Налог на наследство и дарение

Содержание

Налог на наследование и дарение

Налог на наследование и дарение определяется из стоимости передаваемой собственности. Но речь о налогообложении прибыли (дохода) физических лиц не идет, если выгодополучатель – близкий родственник. Сделки подобного рода не предполагают денежное вознаграждение, а значит, признаны безвозмездными. Однако пошлина тоже является «скрытой» формой налога, и оплачивается при получении наследства. В некоторых случаях по договору дарения придется заплатить и НДФЛ. Но главное, различать эти понятия, так как суть терминов абсолютно разная.

Дарственная и завещание: основные понятия и их различия

Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:

  1. Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
  2. Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
  3. Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
  4. Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.

Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.

Дарственная – достаточный повод для отчуждения имущества, которое уже невозможно приобщить к наследуемому. Если предполагается посмертная передача, даже если волею собственника назначен один правопреемник, обязательные наследники (дети, родители, иждивенцы) получат обязательную долю, даже если объект наследования неделимый. Помимо налогов и пошлин придется выплатить денежный эквивалент их части, чтобы стать единовластным хозяином. Это еще одно преимущество дарственной.

Что такое дарственная?

Это документ, обладающий юридической силой, что позволяет предъявлять его в качестве основного доказательства перехода прав собственности. Нужно ли платить налог на наследование или дарение – вопрос второстепенный. Изначально дар – это двусторонний договор, по условиям которого ценность переходит от дарителя к одаряемому. Сделка влечет за собой передачу денег от выгодополучателя к прежнему собственнику.

Дарственная предполагает налог, и его начисление отличается от случаев вступления в права наследования. Главное отличие дарения – мгновенный переход права владения. Сделка считается совершенной сразу после того, как документ подпишет хозяин, а его автограф заверит нотариус. Ограничение одно: дарить можно исключительно собственные вещи. Если это, скажем, квартира на двух хозяев, передается только доля, принадлежащая дарителю. В противном случае дарственную можно признать недействительной.

Что такое завещание?

Это также односторонняя сделка, но, в отличие от дарственной, она не предполагает уплату налога. Вносится только госпошлина, и то после того, как придет время наследникам вступать в права владения. Договор считается заключенным с момента подписания, регистрации и заверения. Но выгодополучатель воспользуется ценностями только после смерти владельца, и налог он будет платить потом, исключительно из собственных средств.

Передавая имущество по дарственной, владелец не может диктовать никаких условий. Волеизъявление предполагает возможность давать распоряжения, подлежащие обязательному исполнению со стороны наследников. Переоформить наследство можно только после смерти завещателя, а до этого он является полноправным хозяином и может отменить или изменить условия наследования. Сделка также безвозмездная, и поэтому налоги платить не придется.

Оспаривание дарственной и волеизъявления. Подается жалоба в суд. С иском обращаются заинтересованные лица. В практике это чаще всего родственники, претендующие по закону, желающие вернуть переданные предметы в наследственную массу и разделить между претендентами одной линии.

С кого не взимается налог на наследство и дарение?

Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.

Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:

Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.

Когда преемники освобождаются от налога?

Чтобы освободиться от уплаты налога на наследство и дарение, нужно подтвердить статус, родовую близость и степень родства. Для этого предоставляются соответствующие справки, выписки, свидетельства, паспорт. Важно, чтобы законная связь имела место на момент оформления дарственной или завещания. Когда посмертная воля не была оформлена в виде завещания, родственные связи должны быть актуальны в день раскрытия наследства по закону.

Учитывается не только кровное родство. Когда усыновляют (удочеряют) ребенка, оформляются бумаги, обеспечивающие возникновение тех же прав, что и в случае с рождением биологических детей. В последнем случае родители не обязательно должны состоять в браке. Главное, чтобы отцовство (материнство) подтвердилось документально. Сожители, не вступившие в брак, платят налог, так как юридически не являются законными супругами, даже если имеют совместных детей.

Случаи, облагаемые налогом

Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.

Вознаграждение за литературные произведения

Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.

За авторские труды

Речь идет о получении материальных благ, так как само авторство после оформления незыблемо. Но деньги за пользование продуктами умственного труда будут получать наследники, поэтому подобные случаи, даже если имеется дарственная, не исключают оплату налогов. Сложность возникает при оценке. Определить и узаконить действительную цену помогут профессиональные юристы, практикующие в сфере наследственного и гражданского права.

За авторство, выдаваемое создателям образцов искусства

Авторство не является объектом дарственной. Существует другой тип договорных взаимоотношений, поэтому нельзя говорить, что есть льготы, позволяющие аннулировать обязательства в выплате налогов на доход. Предполагается, что образцы будут использоваться на условиях договоров, предусматривающих перечисление вознаграждения, что является возмездной сделкой согласно ГК РФ.

За технические изобретения

Оформление дарственной не предусмотрено. Патент – документ, позволяющий получать денежное возмещение за пользование ноу-хау, а значит, речь идет о прибыли. Оформляется другой тип договора. Когда за альтернативу дарственной выбрано завещание, нотариус в рамках наследственного дела подает запрос предприятию с целью узнать размер оплаты, от чего зависит размер налога, который рассчитывается по правилам начисления НДФЛ.

За авторство создания промышленного образца

Придуманные и разработанные схемы создавались для применения в промышленности. Данное действие не бесплатное. Обладатель авторского права получает доход, а значит, обязан платить налоги, которые рассчитываются согласно Налоговому кодексу. Особое внимание уделяют оценке, потому что сумма налога зависит от прибыли, получаемой за применение образца. Стандартная ставка НДФЛ для граждан России установлена на уровне 13%.

Налоги на жилье по дарственной

Дарственная позволяет получить жилье в собственность, что по законодательству признано одним из способов обогащения. Налог выплачивается в обязательном порядке. Исключениями являются случаи, когда:

  1. Дарственная оформлена между членами одной семьи.
  2. Сторонами по договору являются консулы. Данное право установлено Венской конвенцией, касающейся международных дипломатических отношений.

Данные исключения прописаны в Налоговом кодексе (ст. 217). Получив недвижимость по наследству, преемник освобождается от налога, но есть пошлина, размер которой зависит от степени родства и цены переоформленного имущества. Отец, мать, муж, жена, сын, дочь платят 0,3% от кадастровой или рыночной стоимости. Все остальные – 0,6%. Когда же говорится о дарственной, применяется 13-процентная ставка согласно законам о налогах на доходы физлиц.

Если правоотношения возникли до 2006 года, налог начисляется на объекты, цена которых более 850 000 рублей. Берется стоимость на момент вступления в наследство. Для дарственной это правило не работает, так как переход собственности производится сразу после подписания.

Если одариваемые не родственники

Дарственная позволяет передавать недвижимое имущество лицам любой категории. Правопреемником может быть:

  • лицо из числа родственников;
  • физическое лицо, не имеющее родовых связей;
  • юрлицо (коммерческое и некоммерческое);
  • государственная структура, орган.

Такая же классификация применима при составлении волеизъявления. Если завещания нет, квартира, дом, гараж, дача, земельный участок делится по закону. Претендентами являются люди из семи очередей, состоящих из родни. В восьмую включены иждивенцы, бывшие обеспечении наследодателя до его смерти. Все, кроме первоочередных наследников, для которых госпошлина равна 0,3%, платят 0,6%. Дарственная предполагает налог в размере 13% от цены объекта (для граждан РФ).

Необходимые условия

Чтобы стать собственником на основании дарственной, достаточно предъявить паспорт, явиться в нотариальную контору вместе с дарителем, поставить подпись в соответствующие графы. Для отметки в Росреестре тоже предусмотрена плата. Наследуемая жилплощадь передается наследнику, который:

  1. Доказал, что входит в число наследников по закону (первоочередной из числа родственников).
  2. Указан в тексте завещания в качестве основного правопреемника.
  3. Является подназначенным наследником (если главный умер или отказался).
  4. Приложил доказательства, позволяющие претендовать на обязательную долю.

Но и здесь есть свои нюансы: если появилось желание продать наследуемую квартиру, назначат налог согласно утвержденной ставке.

Кто рассматривает ситуации с сиротами, не достигшими 18 лет?

Несовершеннолетние граждане лишены права подписи юридических документов, поэтому их собственность принимают родители или законные представители. Они содержат имущество до наступления совершеннолетия своих подопечных. Это касается дарственной и наследования. Но что делать, если выгодополучатель – малолетний сирота? Когда благотворительный акт доброй воли выражен в оформлении дарственной для ребенка, у которого нет родителей, за все несет ответственность учреждение, где находится наследник.

Зачастую размер ставки налога, определенного ФНС, слишком велик, чтобы одаряемый смог его заплатить. В данном случае подключают органы опеки и попечительства. Аналогичными правами наделен руководитель приюта и официальный опекун. Если даритель встречает сопротивление, он может внести сумму налога сам.

Льготы для близких родственников

Освобождение от налога на доход физических лиц – стандартная процедура. Но сам налог платится, когда переоформление производится на основании дарственной. Принятие имущества по наследственному делу предполагает уплату госпошлины. В обоих случаях ближайшие члены семьи освобождены от повинности, или ее размер снижается. Так, госпошлина уменьшается с 0,6 до 0,3%. Налог при дарственной исключается полностью.

Список категорий льготных налогоплательщиков

Наследополучатели, пошлина для которых снижена – супруги, дети, родители. В случае с дарственной льготниками также становятся сестры, братья, бабушки и дедушки, а также внуки. Есть несколько особенностей. Подобным правом наделены не только люди с биологическим родством. Лица, которых усыновили, а также сами усыновители вправе не платить на налоги согласно действующему законодательству.

Какие документы доказывают родство?

Если при оформлении дарственной родство не имеет значения, и чтобы переоформить ценности, достаточно паспорта, то в случае с призванием к наследству по закону ситуация усложняется. В завещании также указывается преемник – не обязательно родной. Но когда приходит время заявлять притязания на наследуемую массу, помимо свидетельства о смерти наследодателя приходится предъявлять:

  1. Паспорт для подтверждения личности.
  2. Свидетельство о вступлении в брак, действительное на момент раскрытия.
  3. Свидетельство о рождении в качестве доказательства взаимоотношений сын-отец-дочь-мать.
  4. Бумаги об усыновлении, выданные судом либо органами опеки.

Дальние родственники должны подтвердить связи с наследодателем. Дарственная с паспортом – достаточный комплект, чтобы перерегистрировать ценности на свое имя и распоряжаться по собственному усмотрению.

Если дарственная на имя иностранного гражданина

Распоряжаться нажитым законным путем имуществом – неотъемлемое право каждого гражданина Российской Федерации. Будь то дарственная или завещание, никто не запретит в качестве правопреемника указать гражданина другой страны. Без дарственной и волеизъявления, когда наследство передается по закону, получателем также может быть нерезидент. Однако российская система обложения налогами для иностранцев устанавливает повышенную ставку – 30% (для дарственной).

Размер налога при получении наследства

В отличии от дарственной, когда от налогов освобождены только родственники из разряда самых близких, в случае с наследованием ситуация меняется. Как таковое налогообложение отменено с 2006 года. Но если человек, умерший недавно, оформил завещательный акт до отмены, придется заплатить НДФЛ. Госпошлина выплачивается в любом случае.

Государственная пошлина

Стандартные операции, выполняемые нотариатом, судом и прочими госструктурами оплачиваются по тарифам региона. Если переоформляется дарственная, кроме налога вносятся деньги за услуги нотариальной конторы. Пошлина для недвижимости рассчитывается в виде процента от цены (рыночной или кадастровой). Переоформление авторских прав сопровождается внесением налога.

Порядок оплаты. Деньги переводятся на счет налоговой службы. Квитанцию необходимо предоставить нотариусу, если речь идет не о дарственной, а о принятии наследства. Сумму можно внести в кассу банка, перечислить в личном кабинете, через сайт Госуслуг.

Сумма для лиц, не связанных родством с наследодателем

Члены семьи, находящиеся в тесной родовой связи, тратят 0,3% при вступлении в наследство (для недвижимости), все остальные платят вдвое больше. Решающим фактором является стоимость, определяемая специальной оценочной комиссией или выводимая по кадастровой технической документации. Освобождение касается лишь несовершеннолетних, которые не могут совершать финансовые операции.

Если наследники — близкие родственники

0,3% – госпошлина для принятия квартиры в наследственном порядке. Наличие завещания значения не имеет. Как и в случае с дарственной, иждивенцы не освобождены от этой обязанности с момента наступления совершеннолетия. Налоги нужно будет платить в случае продажи наследуемых ценностей. Сбор с доходов физлиц – 13% для резидентов РФ, и 30% для нерезидентов.

Кому предоставляются льготы

К категории льготников относятся несовершеннолетние. Но налоги и пошлины по дарственной или в рамках наследования платят их родители или опекуны. Сироты, не достигшие 18-летия, могут попасть в список, если решение примет руководитель детдома, опекунская комиссия, попечительский совет, а также прокуратура или местный отдел по защите прав ребенка. Для людей, находящихся в браке, детей и родителей пошлина снижена в два раза. Коэффициент для расчета – 0,003.

Сроки уплаты налога при получении имущества

Для упорядочения процедуры налоги платятся до 30 августа. Имеется в виду день в году, который будет следующим за тем, когда оформлялась дарственная. Пошлина при наследовании вносится, когда приходит время получения свидетельства о вступлении для переоформления права собственности. В большинстве случаев это через полгода после смерти наследодателя. При получении дарственной сведения о платеже вносятся в декларацию, а квитанция прикладывается. Документы подаются в ФНС по месту жительства.

Налог на наследство и дарение: льготы, размер, сроки, пошлины

Сколько платить за наследство: налоги, траты и залог

Помимо трат на обеспечение достойных похорон наследодателя, преемникам его имущества следует быть готовым к существенным расходам на оформление документации о праве использования унаследованного. Миновать эту процедуру можно написав официальный отказ от наследства либо не выполнив принятие и вступление в него в установленный законом срок. Расходы на оформление наследства будут меньшими, если фактические преемники наследства являются представителями 1 и 2 очереди преемников, имеют заслуги перед государством или льготы на основании проблем со здоровьем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 425-67-01 . Это быстро и бесплатно !

Облагается ли налогом?

По российским законам преемники имущества (по завещанию и закону) физические лица освобождены от налога при вступлении наследства. Наследнику вменяется лишь оплата госпошлины, размер которой вычисляют с учетом степени родства с наследодателем и оценочной стоимости имущества.

Соответствующий указ об отмене ставки налога в РФ (N 78-ФЗ) вступил в силу с января 2006 года. Действие постановления распространяется и на преемников имущества умершего наследодателя, не являющихся ему кровными родственниками.

Постановление не касается преемников наследства, получающих вознаграждения за работы ныне умерших родственников, создавших при жизни официально признанные научные открытия, произведения искусства, литературы, научные работы, изобретения и запатентованные действующие механизмы. Кто же платил в их случае? Естественно, получатель!

Разнообразие пошлин

Государственные

Размер обязательной госпошлины при вступлении и получении наследства вычисляют, ориентируясь:

  • на очередность родства;
  • на рыночную стоимость имущества.

Преемники наследства первой и второй очередей (супруги, дети, родители или родители родителей, братья и сестры соответственно), обязаны заплатить 0,3% суммы, в которую оценено полученное наследство. При этом наибольший размер суммы госпошлины не может превысить 100 тыс. рублей.

Преемники наследства третьей очереди и далее обязаны выплатить 0,6% от оценочной суммы на унаследованное имущество. Порог максимальной суммы госпошлины – 1 млн рублей.

От уплаты госпошлины при оформлении на перешедшее по наследству имущество освобождают преемников:

  • имеющих звание Герой Советского Союза;
  • являющихся Героями России;
  • ветеранов, участников, инвалидов ВОВ;
  • полных кавалеров ордена Славы;
  • не достигших 18 лет на день открытия наследства (об основаниях читайте здесь);
  • недееспособных, находящихся под официально оформленной опекой;
  • наследодателя, погибшего на производстве из-за несчастного случая;
  • наследодателя, погибшего при защите жизни других граждан при катастрофе, техногенной аварии и прочее.

Помимо этого, от госпошлины на наследство автоматически освобождаются преемники жилплощади наследодателя, жившего там одновременно с наследником, планирующим жить в ней и далее.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на 50% скидку на каждую из начисленных госпошлин при оформлении наследства.

Нотариальные

Прочие расходы наследников при обращении в нотариальную контору для оформления наследства:

  1. За подготовку документа доверенности для ведения дела о наследстве.
  2. За открытие наследственного дела.
  3. За нотариальные запросы (оплата взимается за каждый запрос в отдельности).
  4. За копию из ЕГРП.
  5. За кадастровый паспорт с отметкой о сумме оценочной стоимости объекта на день смерти владельца.
  6. За официальную регистрацию права собственности.

При просроченном времени вступления в наследство – не обращении в нотариальную контору для официального оформления права на наследство, нотариус вправе отказать в выдаче свидетельства на владение имуществом умершего родственника. В таком случае желающие стать наследниками вынуждены обращаться в суд, что значительно увеличивает объем расходов на оформление прав на наследство.

К увеличению расходов на оформление наследства ведут и распри между фактическими наследниками, из-за чего разделение имущества затягивается на неопределенный срок. О видах наследства читайте тут.

Залог при вступлении

Унаследованным имуществом нельзя распоряжаться, в том числе и использовать в качестве залога, до момента получения на руки официального свидетельства о праве пользоваться наследством.

Если объект наследуемого имущества был использован при жизни наследодателя в качестве залога, то преемник, если он соглашается на наследство, должен сначала рассчитаться с организацией, финансировавшей наследодателя под залог. Условия расчета можно выяснить при ознакомлении с договором между организацией (банком, кредитным обществом и т. д.) и наследодателем.

В интересах преемника детально ознакомиться с телом договора об услуге на условиях предоставления залога, а затем попытаться договориться с руководством организации/банка/ общества о реструктуризации долга или прочих льготах – если наследник намеревается принять наследство.

При отказе преемника от наследства (образец отказной), он освобождается от выплат долгов наследодателя. При условии, что этот преемник не выступал в качестве поручителя в договоре между наследодателем и организацией, потребовавшей предоставить залог взамен на свои услуги.

Если рыночная оценка имущества умершего наследодателя выше, чем расходы на погашение его долгов, преемнику имеет смысл принять наследство даже с учетом предстоящих расходов.

Если преемников несколько, то долговые обязательства их наследодателя распределяются на каждого из наследников (согласно размеру причитающейся им доли).

Для погашения задолженности умершего наследодателя допустимо использовать лишь средства должника.

Страховка наследодателя может стать существенным подспорьем при расчете за заложенное имущество, являющееся объектом наследства. Однако наследнику следует учитывать, что страховочная выплата может идти лишь в счет погашения тела кредита и процентов по нему. Начисленная пеня взымается из средств наследника.

Тарифы на оформление

Общие обязательные траты вступающих в наследство:

  1. Госпошлина за каждый из объектов наследования — 0,3% от оценочной стоимости на каждый для преемников 1 и 2 очереди; 0,6% для прочих категорий наследников.
  2. Оплата правовой и технической работы (ПТХ).

Что следует понимать под оплатой ПТХ:

  1. Удостоверение документа (доверенности, свидетельства о наследстве, свидетельства о праве пользования по принципу совместного права пользования, договора о разделе) подписью. В стоимость входит цена бланка установленного образца.
  2. Выполнение запросов в банковские и прочие учреждения (каждый запрос оплачивается отдельно).
  3. Оформление завещания.

Примеры отдельных видов нотариальной работы:

  1. Принятие закрытого завещания.
  2. Вскрытие завещания.
  3. Признание всего или части завещательного документа недействительным (при выяснении факта неправильного оформления или наличия причин, позволяющих считать, что документ составлен при несоблюдении рекомендованных законом условий).
  4. Выдача свидетельств о праве наследования на каждый отдельный вид имущества.
  5. Опись имущества с целью его сохранности (оплата взимается по часам).

При оформлении непосредственного документа завещания, если есть необходимость заполнения нескольких страниц, плата взимается постранично.

Полезно знать

При подозрении, что тарифная сетка в нотариальной конторе завышена, можно обратиться в нотариальную палату, курирующую работу учреждения — для перерасчета. При желании можно обратиться в суд. В последнем случае рекомендуем сначала провести предварительные расчеты суммы оплаты за услуги суда и сравнить их с суммой, запрошенной нотариусом.

Вступление в наследство – это довольно затратная процедура даже при наличии возможности воспользоваться официально установленными скидками для оформляющих права на имущество умершего наследодателя. В более выигрышном положении оказываются преемники наследства, которые могут доверять друг другу и заказать одно свидетельство на двоих на каждый отдельный объект. В случае когда имущество наследодателя является предметом залога, имеет смысл предварительно выяснить, что останется наследникам после выплаты долга заемщику, а потом уже принимать решение об уместности вступления в наследство.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Размер госпошлины при вступлении в наследство

Под госпошлиной понимается плата за совершение определенных юридических действий.

При вступлении в наследство необходимо уплатить госпошлину, которая берется за ведение нотариусом дела по наследству и выдачу такого документа, как свидетельство на наследуемое имущество.

Если данный сбор не будет оплачен, гражданин не сможет оформить имущество на свое имя.

Какими законами регулируется?

Все вопросы по уплате госпошлины за получение имущества в порядке наследования и размер госпошлины регулируются ст. 333.24 НК РФ.

В частности, в процессе вступления в наследство, нотариусу необходимо провести ряд предварительных действий, за каждую из услуг установлен свой тариф:

  • за оглашение завещания установлена оплата в 300 рублей;
  • для подтверждения подлинности подписей в нотариальной конторе запросят 100 р.;
  • за принятие или/и удостоверение скрытого завещания придется заплатить 100 р.;
  • для сохранности наследуемого имущества, которое обеспечивается нотариусом – 600 р.

Кроме таких технических услуг, наследник обязуется провести уплату и за непосредственно получение свидетельства на наследство.

Квитанция об уплате должна подаваться по вступлению в права наследования, помимо документа об оплате, для получения прав на наследство подается пакет документов (св-во о смерти, документы подтверждающие родство и иные).

Как рассчитывается размер госпошлины?

Расчет госпошлины (нотариальный тариф) за оформление наследства регулируется пунктом 22 ст. 333.24 Налогового кодекса. Размер оплаты зависит от двух факторов одновременно:

  • стоимости передаваемого имущества;
  • наличие родственных связей между погибшим и наследником.

Для ближайших родственников (дети, родители, переживший супруг или супруга, родные братья и сестры) установлена сниженная ставка тарифа за наследство.

Так, для наследников 1-й и 2-й очереди устанавливается такса в размере 0,3 процента от стоимости имущества, которое наследуется. Но есть ограничение – сумма нотариального тарифа не может превысить 100 тысяч рублей.

Всем остальным категориям наследников или же вовсе не родственникам (если речь идет о наследовании по завещанию) придется оплатить 0,6 % от установленной стоимости имущества, что подлежит передаче по наследству.

Для таких наследников существует верхний порог пошлины в 1 млн.руб., более этой суммы госпошлина не уплачивается.

Учитывайте, что размеры пошлин будут идентичны как при проведении процедуры наследования по закону, так и по завещанию.

При подсчете размера госпошлины учитывается кадастровая, инвентаризационная или рыночная стоимость получаемых материальных благ.

Причем, наследник самостоятельно имеет право предложить нотариусу свой вариант для проведения оценки стоимости имущества на свое усмотрение (например, выбирает кадастровую стоимость).

Самая высокая стоимость будет при рыночной оценке. Стоимость имущества берется, исходя из кадастровых, оценочных или технических документов.

В каждой конкретной ситуации размер нотариального тарифа будет отличаться, ведь его определение зависит от родства наследников с умершим, объемов и стоимости передаваемого имущества.

Случаются ситуации, когда наследников несколько, доли этих лиц равны или определены в разном объеме. В таком случае каждый приемник уплачивает госпошлину за свою часть наследства. Размер пошлины рассчитывается пропорционально размеру доли наследника.

Если кто-то из наследников напишет отказ от положенной ему доли, тогда нотариальный тариф оплачивается последующими наследниками.

Размер оплаты нотариального тарифа устанавливается в Налоговом кодексе. Эта стоимость будет одинаковой у всех нотариусов (то есть 0,3 или 0,6 %). Более высокий процент устанавливать запрещено.

Какие возможны льготы?

По общему правилу, для близких родственников наследодателя устанавливается льгота в размере 0,3 % от цены на имущество.

Однако есть категория граждан, которые совсем освобождаются от оплаты пошлины или имеют большую скидку на ее оплату.

Не обязаны оплачивать нотариальный сбор следующие лица:

  • участники боевых действий (герои СССР и России, ВОВ);
  • сообщества инвалидов;
  • представители государственных и органов местного самоуправления.

Для освобождения от уплаты пошлины, свой статус нужно подтвердить удостоверением, свидетельством, справками и т.д.

В ст. 333.28 НК также указаны льготы, положенные при проведении нотариальных действий для таких лиц:

  1. Инвалиды первой и второй групп платят за любые действия, совершенные нотариусом 50 % от тарифа.
  2. От уплаты за получение свидетельства на наследство в полном объеме освобождаются:
  • наследники граждан, которые скончались при выполнении государственных заданий, обязанностей по охране правопорядка, спасению людей, охране государственной собственности;
  • наследники лиц, которые были политически репрессированы;
  • наследники участка земли, где расположен жилой дом, в котором он проживал с наследодателем до, а также после вступления в наследство;
  • лица, унаследовавшие банковский вклад, страховые суммы, зарплату, авторское вознаграждение;
  • граждане, не являющиеся совершеннолетними на момент открытия наследства;
  • лица, имеющие попечителя или опекуна, если они признанны недееспособными.

Право на освобождение от выплаты госпошлины следует доказать, представив соответствующий документ.

Как оплатить?

Проводить оплату пошлины нужно нотариусу, который ведет наследственное дело.

После проведения платежа вступление в наследство считается совершенным, а свидетельство на имущество набирает юридическую силу и выдается правообладателю.

Чтобы провести платеж, нотариус вам даст необходимые реквизиты. Оплатить тариф можно в отделении банка.

Дополнительно за оплату банк может взымать комиссию. Также осуществить оплату разрешается через терминалы или через интернет. Вместе с квитанцией об оплате пошлины, нотариусу подаются такие бумаги:

  • свидетельство о смерти наследодателя;
  • паспорт претендента на наследство;
  • завещание (если есть);
  • документы, подтверждающее родство;
  • справка с места жительства.

В некоторых случаях, помимо оплаты нотариального тарифа, наследнику необходимо покрыть иные расходы, связанные с получение наследства.

Это могут быть дополнительные платежи для управления и хранения наследства, оценки имущества, дополнительных консультаций, проведения экспертиз, судебных издержек, иных мелких расходов.

В 1998 году окончил с отличием дневное отделение Московской государственной юридической академии, получив квалификацию «Юрист». Специализируется по вопросам, связанным с имуществом — переходом, владением и оформлением.

Как правильно рассчитывается налог или госпошлина на наследство в 2019 году, и от чего зависят расчеты?

В процессе вступления в наследство каждому наследнику предстоит понести определенные расходы, ключевым расходом из которых будет оплата стоимости нотариальных услуг.

Налог или госпошлина на наследство

В настоящий момент налог на наследство в России не действует. Он был отменен в 2005 году, а соответствующие поправки в Налоговый кодекс начали действовать с 2006 года. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в результате наследования, налогообложению не подлежат. Но это не означает, что в права наследования получится вступить безвозмездно. По сути, налог на наследство заменили на госпошлину в пользу нотариуса.

Налоговый кодекс содержит некоторые исключения, указывающие на то, что налог на наследство подлежит уплате при наследовании прав и влекущих вознаграждений на следующее:

  1. Литературные и научные труды.
  2. Предметы искусства и научные открытия.
  3. Изобретения и промышленные образцы.

Налоговая ставка установлена в размере 13% от полученной по наследству суммы.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Госпошлина в пользу нотариуса за свидетельство состоит из двух основных составляющих:

  1. Госпошлина в фиксированном размере, которая на всей территории страны определяется по единым правилам, прописанным в ст. 333.24 Налогового кодекса.
  2. Оплата услуг технически-правового характера, которая может варьироваться между регионами. Ориентир или предельное значение платы можно найти в рекомендациях региональной нотариальной палаты.

Таким образом, каждый наследник платит отличную сумму за процедуру вступления в наследство.

На величину госпошлины за вступление в наследство влияют:

  1. Вид наследуемого имущества (квартира, автомобиль и пр.).
  2. Регион вступления в наследство.
  3. Тарифы нотариальной конторы.
  4. Степень родства с наследодателем.
  5. Принадлежность к определенной категории льготников.

При этом порядок вступления в наследство (по нормам закона или завещанию) при определении размера госпошлины значения не имеет.

Расходы при вступлении в наследственные права

Перечень расходов при вступлении в наследственные права будет в каждом случае варьироваться. Они могут включать в себя:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • затраты на оплату нотариальных услуг;
  • затраты на оформление необходимых документов;
  • затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
  • затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
  • затраты на оценочные работы;
  • затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.

Если речь идет о квартире, то необязательно обращаться в специализированную оценочную компанию, так как госпошлину можно рассчитать по готовой кадастровой или инвентаризационной оценке. Также по понятным причинам оценка не нужна при наследовании денежных сбережений.

Но при вступлении в наследство в отношении долей в бизнесе, произведений искусства, оружия и пр. требуется обращение к оценщикам.

Они должны составить официальный отчет об оценке рыночной стоимости имущества. Его стоимость составит 5000 р.

После того как свидетельство на наследство получено, наследникам необходимо переоформить имущество в свою пользу. Например, если ими наследовалась квартира, то им нужно обратиться в Росреестр для внесения изменений в ЕГРН и получения выписки из реестра, подтверждающей законность их статуса собственника. За эту процедуру каждому наследнику предстоит заплатить госпошлину в размере 200 р.

Госпошлина на наследство

Для того чтобы вступить в наследство, первым этапом является подача заявления о его принятии в пользу нотариуса. Госпошлина за его рассмотрение установлена в размере 100 р. Помимо этого, нотариусы взимают плату за технически-правовую работу около 1000 р.

Размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство рассчитывается следующим образом:

  1. Для первоочередных наследников (родители, супруги, дети) и наследников второй очереди (бабушек и дедушек, братьев и сестер): 0,3%*оценочную стоимость наследуемого имущества, но не более 100 тыс. р.
  2. Для остальных категорий наследников: 0,6%*оценочную стоимость имущества, но не более 1 млн. р.

Размер госпошлины устанавливается Налоговым кодексом ст. 333.24, поэтому указанные правила не различаются в регионах, и муниципалитеты по своему усмотрению не могут их изменять.

Госпошлина при вступлении в наследство

Когда в права наследования вступают супруги, то они должны понести дополнительные траты на госпошлину.

В некоторых случаях наследники могут не платить госпошлину за выдачу свидетельства, их расходы ограничиваются только платой за услуги нотариуса технически-правового характера. Это 100 р. при наследовании пенсии, 1000 р. – сбережений покойного (данная величина может варьироваться в зависимости от региона).

В случае оформления наследства за российскими пределами платится госпошлина в размере 1 МРОТ, установленного на текущий год.

Если наследник принял решение отказаться от своих прав на наследство (по личным соображениям или при нежелании принимать на себя долговые обязательства), то за нотариальное удостоверение отказной ему предстоит заплатить 100 р.

Если в ходе вступления в наследство требуется формирование нотариальных запросов, то за каждый платится госпошлина 50 р. и дополнительно около 300 р.

Госпошлина на наследство в виде квартиры

Наиболее часто по наследству передается квартира. В основе оценки размера может выступать как рыночная стоимость квартиры, так и ее инвентаризационная или кадастровая стоимость. Инвентаризационная оценка стоимости квартиры является обычно очень заниженной и не учитывает множества факторов (в частности, местоположение объекта недвижимости). С 2016 года ее использование при ведении наследственных дел упразднили, так как бюджет не получал средства.

При желании произвести расчет по кадастровой стоимости наследнику необходимо запросить выписку из ЕГРН в Росреестре. Ее стоимость составит 400 р.

Отчет о рыночной стоимости квартиры может потребоваться, если кадастровая оценка квартиры представляется наследникам сильно завышенной.

Его стоимость составит около 5000-10000 р. в зависимости от региона оценки и ценовой политика оценочной компании.

Стоимость технически-правовой работы при вступлении в наследство в отношении квартиры составляет около 5000 р.

Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру. Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн. р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5600000*0,3/100=16800 р. Полученное значение менее лимита в 100 тыс. р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5000 р. за технически-правовые услуги нотариуса. Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.

Госпошлина при оформлении наследства в суде

Когда отсутствуют спорные вопросы по поводу распределения наследства, то свидетельство о наследстве выдается нотариусом и обращения в суд не потребуется.

Исковые заявления о наследстве относятся к разряду имущественных. Госпошлина за них установлена в размере, который зависит от стоимости наследуемого имущества:

Судебные разбирательства по наследственным делам весьма сложные, поэтому здесь редко обходится без квалифицированной юридической помощи. Плата за адвокатские услуги серьезно варьируется в зависимости от региона, квалификации и опыта специалиста, а также сложности наследственного дела. В среднем оплата адвоката стартует с отметки в 30 тыс. р. + определенный процент от стоимости имущества в случае его выигрыша.

Освобождение от оплаты пошлины

Некоторые граждане вправе рассчитывать на освобождение от уплаты госпошлины. В ст. 333.38 предусмотрен перечень льготников, которые могут не платить нотариальный тариф:

  • наследники, которые совместно проживали с наследодателем на одной жилплощади и вступили в права наследования в отношении его квартиры (для этого нужно продолжать проживать в данной квартире, быть там прописанным и иметь документальное подтверждение указанных фактов);
  • наследники, которые получают банковские вклады и счета покойного, его пенсию, страховые суммы по договорам добровольного страхования;
  • наследники погибших при исполнении служебного долга лиц;
  • недееспособные и несовершеннолетние граждане;
  • ветераны войны, герои СССР, России, жертвы политических репрессий.

Таким образом, несмотря на отмену налога на наследство, госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство должна быть уплачена. Порядок наследования не имеет значения при расчете размера госпошлины. При этом на нее влияют такие факторы, как стоимость имущества, регион оформления наследства, наличие родственных связей. При наличии родственных связей госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство рассчитывается по льготной ставке 0,3%, без него – по ставке 0,6%. Чем дороже наследуемое имущество, тем выше размер пошлины. Некоторые категории граждан вправе получить освобождение от госпошлины.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества

Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее – наследство или дарение, – необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

Дарение между юридическими лицами

Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению. Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.
Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость. Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ. При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).
Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.

Налогообложение физических лиц при дарении и наследовании имущества

При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.

До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ. После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц. Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

Налогообложение наследуемого имущества

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения. Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.

Налог на доходы при получении имущества в дар

Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества. Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ. Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет. К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим. От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).
Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Ставки налога на доходы для физических лиц

Когда необходимость в уплате налога на доходы все же возникла, то он уплачивается в размере 13% от стоимости подаренного имущества, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для нерезидентов ставка составляет 30% от стоимости подаренного имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ). Международными соглашениями Российской Федерации с другими государствами может быть предусмотрен иной размер ставки подоходного налога, но нерезидент должен сам позаботиться о предоставлении необходимых документов в налоговую инспекцию. Кроме того, если между государствами не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то нерезиденту придется дважды заплатить налог с одного и того же дохода (подаренного имущества): и в России, и за рубежом. По состоянию на 1 января 2014 года такие соглашения заключены с 80 государствами.

Размер налогооблагаемого дохода

После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно. При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено. Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев. Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Порядок уплаты налога на доходы при дарении

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.
Если одаряемый является несовершеннолетним, то позаботиться об уплате налога и подаче декларации придется его законным представителям. Декларация должна подаваться от лица одаряемого. При этом ставки налога остаются неизменными, никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков законодательством не предусмотрено.
Налоговым кодексом Российской федерации предусмотрена ответственность за непредоставление, несвоевременное предоставление декларации о доходах, неуплату налога на доходы или уплату его в меньшем размере, чем необходимо.
В ситуации, когда в дар получена дорогостоящая вещь или недвижимость, а материальной возможности выполнить налоговые обязательства не имеется, законодатель предусмотрел право одаряемого в любое время отказаться от подарка, после чего договор будет считаться расторгнутым (ст. 573 ГК РФ).

Итак, наследование имущества однозначно выгоднее для получателя, чем получение его в дар, в случаях, когда стороны не являются близкими родственниками или членами семьи. В то же время свидетельство о праве на наследство выдается не раньше 6 месяцев со дня его открытия, и только после оформления этого документа наследник сможет распорядиться имуществом. Кроме того, существует вероятность, что на наследство будут претендовать и другие лица (родственники наследодателя), тогда как при дарении материальные ценности безоговорочно переходят в собственность одаряемого.

Налог на наследство и дарение

Государство предусматривает выплату установленной суммы при получении имущества или денежных средств.

Не стали исключением дарение и вступление в наследство.

С кого не взимаются налоги при получении наследства

Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.

От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади. При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.

При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.
Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.

На получение наследства

На основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:

  • Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
  • Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
  • Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
  • Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
  • Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.

Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости. В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.

Правоотношения, возникшие до 1.0.06 г., требуют, чтобы передаваемая умершим недвижимость, облагалась налогом, если её стоимость превышает 850 тыс. рублей.

В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.

Налоги на недвижимость по дарственной

Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. Все о кадастровом учете земли и домов). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.

Чтобы получить право на снижение налоговой ставки, не близкие родственники подают в инспекцию заявление.
Для этого требуется заведомо, при составлении типового договора у нотариуса или договора дарения, составленного юристом, внести сведения о стороне, в адрес которой отчуждается недвижимость.

После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты — родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.

По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.

Налоги на дарственную не родственникам

Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.

Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.

Но потребуется соблюсти условие:

  • Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
  • Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.

Незарегистрированные брачные отношения определяются как незаконные и не считаются родственными, что повлечёт уплату 13%, устанавливаемую для всех.

Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.

Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:

  • отдел опеки и попечительства;
  • руководители учреждения или опекун;
  • прокуратура;
  • региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.

В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.

Налоговые льготы для близких родственников

Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве).

К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:

  • законные супруги;
  • родители и усыновители;
  • родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
  • полнородные и не полнородные братья или сёстры;
  • бабушки или дедушки, внуки и внучки.

Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:

  • паспорта;
  • свидетельства о рождении;
  • для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.

Начисления на дарственную иностранным гражданам

Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.

Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.

Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.

Налоговая ставка для них резко повышается и, по усмотрению уполномоченных органов, достигает 30% стоимости недвижимости.

Размеры налога при наследстве

Для не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.

Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.

При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.

Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.

Конкретная процентная ставка устанавливается по усмотрению региональной администрации.

Госпошлина

При составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.

Она составляет для лиц без родства на недвижимость:

  • стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
  • от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
  • от десяти миллионов – 77,5 000 руб., к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.

Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.

Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано — 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.

Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.

Близкие родственники выплатят 0,3% от оценки унаследованного объёма имущества, но не свыше 100 000.

Предоставление льгот

На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:

  • Героям СССР;
  • Героям РФ;
  • Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы;
  • субъектам боевых действий;
  • инвалиды или участники ВОВ.

Сроки уплаты налога при наследстве

Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.

Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.

Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.

В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: налог на недвижимость, полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.

Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.

Передача в сторону близких родственников — распространённая процедура, которая не требует затрат на налоги. В этом смысле завещание и имущественный договор равнозначны.

Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *