Налогообложение участников сколково

Сколково: налоговые льготы 2020

Каждый участник инновационного проекта Сколково в Санкт-Петербурге с документально подтвержденным статусом может реализовать свое право на на льготы по оплате ряда налогов. Для этого необходимо заявить о своем желании в контролирующие органы.

Особая льготная политика в отношении участников проекта Сколково распространяется на:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы;
  • таможенные платежи.

Возможность использования всех вышеназванных льгот регулируется общей системой налогообложения компании. В случае, если компания ее не применяет, льготные преимущества не действуют.

Льгота по НДС Льготное налогообложение для участников центра в отношении НДС предусмотрено по истечении 10-летнего срока нахождения в данном статусе. В то время как стандартная ставка НДС в нашей стране составляет 20%, резидентам Фонда предоставляется право на полное освобождение от уплаты, за исключением только «ввозного» налога.

Воспользоваться льготой можно уже с первого числа месяца, последующего за месяцем получения статуса участника проекта Сколково. Однако существует два условия, когда права на использование льготы по НДС не возникает. К ним относится потеря статуса участника и превышение годоовго дохода предприятия до 300 млн. рублей при накопленной выручке в 1 млрд.руб.

Льгота по налогу на прибыль организаций Находясь в статусе резидента фонда в течение 10 лет, вы получаете право не уплачивать налог на прибыль вашей организации. При этом финансовый оборот компании не должен превышать более 1 млрд. руб. в год. Таким образом, вы получаете возможность вкладывать сэкономленные средства (20%) в развитие бизнеса.

Чтобы получить данный налог, необходимо заявить свои права в налоговую инспекцию, а также подтвердить финансовые результаты.

Льгота по налогу на имущество Помимо льготы на прибыль организации, резиденты Сколково вправе освободиться и от налога на имущества – как движимого, так и недвижимого. В это право можно вступить по истечению 10-летнего срока нахождения в данном статусе.

В данном случае даже не требуется заявлять о своем желании на получение льготы в налоговую инспекцию.

Страховые взносы Пониженные тарифы на страховые взносы являются еще одной весомой привилегией участников инновационного проекта Сколково.

При стандартной ставке 30%, уплачиваемой всеми организациями, резиденты фонда получают следующие послабления:

  • обязательное пенсионное страхование – 14%.
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%.
  • на обязательное медицинское страхование – 0 %.

Таможенные платежи Резидент Сколково получает право пользования таможенными пошлинами при ввозе товаров, используемых в научно-исследовательской и инновационной деятельности. Применяться данное оборудование может исключительно на территории инновационного центра (при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании (ТФК) компании Сколково).

Вывод Благодаря появлению в Санкт-Петербурге регионального оператора Сколково в лице предприятия «ЛЕНПОЛИГРАФМАШ», у инновационных компаний теперь есть возможность получить множество льгот, направленных на их поддержку и стимулирующих их развитие. Статус резидента Сколково — это уникальная возможность упростить жизнь вашему проекту как на начальных стадиях его развития, так и в долгосрочной перспективе. Чтобы подать заявку на статус резидента Сколково, нужно заполнить специальную электронную форму в специальном разделе сайта. Личное присутствие не требуется.

О фонде Уникальный для России инновационный центр «Сколково» стимулирует и поддерживает процесс развития инноваций. Фонд создает благоприятную среду для предприятий в сфере высокотехнологичного инновационного развития, всячески способствуя внедрению новейших разработок и исследований.

Другие публикации и новости по теме:

Резидент сколково налогообложение 2020

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев. Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей. Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку. Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налоговые льготы резидентам Сколково

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые каникулы и льготы для ИП на патенте и УСН в 2020 году

Сколково называют московским научно-инновационным Центром Российской Кремниевой долиной. Государством определены для Управляющих и иных компаний, находящихся на территории комплекса специальные налоговые льготы в Сколково. Чтобы без проблем оформить привилегии по налогообложению, необходимо заранее знать о видах предоставляемых льгот, порядке их получения, пакете бумаг, который следует предъявлять для пользования скидками.

Территория застроена объектами, создающими в целом научно-технологический комплекс. В нем проживают и трудятся ведущие специалисты, ученые разных приоритетных областей по научным разработкам и их коммерциализации. Юридические лица, компании-участники проекта должны зарегистрироваться и стать резидентами.

Налогообложение производится с компаний-резидентов, которые платят пошлину по упрощенной системе УСН. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:. Тем предприятиям, что ведут деятельность в Сколково по УСН упрощенной системе налогообложения , льготы не предусмотрены. Какие предоставляются для резидентов Предприятия в Сколково, ставшие резидентами научно-инновационного образования и зарегистрированные в ФНС как плательщики по системе ОСНО, на 10 лет освобождены от уплаты следующих налогов:.

Если участник-компания превысил установленную норму годовой прибыли свыше млн. Точно также поступает государство и с теми, у кого величина выручки за 12 месяцев получается свыше 1 млрд. Эти агенты обязательно будут кроме налога еще уплачивать пени за образовавшуюся задолженность. Неустойка начисляется за период, когда случилась фактическая утрата статуса прибыль по размеру была превышена , но агент все равно не платил.

Чтобы предприятие могло пользоваться налоговыми послаблениями в законном порядке, необходимо пройти следующую процедуру оформления:. Пакет бумаг для получения льготного статуса или его продления всегда подается одинаковый. Разница может быть только в индивидуальных случаях, когда налоговая инспекция затребует дополнительные документальные подтверждения. Пакет может принести в налоговую службу представитель компании-участника проекта.

А можно его направить по обыкновенной почте Почтой России, заказным письмом , если обстоятельства соответствуют тому, что указано в пунктах Налогового Кодекса 4, 6 ст. Вот какие документы должны быть собраны и поданы в органы ФНС юридическими лицами Сколково:.

Функция выписки из расчетно-доходных книг, в данном случае, заключается в следующем:. Такая выписка составляться может в свободной форме, у налоговой инстанции нет особых требований к структуре текста и таблиц. Важно содержание и смысл. А также соответствие реальной деятельности, которая подтверждается попутно другими документами. Захотят посмотреть кассовую книгу, договора, заключаемые с партнерами и другие бумаги.

Но если срок льготирования заканчивается, и участник проекта отказывается его продлевать, тогда он сможет в любое другое время возобновить привилегии.

Как только резидент утрачивает свой статус, дающий привилегии не платить проценты со стоимости приобретенного имущества, прибыли и прочего, сразу же льготы для него отменяются. То же самое касается и истечения срока действия льготы. По прошествии 10 лет она прекращается. Подписка на обновления. Звонок бесплатный. Про Льготы, Субсидии, Материнский Капитал. По своему усмотрению налоговики могут запросить для дополнительной проверки различные расходные накладные, квитанции. Резидент Сколково на основании п.

Повторно в таком случае воспользоваться государственной поддержкой он уже не сможет. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Таковыми считаются: Управляющие и партнерские компании, подразделения, размещённые и функционирующие по правилам проекта на территории инновационного Центра.

Предприятия, организации, формирования, ставшие резидентами Сколково. ОСНО — общая система налогообложения. Необходимо ежегодно подтверждать допуск к льготированию.

Составление счетов-фактур обязательно. От сдачи деклараций такие агенты не освобождаются. Страховые взносы уплачиваются по сниженным тарифам, начиная с 1-го месяца после того, как был получен статус участника проекта. Обязательно следует соблюдать: Ограничения по выручке за 12 месяцев — не более 1 млрд. Лимит по годовой прибыли — не выше млн.

Соблюдать срок льготирования — 10 лет. Отсутствие обязанности платить НДС, если реализация продукции осуществляется дружественным компаниям. Разрешено вычитать затраты: некоторые виды деятельности; амортизации по основным средствам. Дивиденды резидентам-иностранцам можно выплачивать со сниженной ставкой по налогу чтобы не формировалось двойного налогообложения.

Мы живем в период стремительного развития технологий. Для того чтобы считаться полноправным игроком на мировом рынке, России необходимо выйти из устаревшего технологического уклада и осуществить своего рода прорыв. Это, безусловно, будет сопровождаться многочисленными исследованиями и разработками в разных областях хозяйственной деятельности, которые и призваны привести к значимым научным результатам в той или иной области. Отметим, что основными целями научных исследований и опытно-конструкторских разработок через их конкретные результаты являются технологическое обновление и борьба с устаревшими ресурсами. Для участников указанного проекта предусмотрены многочисленные преференции, в том числе налоговые, о которых и пойдет речь в этой статье. Был принят Федеральный закон от

Льготы по уплате налогов в Сколково

Государство стремится оказывать поддержку бизнесу. Ужесточение правил о субсидиарной ответственности: тенденция, ставшая закономерностью в году. Бухгалтеру: 10 изменений после новогодних каникул в году. Новости — Статьи — Льготы предпринимателям в году. Льготы предпринимателям в году 29 января Кирилл Неймарк. Это может быть выгодно.

Налоговые льготы для резидентов Сколково

Сколково называют московским научно-инновационным Центром Российской Кремниевой долиной. Государством определены для Управляющих и иных компаний, находящихся на территории комплекса специальные налоговые льготы в Сколково. Чтобы без проблем оформить привилегии по налогообложению, необходимо заранее знать о видах предоставляемых льгот, порядке их получения, пакете бумаг, который следует предъявлять для пользования скидками. Территория застроена объектами, создающими в целом научно-технологический комплекс. В нем проживают и трудятся ведущие специалисты, ученые разных приоритетных областей по научным разработкам и их коммерциализации. Юридические лица, компании-участники проекта должны зарегистрироваться и стать резидентами. Налогообложение производится с компаний-резидентов, которые платят пошлину по упрощенной системе УСН.

All site RSS. Вопросы и ответы. О грантах. Все ли участники проекта получают гранты? Как подать заявку на получение гранта? Как получить финансирование на осуществление проекта? Может ли предприятие — участник Фонда Сколково — предъявить в заявке на грант в качестве своего На каком основании осуществляется финансирование проектов?

Льготы предпринимателям в 2020 году

Льготы по страховым взносам. Срок сдачи РСВ в году. Увеличение страховых взносов.

Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково

Организации, получившие статус участников проекта, при соблюдении определенных условий освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), по налогу на имущество организаций, также они вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Деятельность участников проекта «Сколково» регламентирована Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (далее — Закон о Сколково).

Участником проекта «Сколково» может быть российское юридическое лицо, осуществляющее исследовательскую деятельность и коммерциализацию ее результатов в соответствии с правилами проекта, утвержденными управляющей компанией, по приоритетам научно-технологического развития, определенным Стратегией научно-технологического развития РФ (п. 8 ст. 2, ч. 8 ст. 10 Закона о Сколково).

Такое лицо получает статус участника проекта со дня включения его в реестр участников проекта (ч. 1 ст. 10 Закона о Сколково).

В целях стимулирования исследовательской деятельности в инновационном центре «Сколково» принят Федеральный закон от 28.09.2010 N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково», внесший изменения в том числе в Налоговый кодекс РФ. Так, для организаций, получивших статус участников проекта, введены, в частности, налоговые льготы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, а также льготы по страховым взносам.

Страховые взносы

Для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Законом о Сколково, ст. 427 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14,0% на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 0% (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы применяются в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус. Льгота перестает действовать (п. 9 ст. 427 НК РФ):

  • с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли превысил 300 млн руб. (рассчитывается в соответствии с гл. 25 НК РФ нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысил 1 млрд руб.);
  • с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в котором произошло превышение, указанное выше, или плательщик страховых взносов утратил статус участника проекта, подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке со взысканием с плательщика соответствующих сумм пеней.

Информацию о получении и об утрате организациями статуса участника проекта в налоговые органы представляет организация, признаваемая управляющей компанией в соответствии с Законом о Сколково, в порядке, определенном соглашением об информационном обмене (п. 9 ст. 427 НК РФ).

Налог на прибыль

Организации в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 246.1 НК РФ).

Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника. Начавший использовать это право должен направить в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 4, 7 ст. 246.1 НК РФ):

  • письменное уведомление об использовании права на освобождение по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 28.05.2019 N 79н;
  • документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта;
  • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

По окончании налогового периода не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, направляет в налоговый орган уведомление о продлении использования данного права на последующий налоговый период (с приложением указанных выше документов) или об отказе от освобождения (п. 6 ст. 246.1 НК РФ).

Если участник не представил перечисленные документы (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), налог подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Также следует перечислить соответствующие пени за неуплату авансовых платежей (абз. 4 п. 6 ст. 246.1 НК РФ).

Участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этих случаях днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма (п. 8 ст. 246.1 НК РФ).

Отметим, что, учитывая наличие установленного срока представления документов, подтверждающих право на освобождение, по мнению Минфина России, норма о восстановлении суммы налога и уплате ее в бюджет распространяется и на случаи представления участниками проекта документов после этого срока. Следовательно, не выполнив требование НК РФ о представлении документов в срок, участник проекта обязан исчислить налог на прибыль в целом за предыдущий налоговый период в общем порядке и уплатить его в предусмотренный срок (Письмо от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3009).

Вместе с тем, как отметил Минфин России, указанный участник проекта не утратил права на освобождение по основаниям, установленным п. 2 ст. 246.1 НК РФ. В связи с этим названный участник проекта имеет возможность воспользоваться положениями абз. 2 п. 4 данной статьи и начать применять право на освобождение, направив в налоговый орган уведомление и соответствующие документы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого он как участник проекта вновь начнет использовать это право.

Если налогоплательщик до использования им права на освобождение в соответствии со ст. 246.1 НК РФ получил убыток, то суммы этого убытка не могут быть перенесены на будущее после признания организации налогоплательщиком (п. 9 ст. 246.1 НК РФ).

Участник проекта «Сколково» утрачивает право на освобождение в следующих случаях (п. 2 ст. 246.1 НК РФ):

  1. при утрате статуса участника проекта — с 1-го числа налогового периода, в котором такой статус был утрачен;
  2. если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысит 1 млрд руб., — с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение.

Налогоплательщик также вправе добровольно отказаться от освобождения с начала нового налогового периода. Для этого он должен направить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 1 января года, с которого намерен реализовать эту возможность. Участнику проекта, отказавшемуся от освобождения, повторно освобождение не предоставляется (п. 5 ст. 246.1 НК РФ).

Прибыль, полученная резидентом после прекращения использования своего права на освобождение в связи с превышением годового объема выручки в 1 млрд руб., облагается налогом на прибыль по ставке 0% (абз. 1 п. 5.1 ст. 284 НК РФ).

При этом нулевая ставка действует до тех пор, пока в налоговом периоде совокупный размер прибыли (полученной нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение в связи с превышением размера выручки в 1 млрд руб.) не превысит 300 млн руб. и (или) организация не утратит статус участника проекта. Как только это произойдет, полученная прибыль подлежит обложению по общей налоговой ставке 20% с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему. При этом данное положение не распространяется на прибыль, полученную в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно (абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ).

Для прибыли, полученной в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, предусмотрена другая норма — абз. 3 п. 5.1 ст. 284 НК РФ. Ее отличие от абз. 2 заключается в том, что из «общей массы» участников проекта выделены исследовательские корпоративные центры. Если участник таким центром не является, налогообложение производится по аналогии с абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ.

Если участник проекта является исследовательским корпоративным центром, то полученная им прибыль подлежит обложению по общей ставке 20% (с начислением пеней) в налоговом периоде:

  • в котором совокупный размер прибыли превысил 1 млрд руб.;
  • и (или) в котором утрачен статус участника проекта;
  • и (или) в котором доходы исследовательского корпоративного центра от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав составили менее 50% в общей сумме доходов исследовательского корпоративного центра.

Таким образом, резидент Сколково в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций в порядке и на условиях, которые предусмотрены гл. 25 НК РФ, однако наличие указанного права необходимо подтвердить.

Дополнительно отметим, что организации — участники проекта «Сколково» не вправе применять инвестиционный налоговый вычет (пп. 7 п. 11 ст. 286.1 НК РФ).

НДС

Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом о Сколково, имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ) (п. 1 ст. 145.1 НК РФ).

Порядок применения освобождения от уплаты НДС аналогичен порядку, предусмотренному для участников проекта «Сколково» при уплате налога на прибыль.

Резидент Сколково вправе использовать право на освобождение от уплаты НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Участник, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, подтверждающие статус участника проекта, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение (п. 3 ст. 145.1 НК РФ).

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, представляет в налоговый орган (п. 5 ст. 145.1 НК РФ):

  • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров;
  • документы, подтверждающие статус участника проекта;
  • уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от освобождения;
  • если годовой объем выручки от реализации товаров резидентом Сколково превысил 1 млрд руб., то необходимо также представить расчет совокупного размера прибыли, рассчитанного нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной этим участником проекта, превысил 1 млрд руб.

В случае если участником проекта не представлены вышеуказанные документы или представлены документы, содержащие недостоверные сведения, а также в случае наличия обстоятельств, указанных в п. 2 или п. 2.1 ст. 145.1 НК РФ, сумма НДС подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней (абз. 4 п. 5 ст. 145.1 НК РФ).

Резидент Сколково может отказаться от освобождения по уплате НДС (о продлении срока освобождения), направив соответствующее уведомление в налоговый орган по месту своего учета в качестве участника проекта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого участник проекта намерен отказаться от освобождения. Такой отказ возможен только в отношении всех осуществляемых участником проекта операций. Участнику проекта, отказавшемуся от освобождения, оно повторно не предоставляется (п. 4 ст. 145.1 НК РФ).

Участник проекта теряет право на льготу по НДС, если (п. 2 ст. 145.1 НК РФ):

  1. им утрачен статус резидента Сколково;
  2. совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней (абз. 4 п. 2 ст. 145.1 НК РФ).

Налог на имущество

Резиденты Сколково освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения участник проекта обязан представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта, а также данные учета доходов (расходов) (п. 20 ст. 381 НК РФ).

Как было указано ранее, юридическое лицо утрачивает статус участника проекта по истечении десяти лет со дня включения юридического лица в реестр участников проекта либо со дня досрочного исключения юридического лица из реестра участников проекта, ликвидации или реорганизации (ч. 4 ст. 10 Закона о Сколково).

Поэтому льгота по налогу на имущество для резидентов Сколково может применятся со дня включения юридического лица в реестр участников проекта и до дня его исключения из указанного реестра, но не более десяти лет (Письмо Минфина России от 12.05.2016 N 03-05-05-01/27174).

Условия утраты права на использование налоговой льготы по налогу на имущество аналогичны условиям утраты права на льготу по НДС. Участник проекта утрачивает право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 145.1 НК РФ, а именно если:

  1. им утрачен статус резидента Сколково;
  2. совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Таким образом, основным условием применения налоговых льгот является наличие у организации статуса резидента Сколково — участника проекта. Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, преференции по уплате страховых взносов предоставляются на десять лет с обязанностью подавать в налоговый орган определенные документы.

Л.В. Попова
ООО «Управляющая компания «КВС»

Какие налоги платят резиденты сколково

Каждый участник инновационного проекта Сколково в Санкт-Петербурге с документально подтвержденным статусом может реализовать свое право на на льготы по оплате ряда налогов. Для этого необходимо заявить о своем желании в контролирующие органы.

Особая льготная политика в отношении участников проекта Сколково распространяется на:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы;
  • таможенные платежи.

Возможность использования всех вышеназванных льгот регулируется общей системой налогообложения компании. В случае, если компания ее не применяет, льготные преимущества не действуют.

Воспользоваться льготой можно уже с первого числа месяца, последующего за месяцем получения статуса участника проекта Сколково. Однако существует два условия, когда права на использование льготы по НДС не возникает. К ним относится потеря статуса участника и превышение годоовго дохода предприятия до 300 млн. рублей при накопленной выручке в 1 млрд.руб.

Льгота по налогу на прибыль организаций Находясь в статусе резидента фонда в течение 10 лет, вы получаете право не уплачивать налог на прибыль вашей организации. При этом финансовый оборот компании не должен превышать более 1 млрд. руб. в год. Таким образом, вы получаете возможность вкладывать сэкономленные средства (20%) в развитие бизнеса.

Чтобы получить данный налог, необходимо заявить свои права в налоговую инспекцию, а также подтвердить финансовые результаты.

Льгота по налогу на имущество Помимо льготы на прибыль организации, резиденты Сколково вправе освободиться и от налога на имущества – как движимого, так и недвижимого. В это право можно вступить по истечению 10-летнего срока нахождения в данном статусе.

В данном случае даже не требуется заявлять о своем желании на получение льготы в налоговую инспекцию.

Страховые взносы Пониженные тарифы на страховые взносы являются еще одной весомой привилегией участников инновационного проекта Сколково.

При стандартной ставке 30%, уплачиваемой всеми организациями, резиденты фонда получают следующие послабления:

  • обязательное пенсионное страхование – 14%.
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%.
  • на обязательное медицинское страхование – 0 %.

Таможенные платежи Резидент Сколково получает право пользования таможенными пошлинами при ввозе товаров, используемых в научно-исследовательской и инновационной деятельности. Применяться данное оборудование может исключительно на территории инновационного центра (при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании (ТФК) компании Сколково).

Другие публикации и новости по теме:

Какие налоги резиденты смогут не платить в течение 10 лет

Почему выгоду получат лишь компании, осуществляющие НИОКР

Как группе компаний применять сколковские льготы на практике

Компания, применяющая эту систему, имеет право на освобождение от НДС в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта (п. 1 ст. 145.1 НК РФ). Правда, импорт облагается налогом на общих основаниях (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Право на освобождение может быть утрачено, если совокупный размер годовой прибыли участника превысил 300 млн рублей, а годовой объем выручки – 1 млрд рублей (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Что влечет за собой уплату налога и взыскание пеней за тот период, в котором произошла утрата статуса или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли.

Примечательно, что резидент, уведомивший налоговиков об использовании права на освобождение, может отказаться от него в добровольном порядке (п. 5 ст. 246.1 НК РФ). Вместе с тем добровольность отказа лишает участника возможности воспользоваться данной льготой повторно. По окончании налогового периода участник может либо продлить право на освобождение, либо отказаться от его использования.

При утрате права на освобождение или добровольном отказе от него прибыль, полученная участником, может облагаться по ставке 0 процентов (п. 5.1 ст. 284 НК РФ). Однако такое возможно в случае, если совокупный размер прибыли с начала налогового периода, в котором прекращено использование освобождения, не превысил 300 млн рублей. В противном случае налог придется исчислять исходя из ставки 20 процентов. Совокупный размер прибыли определяется как суммы прибыли, рассчитанные по итогам каждого предыдущего налогового периода (п. 18 ст. 274 НК РФ).

Важным условием является и то, что применять льготный режим уплаты взносов могут лишь те страхователи, которые соответствуют условиям, указанным в статье 145.1 НК РФ. Причем проверку страхователей на соответствие этим критериям осуществляют налоговые органы (п. 2 ст. 58.1 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Они же представляют в ПФР информацию о соответствии или несоответствии участника проекта этим критериям.

Режим льготной уплаты взносов ограничен. Так, утратить право на использование пониженных страховых тарифов можно как при утрате самого статуса, так и в случае, если фискалы выявят несоответствие участника критериям в части превышения совокупного размера прибыли (п. 2 ст. 145.1 НК РФ). Для компаний, утративших статус резидента, пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника (п. 2.1 ст. 58.1). И в том, и в другом случае страхователь должен будет пересчитать сумму взносов уже исходя из общих тарифов.

В дальнейшем эта компания осуществляет НИОКР и реализует их результаты либо третьим лицам, либо дружественной компании, в обоих случаях не уплачивая НДС и налог на прибыль. Главное при этом соблюдать описанные выше ограничения по годовой выручке и прибыли. Иначе компания лишится права на льготы. В связи с тем, что для резидентов доступна только исследовательская деятельность, для холдинга будет актуален вопрос реинвестирования сэкономленных средств в основной вид деятельности. Вероятнее всего, это придется делать способами, не связанными с предпринимательством. Например, через распределение дивидендов (теряя 9% налога у источника) либо с помощью безвозмездной передачи от дочерней компании материнской (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

nalogovye_lgoty_rez >

ст. 145.1 – льгота участникам проекта по НДС;

ст. 246.1 – льгота участникам проекта по налогу на прибыль;

ст. 333.35 – льгота по уплате государственной пошлины;

ст.427 – льгота по страховым взносам, и т.д.

Законодательство предусматривает не только налоговые привилегии участникам инновационного проекта. Например, им разрешено в упрощенной форме вести бухучет и оформлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, что отражено в Федеральном законе о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011 (ст.6).

Земельный налог. Не платится управляющими компаниями в отношении участков, образующих территорию инновационного центра (пп. 10 п. 1 ст. 395 НК).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *