуществом.

При этом исключением являются лишь те ТС, которые вряд ли находятся в собственности у простого гражданина.

Речь идёт о самолётах, космических ракетах и водных судах, подлежащих госрегистрации — такие виды транспортных средств облагаются налогом на имущество, но подобного нет и у большинства организаций.

Все прочие машины: отечественные или зарубежные легковушки, грузовики, микроавтобусы и прочие ТС, не считаются недвижимым имуществом, следовательно, их владелец должен оплачивать ТН. Прямым текстом это подтвердили в Федеральной налоговой службе России в заявлении от 18 февраля 2013 года.

В большинстве случаев путаница с указанными налогами происходит из-за обыкновенного незнания. Граждане ошибочно думают, что покупая автомобиль, приобретают имущество. В принципе, ход мысли правильный, однако ТС является движимым имуществом, и оплачивать имущественный налог не придётся. Зато нужно платить ТН – этого не избежать, если нет льгот.

Владельцу простого автомобиля не придётся оплачивать дополнительный налог. Некоторые исключения существуют для компаний, но редко какая организация имеет ТС, которые попадают под требования, при которых начинает действовать имущественный налог. Говорить о тождественности транспортного и имущественного налогов нельзя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-94-53 (Москва)
+7 (812) 309-86-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Re: Налог на имущество — база автомобиль на балансе фирма на ОСН

«С 2015 г. движимое имущество, не относящееся в соответствии с Классификацией основных средств к первой или второй амортизационной группе, является объектом обложения налогом на имущество организаций согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, изложенному в новой редакции (подробнее см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 г.). Однако п. 25 ст. 381 НК РФ для компаний предусмотрено освобождение от уплаты указанного налога в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. Данная льгота не применяется, если оно принято в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Также подлежит налогообложению движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в результате его передачи (включая приобретение) от одного лица другому, если эти лица признаются взаимозависимыми в силу п. 2 ст. 105.1 НК РФ.»
а я поняла, что с 2015 года вводимые в эксплуатацию О.С. не облагаются только те, что в 1 и 2 группе+ которые были введены с 2013г

Re: Налог на имущество — база автомобиль на балансе фирма на ОСН

Читайте внимательно Вот еще вам письмо разъяснения.

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 18 февраля 2013 года N БС-4-11/2677@

О налоге на имущество организаций
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке применения положения Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ в целях исчисления налога на имущество организаций и сообщает следующее.

Согласно статье 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс ) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса .

В соответствии со статьей 374 Кодекса объектами налогообложения для российских организаций признаются движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378_1 Кодекса .

Транспортные средства, за исключением подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, в соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса Российской Федерации относятся к движимому имуществу.

Таким образом, принятые на баланс организации в качестве объектов основных средств относящиеся к движимому имуществу транспортные средства в соответствии со статьей 374 Кодекса признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» статья 374 Кодексадополнена положением, согласно которому не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств движимое имущество (пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ).
Согласно статье 3 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам.

Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ опубликован 29.11.2012.
Таким образом, указанный Федеральный закон вступает в действие с 1 января 2013 года.

Следовательно, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не относится к объектам налогообложения данным налогом.

Учитывая изложенное, поставленные организацией на учет в качестве объектов основных средств до 1 января 2013 года транспортные средства подлежат налогообложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса

__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

Налог на имущество за автомобиль и его действие для физических и юридических лиц

Налог на имущество за автомобиль вызывает много споров и недопониманий. Что это за сбор, в каких случаях и кто должен платить его? Входит ли автомобиль в налог на имущество?

Суть данного налога

Налог на имущество за автомобиль является достаточно новым. Имеется ввиду ежегодная плата за дорогие машины люксовой категории. Но это не транспортный налог. Возможная путаница возникает из-за того, что налог на имущество за авто зависит от суммы уплачиваемого транспортного налога и рассчитывается как коэффициент к нему.

Еще этот налог называют налог на роскошь. Он введен в 2016 г. и распространяется на всех, кто владеет дорогими транспортными средствами (от 3 млн. рублей).

Раньше такой имущественный налог на автомобиль платился автовладельцами. Но сейчас большинство физических и юридических лиц не должны платить его.

О новом налоге на имущество расскажет данный видеосюжет:

Законодательной базой для этого налога является глава 28 НК РФ. Эта глава называется «Транспортный налог». В ней описан налог на имущество за автомобиль, указываются случаи, когда его нужно платить.

Этот налог относится к транспортному налогу, который является региональным. Соответственно, региональным является налог на имущество за автомобиль. Это не самостоятельный налог, он платится раз в год вместе с транспортным налогом.

Это касается транспортных средств с очень высокой стоимостью, начиная от 3 миллионов. В таком случае к транспортному налогу для данной машины применяется определенный повышающий коэффициент.

О том, облагается ли автомобиль налогом на имущество, читайте ниже.

Обязанность по уплате

Сборы с физлиц

Этот налог касается только тех физлиц, которые имеют в собственности люксовые авто. Обычных граждан с обычными машинами это не касается.

Как платится этот налог? Его значение равно числу, которое умножается на транспортный сбор. Эта числовая ставка зависит от нескольких показателей, цены транспорта и года его выпуска. Чем выше цена и новее автомобиль, тем больше придется платить.

  • Когда цена авто от 3 до 5 млн. руб. а выпущено оно более 3 лет назад, то ставка равна 1,1.
  • Цена от 3 до 5 млн. руб, выпуском 2 года назад, коэффициент будет 1,3.
  • Цена 3-5 млн. руб. выпуск до года — коэффициент равен 1,5.
  • Если цена авто от 5 до 10 млн. выпущено оно до 5 лет назад, то применяется увеличивающая ставка 2.
  • Когда цена машины равна 10-15 млн. руб. а год ее выпуска до 10 лет назад, то коэффициент будет 3.
  • Коэффициент 3 применяется и для авто, стоимость которых 15 млн. руб. и более, с годом выпуска до 20 лет назад.

В 2016 году имеется список из 708 моделей авто, к которым применяется этот налог. Список составляется Минпромторгом и пересматривается каждый год. Раньше имущественный налог на автомобиль платили и простые автолюбители, но сегодня этого делать нет надобности.

О том, платят ли налог на имущество с автомобиля организации, и как подается декларация, расскажем ниже.

Налог на имущество с автомобиля для юридических лиц

Имущественный налог за дорогой транспорт юридические лица и организации платят точно так же, как и физлица. Если имеется дорогое авто, то подбирается соответствующий коэффициент. Он умножается на транспортный сбор для этого авто.

Но остались некоторые ситуации, когда организациям необходимо платить имущественный налог и за простой транспорт. Имущественный налог платится только за машины, относящиеся к третьей амортизационной группе, в основном, это грузовики.

Но большинство организаций имеют льготу по выплате этого налога и для грузовиков. Согласно законодательству, платят имущественный налог в данном случае только те, которые поставлены на учет из-за ликвидации юридического лица или его реорганизации. Это не имеет отношения к большинству организаций, которым платить имущественный налог за авто не требуется.

Про налог на имущество при покупке автомобиля мы писали отдельно. Советуем изучить такой материал.

Вы уже знаете, облагается ли автомобиль налогом на имущество организаций, поговорим о льготах в этой сфере.

Льготы и послабления

Льготы по уплате имущественного налога как и при уплате транспортного на авто имеют следующие категории:

  • Инвалиды всех групп.
  • Ветераны ВОВ.
  • Лица, которые участвовали в любых боевых действиях.
  • Герои России и СССР.

Об условиях уплаты налога на имущество с авто, когда такой автомобиль приобретен в лизинг вы можете почитать отдельно.

В видео ниже известный юрист рассказывает о том, как не платить налог на движимое имущество:

Время чтения: 4 минут

Политика налогообложения регулярно претерпевает изменения. Далеко не всегда кардинальные, но при этом все равно важные. В этой статье мы поговорим про налог на имущество на автомобиль. Требует ли актуальное законодательство выплаты подобного рода с физических и юридических лиц, и существуют ли какие-то исключения из правил?

Нужно ли платить налог на имущество с автомобиля физлицам

Многие путаются в вопросах выплаты налога на имущество. Зная о его существовании, граждане задаются вопросом, облагаются ли налогом на имущество транспортные средства в 2020 году. Возможно, трудность возникает по той причине, что россияне путают понятия «налог на имущество» и «транспортный налог».

Итак, транспортный налог в обязательном порядке выплачивается владельцами таких транспортных средств, как авто, мотоциклы, автобусы и самоходные машины, лодки и катера, снегоходы. Причем в данном вопросе имеются исключения, детально прописанные в законодательстве.

Что касается того, нужно ли автомобили включать в налог на имущество, то ответ отрицательный.

По закону вносить на баланс государства средства в счет имеющегося имущества физлица должны только за недвижимое имущество. К нему относятся, например, квартиры, дома, гаражи и прочие объекты строительства.

Транспортные средства являются движимым имуществом, поэтому на них данная пошлина не распространяется.

Облагается ли транспорт налогом на имущество организации

С юридическими лицами все обстоит значительно сложнее. В общем и целом закон предусматривает для них необходимость выплаты государственного сбора. При этом тот факт, должна ли организация платить налог на имущество за автомобиль, будет зависеть от нескольких нюансов.

Бесплатная консультация с юристом!

+7 (499) 3506627 (Москва, Московская область)

+7 (812) 3098341 (Санкт-Петербург, Ленинградская область)

Несколько лет назад, 1 января 2013 года, государство освободило организации от уплаты налога на движимую собственность, принятую в качестве основных средств, начиная с этой даты. Тот транспорт, который был зарегистрирован ранее этого срока, остался в списке имущества, подлежащего налогообложению.

Решив воспользоваться такой поблажкой, многие коммерческие структуры пытались прибегнуть к различным хитростям, дававшим им возможность регистрировать движимое имущество уже после 01.01.13 и не выплачивать за него пошлину. В частности, заявляли, что имущество не использовалось до указанного срока ввиду необходимости решения определенных технических вопросов. Или придумывали иные варианты, освобождавшие их от обязанности уплаты налогового сбора.

Чтобы предупредить дальнейшие мошеннические схемы, в законодательство 1 января 2015 года была внесена поправка. Согласно ей налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц в 2020 году будет действовать в отношении движимого имущества, которое принято на учет в качестве основного средства после 01.01.13 в результате:

  • реорганизации юрлица;
  • передачи (любым способом) от взаимозависимого лица (например, учредителя фирмы);
  • ликвидации юридической компании.

Кроме этого, 1 января того же года была принята и еще одна поправка, освобождающая юридические лица от уплаты имущественного налога с «движимости», относящейся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Что касается того, облагается ли налогом на имущество автомобиль организации в 2020 году, попадающий в амортизационную группу начиная с 3-й и далее, то ответ положительный.

Если авто куплено в 2016

Тот факт, облагается ли налогом на имущество автомобиль, приобретенный в 2016 году, будет зависеть от нескольких нюансов. Во-первых, от того, каким именно образом он поступил на баланс организации. Если машина была получена компанией любым законным способом, кроме реорганизации юрлица, передачи от зависимого лица и юридической ликвидации, налог на нее платить не нужно.

Во-вторых, от класса амортизационной группы.

Если к моменту уплаты налога срок полезного использования транспортного средства составит хотя бы год (первый класс амортизации), то на данный автомобиль, купленный в 2016 году, налог на имущество также распространяться не будет.

Причем в этом случае не имеет значения, каким именно образом машина была зачислена на баланс в качестве основного средства.

Помимо уже описанных поблажек в отношении двух амортизационных групп, а также машин, зарегистрированных после 01.01.13, имеется еще один вариант налоговых послаблений.

Он распространяется на то имущество, которое принято на баланс коммерческих структур, действующих в рамках свободной экономической зоны (СЭЗ). При условии, что данное имущество находится и используется также на территории СЭЗ. Действует данная льгота в течение 10 лет с момента принятия имущества в качестве основного средства.

Спорные ситуации

Внесение в налоговое законодательство очередных корректив повлекло множество встречных вопросов. Рассмотрим пару спорных моментов, наиболее характерных для возникшей ситуации.

Пример 1

Нужно ли будет оплачивать налог с движимого имущества, принятого на учет после 1.01.13, но предполагающего монтаж и состоящего из конструктивных деталей, купленных у взаимозависимых лиц?

В отношении этого вопроса комментарии Минфина России были весьма противоречивы. С одной стороны, ведомство неоднократно подчеркивало, что если комплектующие, без которых движимое имущество не может использоваться, были приобретены у взаимозависимых лиц, то льготы в отношении него применяться не могут. Вне зависимости от того, было ли оно приобретено до 01.01.13 или позже этой даты.

С другой стороны, в некоторых официальных письмах, направленных для ознакомления в налоговые органы на местах, отмечалась кардинально противоположная позиция.

Соответственно, можно сделать вывод, что конечная резолюция по спорному моменту будет в каждой отдельной ситуации своя. Если при экспертном анализе документов выяснится, что движимое имущество было банально разобрано с целью последующей передачи взаимозависимому лицу и уклонения от уплаты налогов, то избежать выплат не удастся. Если же будет видно, что целью покупки у взаимозависимого лица было действительно приобретение комплектующих для дальнейшей самостоятельной сборки транспортного средства (например, какой-то спецтехники), то, возможно, отстоять свое право на получение льготы организации удастся.

Пример 2

Допускается ли налоговая льгота, если движимое имущество было приобретено после 1.01.13 через взаимозависимое лицо — комиссионера?

По заявлению Минфина, льгота при покупке движимого имущества по договору комиссии с взаимозависимым комиссионером возможна. Но только в том случае, если сам поставщик не будет выступать как взаимозависимое лицо ни в отношении комиссионера, ни в отношении самого заказчика. Если хотя бы одно из условий не будет соблюдено, то льгота действовать не будет.

Платится ли налог на имущество с автомобилей

Налог на имущество за автомобиль вызывает много споров и недопониманий. Что это за сбор, в каких случаях и кто должен платить его? Входит ли автомобиль в налог на имущество?

Этот налог относится к транспортному налогу, который является региональным. Соответственно, региональным является налог на имущество за автомобиль. Это не самостоятельный налог, он платится раз в год вместе с транспортным налогом.

О том, облагается ли автомобиль налогом на имущество, читайте ниже.

Льготы по уплате имущественного налога как и при уплате транспортного на авто имеют следующие категории:

  • Инвалиды всех групп.
  • Ветераны ВОВ.
  • Лица, которые участвовали в любых боевых действиях.
  • Герои России и СССР.

Об условиях уплаты налога на имущество с авто, когда такой автомобиль приобретен в лизинг вы можете почитать отдельно.

В видео ниже известный юрист рассказывает о том, как не платить налог на движимое имущество:

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2019 году.

На видео о налоге на автомобиль

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Система начисления налога на имущество автомобиль изменилась с 2016 года, теперь налог придется платить по новым правилам. Специфика оплаты не коснулась самого факта существования налога на транспорт, но есть некоторые изменения в начислении. Сейчас существует 2 типа платежей, которые касаются транспортных средств – это транспортный налог и налог на имущество с транспортных средств.

Описание платежей

Экономическое обоснование налога на имущество и транспортного налога – это восполнение государственного бюджета за счет эксплуатируемых дороги автомобилей.

Движимое имущество, такое как автомобиль или любое другое ТС подвергается налогообложению. Причем ставку этого платежа устанавливают региональные власти. Все начисления идут в бюджет по месту регистрации авто. Транспортные налоги и налоги на имущество оплачивают все граждане России, эта же норма касается организаций, у которых на балансе числится ТС.

Важно! Юрлицам необходимо своими силами рассчитывать сумму платежа за движимое имущество. В то время как за физических лиц это делает налоговая, так же как и с недвижимостью.

ТН просчитывается по итогам налогового периода. Налоговики берут во внимание, при расчете такие данные:

  1. Ставка.
  2. База налогообложения – в этой ситуации берется во внимание мощность двигателя.
  3. Количество ТС пребывающих в собственности.

Проплата налога на имущество на автомобиль возлагается для владельцев: машин, мотоциклов, автобусов, самолетов, вертолетов, яхт, теплоходов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, буксируемых судов. Все владельцы самоходных водных, воздушных ТС должны проплачивать налог.

Кто может не платить

Есть перечень движимого имущества, за которое платить ТН не нужно, это:

  • Лодка весельная, моторная с мощностью двигателя до 5 к/с.
  • Легковые машины, что пребывают в собственности инвалидов с мощностью до 100 л/с. А также те, что приобретены для этой категории граждан при содействии органов социальной защиты.
  • Водный транспорт, предназначение которого – рыбный промысел.
  • Водные ТС, которые пребывают в собственности фирм занимающихся перевозкой пассажиров, грузов.
  • С/х техника являющаяся собственностью фермерских хозяйств. При условии, что она используется для производства продукции.
  • Любые ТС, которые принадлежат органам власти.
  • Авиационные и медицинские машины.

Если автомобиль угнан и состоит в розыске за него также платиться налог собственник не должен. Но при этом необходимо обратиться в органы для получения справки, которая сможет подтвердить статус ТС. Другой случай, когда можно не платить имущественный налог – если автомобиль в кредите, начисление будет происходить только после регистрации ТС.

Если владельцу указанных транспортных средств приходит уведомление об оплате налога его вполне законно можно игнорировать, в этом случае начисление платежа неправомерно.

Хотя налог и так региональный, определенные категории граждан постановлением местных властей часто обладают льготами или полностью освобождаются от уплаты. К таким категориям относятся:

  1. Пенсионеры.
  2. Члены многодетной семьи.
  3. Инвалиды.
  4. Ветераны.
  5. Владельцы маломощных ТС.

Воспользоваться льготой можно только на одно ТС, если их во владении несколько.

Как оплатить своевременно

Транспортные налоги на имущество автомобиль, как объект имущества с 2016 года оплачивается за прошлый период. Но это не касается юрлиц, так как они обязаны уплачивать платеж равными частями авансовым методом на протяжении года.

Оплата происходит на основе уведомления, которые рассылает налоговая служба. Граничный срок уплаты 1 декабря, года который идет за налоговым периодом. Например: налог за 2017 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2019 года, по ставкам, которые были рассчитаны в 2017.

Коэффициенты на дорогие марки

В прошлом и в текущем 2017 году ставки для дорогих автомобилей дифференцированы, при просчете используется коэффициент. К дорогостоящим машинам отнесли те, которые дороже 3 млн рублей.

  1. Повышающий коэффициент в размере 1,1 относится к автомобилям с ценой 3-5 млн рублей, если от года их выпуска прошло 2-3 года.
  2. 1,3, если цена 3-5 млн и с даты их выпуска прошло 1-2 года.
  3. 1,5 – при цене ТС 3-5 млн, если от даты их выпуска прошло меньше года.
  4. 2 – цена 5-10 млн, возраст – не больше 5 лет.
  5. 3 – что касается авто с ценой 10-15 млн сроков выпуска до 10 лет; автомобилей с ценой более 15 мл и давностью выпуска не более 20 лет.

Особенности ТН

Порядок, сроки внесения платежей регламентируются законами РФ, при этом все ресурсы, полученные от налогов, идут в местный бюджет. Сумма налога также зависит от числа месяцев эксплуатации ТС. Налоговая база в соответствии с законом определяется для каждого ТС, а именно:

  • Для машин, которые имеют двигатели, база – это мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
  • Для самолетов, вертолетов – это реактивная мощность.
  • Для водного несамоходного транспорта – вместимость в тоннах.

Данные для расчета в налоговую службу предоставляет ГИБДД. В этом случае стоит иметь в виду, что если машина продана по доверенности и при этом не перерегистрирована в ГИБДД уведомление об уплате придет собственнику, а не тому, кто фактически на ней ездит.

Плательщики

В законе существует единый подход для определения того, кто обязан платить налог – это исключительно собственник, то есть тот на кого оформлена регистрация ТС. В таком случае есть некоторые особенности:

  1. Если авто в угоне. Хотя собственником лицо и числится, распоряжаться своим ТС фактически не имеет возможности. В таком случае закон разрешает не вносить платеж, но только при условии предоставления в установленные сроки справки в налоговую о факте угона. Ее можно получить в органах МВД, те которые заняты поиском угнанного авто. С даты указанной в справке налог начисляться не будет.
  2. Если автомобиль стоит в гараже, на штрафстоянке, то есть не используется по предназначению (зимой или летом). Не зависимо от того почему автомобиль не используется, хотя на то есть все возможности, платить за него налог придется. Даже если он стоит на штрафплощадке. То сколько времени он стоит или ездит за отчетный период не имеет значения.

Нюансы просчета

Раньше в законе было предусмотрено, что не зависимо от числа постановки или снятия с учета автомобиля, налог на имущество насчитывался на полный месяц. Теперь с 1 января 2017 года действуют такие нормы:

  1. Если ТС поставили на учет до 15 числа, то налог берется, как за весь месяц, если после, то месяц не учитывается
  2. При снятии с учета: снятие до 15 числа, месяц в уведомлении не будет приплюсован, после как за полный месяц.

Как узнать сумму налога?

Просчеты производятся для физических лиц автоматически. При этом само уведомление должно быть прислано не позже 1 января 2019 года, при уплате за 2017. Уведомление может быть прислано так:

Вместе с уведомление направляется квитанция к оплате.

Вывод

Тонкости оплаты транспортного налога четко приписаны в законе, хотя сейчас схема относительно новая, ее понимание не является проблемой. Важно понимать свои права и обязанности, тогда проблем с законом не будет.

ФНС России напомнила какие транспортные средства облагаются налогом на имущество, а не транспортным налогом

Не являются объектом налогообложения промысловые морские и речные суда, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок (письмо Федеральной налоговой службы от 19 ноября 2019 г. № БС-4-21/23541). В соответствии с главой 40 Гражданского кодекса под деятельностью по осуществлению пассажирских и (или) грузовых перевозок понимается деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузов или почты на основании договоров перевозки.

Объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 Налогового кодекса, статьей 378.1 НК РФ и статьей 378.2 НК РФ.

Подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания согласно ст. 130 ГК РФ относятся к недвижимым вещам.

Таким образом, учитываемые на балансе организации подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц 2020

Транспортный налог в 2019 — 2020 годах для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Изменения 2019–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • В 2019 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2020 года

С 1 января 2020 года налог на недвижимое имущество россиян привязывается к кадастровой стоимости квартиры, дома или другого недвижимого имущества. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ Владимир Путин подписал еще 6 октября 2014 года.

Официально новый закон вступил в действие 1 января 2015, но правительство предусмотрело 5-летний переходный период – во избежание резкого повышения налоговой ставки. Этот период заканчивается 1 января 2020 года. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной цене, поэтому и суммы налога повысятся. В ряде случаев эксперты прогнозируют повышение в 15-20 раз.

Что изменится

Изменения, внесенные в главу 30 Налогового кодекса РФ, предусматривают многоуровневые ставки имущественного налога:

  1. Ставка 0,1% применяется к домам, машино-местам, хозяйственным постройкам и другой недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 10 млн. рублей.
  2. Налог в размере 0,15% распространяется на объекты, оцененные в сумму от 10 до 20 млн.
  3. 0,2% действует для недвижимости ценой 20-50 млн. рублей.
  4. Ставка 0,3% применяется к объектам, оцененным в 50-300 млн.
  5. 2% налога заплатят собственники недвижимости, которая стоит дороже 300 миллионов, а также владельцы коммерческих площадей, апартаментов.

Налоговый вычет

Размер налогового вычета – это минимальная необлагаемая площадь, она зависит от типа жилья и составляет:

  • 20 кв. м кадастровой стоимости для квартиры;
  • 50 кв. м – для жилого дома;
  • 10 кв. м – для комнаты.

На владельцев апартаментов налоговый вычет не распространяется – только на квартиры и комнаты. А собственники элитных особняков большой площади вправе воспользоваться льготой и уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость 50 кв. м площади. Если кадастровая стоимость 1 м 2 в загородном доме составляет 900 000 рублей, то налоговый вычет составит 900 000 х 50 = 45 000 000 рублей.

Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми вправе оформить налоговый вычет на 5 кв. м в квартире или 7 кв. м в жилом доме на каждого ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста. Если семья проживает в квартире и воспитывает троих несовершеннолетних, то для нее площадь 15 кв. м (в дополнение к 20 кв. м) не облагается налогом.

Льготные категории

Как и в предыдущие годы, россияне, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от уплаты налога на недвижимость. В ст. 407 НК РФ четко перечислены категории имущественных объектов, на которые распространяется льгота:

В том случае, если в собственности находятся 2 квартиры (2 дома, 2 галереи), то льгота распространяется на один объект. Налог со второго уплачивается в полном объеме. Правительство пошло на такие меры, что минимизировать теневые схемы сделок с недвижимым имуществом.

Государство предоставляет льготы и другим категориям граждан, среди них:

  • предпенсионеры;
  • военные пенсионеры;
  • инвалиды и участники войны;
  • участники боевых действий (при наличии официального статуса);
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской аварии.

Новости для крымчан

В 2020 году имущественные налог вводится и для жителей полуострова. В Севастополе и других городах Республики Крым уже началось определение кадастровой стоимости объектов.

Квитанции с суммой налоговых выплат физические лица получат в 2021 году, но ознакомиться с кадастровой стоимостью можно уже сегодня – информация есть на сайте правительства.

Изменения в налогообложении юридических лиц

С этого года предприятия и организации освобождены от уплаты налога на движимое имущество – в 2020-м льгота для юридических лиц сохраняется. Основание – Федеральный закон № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

Движимым имуществом считаются материальные ценности и объекты, которые можно передавать от одного лица к другому и характеристики которых не позволяют причислить их к недвижимости.

Что касается недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, то налогообложение осуществляется по кадастровой стоимости. В настоящее время власти на местах составляют и утверждают региональные кадастровые списки коммерческих объектов, но в обозримом будущем российский Минфин намерен их упразднить – региональные списки заменят единые правила для всех субъектов хозяйственной деятельности.

Максимальная ставка имущественного налога в 2020 году может быть снижена на 1,5% и составит 0,5%. Эта льгота распространяется на предприятия и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Соответствующий законопроект уже поступил на рассмотрение в Государственную Думу. Его авторы акцентируют внимание на региональной практике: в 2018 году местные власти снизили ставку только в 26 регионах. В нынешнем году – лишь в 19 регионах. Остальные муниципалитеты предпочитают применять максимальный тариф 2%. Принятие законопроекта необходимо, чтобы минимизировать налоговую нагрузку на бизнес.

Ответственность

У физических и юридических лиц есть право обжаловать кадастровую стоимость и налог, рассчитанный с нее, в судах. В том случае, если сумма в квитанции не является предметом судебного спора, но оплата налога произведена несвоевременно или не произведена вообще, нарушителю грозит штраф. Его размер составляет 10-20% от суммы налога – в зависимости от длительности просрочки.

Налог на имущество организаций в 2020 году для юридических лиц: глобальные изменения

В 2020 году в части налога на имущество организаций произошло одно существенное, но приятное изменение — отменены отчеты по авансовым платежам в инспекцию. Кроме того, существенно сократился список облагаемых объектов. Рассмотрим подробно налогообложение имущества в 2020 году.

Изменения по налогу на имущество в 2020 году

2020 год подготовил ряд существенных изменений в части налогообложения имущества юридических лиц.

Один из самых приятных — отменены ежеквартальные отчеты по начислению авансов. Пункт 2 ст. 386 НК РФ утратил силу с 1 января 2020 года на основании закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Внесен новый пункт 1.1 в ст. 386 НК РФ, который предусматривает следующую возможность:

  • если у предприятия имеется несколько объектов налогообложения, база по которым определяется как среднегодовая стоимость, и такие объекты относятся к ответственности разных налоговых инспекций, то теперь можно отчитываться в один госорган;
  • предварительно следует подать уведомление о порядке предоставления отчетности по налогу на имущество.

Обратите внимание, что для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, такой возможности не предусмотрено.

Также напомним, что еще в 2019 году движимое имущество перестало относиться к налогооблагаемым объектам вследствие закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Посчитать налог на имущество с учетом изменений 2020 года вы можете в программе «БухСофт». Программа сама рассчитает налог и проверит расчет по контрольным точкам.

Облагаемое имущество в 2020 году

Статья 374 НК РФ определяет критерии облагаемого имущества.

К сожалению, критерии приведены очень общие. В частности, законодатели не уточнили, какое имущество считается недвижимым.

На помощь приходят разъяснения чиновников. Обратите внимание на письмо ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@. В данном документе идет отсылка на ст. 130 ГК РФ. Именно в ней отражен примерный перечень подобных объектов:

  • земельные участки;
  • участки недр;
  • объекты, прочно связанные с землей, перемещение которых без ущерба их назначению невозможно (здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также жилые и нежилые помещения и машино-места, если они подлежат кадастровому учету);
  • воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, которые подлежат обязательной госрегистрации, а также иные объекты, предусмотренные российским законодательством (например, космические объекты).

Следует отметить и следующую статью Гражданского кодекса — 131. Она говорит о необходимости постановки на учет в госсужбах всей недвижимости (внесении записи в ЕГРН).

Обратим внимание еще на один важный документ — определение Верховного суда РФ от 07.04.2016 № 310-ЭС15-16638. Судьи обозначили, что отсутствие госрегистрации (а значит и записи в ЕГРН) не препятствует праву считать имущество недвижимым, т. к. имущество является движимым, т. к. вещь является недвижимой либо в силу ее природных свойств, либо в силу установленного законодательства.

Исходя из вышеприведенной информации чиновники предлагают такой чеклист в случае сомнений при отнесении имущества к неджвижимому:

  • проверить наличие записи о регистрации объекта в ЕГРН;
  • в случае отсутствия записей в ЕГРН:
    • ориентироваться на факт связи объекта с землей и невозможности его перемещения;
    • проверить нормативную базу относительно конкретного вида имущества;
    • изучить судебную практику относительно конкретного или схожего объекта имущества.

Если даже такой чеклист не поможет, всегда можно обратиться к налоговикам и получить консультацию.

Необлагаемое имущество в 2020 году

Пункт 4 ст. 374 НК РФ приводит список объектов, которые не попадут в налоговую базу:

  • земля, водные объекты и иные природные объекты;
  • имущество органов исполнительной и государственной власти и используемое для целей обороны, обеспечения безопасности и т. д.;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки;
  • космические объекты;
  • ледоколы;
  • зарегистрированные морские суда;
  • суда с ядерными энергетическими установками;
  • суда атомно-технологического обслуживания.

Налоговая база по налогу на имущество в 2020 году

Для удобства информация об определении налоговой базы сведена в таблицу. Данные собраны исходя из норм ст. 375 НК РФ с учетом ст. 378.2 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы

Бизнес-центры и торговые центры (включая отдельные помещения в них) при условии их включения в перечень, утверждаемый ежегодно субъектом РФ

Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона

Помещения, назначение которых по документам или согласно их фактического использования предусматривает размещение офисов, точек общепита, торговых точек, объектов бытового назначения при условии их включения в перечень, утверждаемый ежегодно субъектом РФ

Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона

Недвижимость иностранных юридических лиц (за исключением представительств)

Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона

Жилые дома или помещения в них, не учитываемые на балансе предприятия

Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона

Среднегодовая стоимость по балансу. Определяется как результат деления суммы остаточных стоимостей на первое число каждого месяца отчетного или налогового периода и на первое число месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом на количество слагаемых (количество месяцев отчетного или налогового периода плюс один).

Отчетность по налогу на имущество за 2020 год

Срок подачи годовой декларации указан в п. 3 ст. 386 НК РФ — это 30 марта. То есть за 2020 год предстоит отчитаться до 30 марта 2021 года включительно.

Предоставлять расчеты по авансовым платежам теперь не нужно.

Срок оплаты налога на имущество в 2020 году

Статья 383 НК РФ для определения сроков и порядка уплаты самого налога и авансовых платежей по нему отправляет к законодательству субъектов РФ. Для каждого региона существуют свои сроки для платежей. Стоит отметить, что регионы вправе и вовсе отменить авансовые платежи.

Сковорода Тефаль в подарок за подписку на «Упрощёнку»!

Сегодня подарок при подписке на журнал «Упрощенка» — сковорода Тефаль. Готовьте утром вкусные и сытные завтраки и набирайтесь сил на весь день. Сковорода Tefal с индикатором нагрева вам в этом поможет! А «Упрощенка» позволит не тратить лишние силы в течение дня. У вас всегда под рукой будет подборка решений насущных вопросов.

Счет действует до 20 сентября включительно.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *