Особенности исчисления транспортного налога

Содержание

Особенности исчисления транспортного налога

Главная — Статьи

При исчислении и уплате транспортного налога на практике возникает достаточно много нестандартных ситуаций. Рассмотрим наиболее интересные из них за последние два года.

Правило тринадцати месяцев

Напомним, что в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца он принимается как один полный месяц.
Это прямая норма, которая содержится в п. 3 ст. 362 НК РФ. Поэтому, даже если регистрация и снятие были совершены в течение одного дня, налог за месяц, в котором транспортное средство (например, автомобиль) было продано, платит как продавец, так и покупатель (Письмо Минфина России от 02.11.2012 N 03-05-06-04/217).
Получается, в году 12 месяцев, а налог уплачивается за 13 месяцев.
Оба собственника уплачивают транспортный налог за одно и то же транспортное средство, причем за один и тот же период.

Тем не менее в Письме Минфина России от 07.10.2010 N 03-05-06-04/240 разъяснено, что данная норма Налогового кодекса РФ не приводит к двойному налогообложению, поскольку этот объект налогообложения возникает у разных налогоплательщиков.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ были внесены очередные поправки в гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ, которые заключаются в следующем: если законом субъекта Российской Федерации не установлены ставки транспортного налога, налогообложение производится по ставкам, указанным в Налоговом кодексе РФ. Чисто техническая поправка.

Что касается правила 13 месяцев, то этот вопрос снова не решен. Хотя, например, при исчислении земельного налога справедливость торжествует с момента введения гл. 31 «Земельный налог» НК РФ. Так, в п. 7 ст. 396 НК РФ сказано: если возникновение (прекращение) прав на земельный участок произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц их возникновения, если после 15-го числа — месяц прекращения прав.

Иными словами, если земля продана до 15-го числа месяца, налог за этот месяц платит ее покупатель, если после 15-го числа месяца — продавец земли. Все логично: кто дольше владеет земельным участком, тот и платит. Никакого правила 13 месяцев.

Кстати, при продаже автомобиля организациям следует учитывать, что объекты основных средств подлежат обложению налогом на имущество до их выбытия, а вот уплата транспортного налога прекращается только с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах (Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-05-05-04/09). Если автомобиль не снят с учета в органах ГИБДД, транспортный налог придется платить и дальше.

Аналогичный принцип применяется и при списании транспортных средств ввиду их непригодности к эксплуатации (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 N 12223/10): если компания списала транспорт и даже утилизировала его, но не сняла с регистрационного учета, она должна уплачивать транспортный налог.

Правило одного месяца

В силу п. 4 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о зарегистрированных или снятых с регистрации транспортных средствах, а также о лицах, на которых они зарегистрированы, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

При одновременной постановке и снятии с учета транспортного средства без выдачи свидетельства о регистрации и номерных знаков транспортный налог все равно взимается, поскольку в целях налогообложения важен сам факт регистрации транспортного средства, а не выдача свидетельства и номерных знаков (Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-05-06-04/163).

Таким образом, в приведенном случае действует правило одного месяца: при представлении сведений органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, о регистрации и снятии с регистрации соответствующего транспортного средства в течение одного месяца налоговыми органами будет исчислен транспортный налог в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Угнанное транспортное средство в розыске

В общем случае обязанность по уплате транспортного налога не зависит от фактического использования транспорта налогоплательщиком.

Между тем существуют исключения. В Письме от 27.01.2012 N БС-3-11/241 ФНС России напомнила, что транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются объектом налогообложения. При этом факт угона должен быть подтвержден справкой из правоохранительных органов.

В Информационном письме, размещенном в сети Интернет на сайте www.nalog.ru, ФНС России разъяснила, каким именно документом подтверждается факт розыска угнанного (украденного) транспорта.

В силу пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ объектом обложения транспортным налогом не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств.

Согласно Инструкции по розыску автомототранспортных средств (утв. Приказом МВД России от 17.02.1994 N 58 «О мерах по усилению борьбы с преступными посягательствами на автомототранспортные средства») розыск автотранспортных средств осуществляют органы внутренних дел Российской Федерации.

В случае угона транспортного средства лицо, на которое это средство зарегистрировано, должно написать заявление об угоне в соответствующий орган внутренних дел (ОВД), на основании которого будет вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона, а также выдана справка об угоне зарегистрированного на заявителя транспортного средства.

При представлении в налоговый орган подлинника справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

Если же налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением ОВД России, то налоговый орган в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

Кроме того, в Письме отмечено, что угнанное транспортное средство не является объектом обложения транспортным налогом только в период его розыска.

Если подлинника выданной ОВД справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на налогоплательщика транспортного средства, от последнего в налоговый орган не поступало, то отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога (вплоть до месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик представит в налоговый орган справку).

Другими словами, в целях исчисления транспортного налога месяц, в котором транспорт угнан, и месяц, когда он возвращен владельцу, включаются в период нахождения транспортного средства у владельца.

Отметим, что согласно Письму ФНС России от 23.09.2011 N ЕД-4-3/15678@ налоговые органы при реализации возложенных на них полномочий должны неукоснительно применять положения писем ФНС России, размещенных в сети Интернет на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».

При продаже транспортного средства без снятия с учета плательщиком налога остается его прежний владелец

В Информационном письме, размещенном в сети Интернет на сайте www.nalog.ru, ФНС России разъяснила, что при продаже транспортного средства без снятия его с регистрационного учета плательщиком транспортного налога остается прежний владелец транспорта.

Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, лишь заключив договор купли-продажи, появилась в нашей стране с 1 января 2011 г.

Между тем, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является его формальный, а не фактический владелец.

Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом РФ не установлено.

Кроме того, согласно Правилам регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001) транспортные средства регистрируются за их собственниками — юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на автомототранспортные средства.

Автомототранспортное средство, отчужденное на основании договора, должно быть снято с регистрационного учета со старого собственника на основании заявления нового при обращении в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для переоформления на свое имя в установленные Правилами сроки (при неисполнении указанных обязательств новым собственником — по заявлению прежнего собственника).

Исчисление транспортного налога в отношении прежнего собственника будет прекращено только с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

Мощность автомобиля выражена дробным числом

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налоговые ставки установлены в зависимости от мощности двигателя автомобиля в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, в частности до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно и свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно.

Когда мощность автомобиля выражена дробным числом, при выборе ставки транспортного налога нужно ориентироваться именно на это точное дробное число без округления (Письмо Минфина России от 31.10.2012 N 03-05-07-04/18).

Например, при показателе мощности двигателя 100,6 л. с. следует применять налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно.

Мощность гибридного автомобиля

В целях исчисления транспортного налога гибридных автомобилей в качестве налоговой базы необходимо учитывать совокупную или суммарную мощность двух двигателей (Письмо Минпромторга России от 18.10.2012 N 20-3729).

В Письме от 31.10.2012 N 03-05-07-04/18 Минфин России согласился с мнением специалистов Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, использовав их Письмо как приложение к своему.

Категория транспортного средства в целях налогообложения определяется на основании данных ПТС

В Письме Минфина России от 13.08.2012 N 03-05-06-04/137 разъяснено, на основании чего определяется категория транспортного средства для исчисления транспортного налога.

В целях администрирования транспортного налога в силу ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по специальным формам. В них предусмотрены показатели «тип транспортного средства» и «назначение (категория) транспортного средства».

Документом, действующим на территории Российской Федерации для регистрации и допуска транспортных средств к эксплуатации, является паспорт транспортного средства (ПТС), подтверждающий в том числе наличие Одобрения типа транспортного средства (Постановление Госстандарта России от 01.04.1998 N 19 «О совершенствовании сертификации механических транспортных средств и прицепов»). Тип транспортного средства, указанный в ПТС, должен соответствовать сведениям, указанным в Одобрении (сертификате соответствия).

В строке 2 ПТС «Марка, модель ТС» указывается условное обозначение транспортного средства, состоящее из буквенного, цифрового или смешанного обозначения. Вторая позиция цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид), например: «1» — легковой автомобиль; «7» — фургоны; «9» — специальные.

Таким образом, категория транспортного средства в целях исчисления транспортного налога должна определяться исходя из типа транспортного средства и его назначения (категории), указанных в ПТС.

Незарегистрированный транспорт, эксплуатирующийся на закрытых территориях и не участвующий в дорожном движении

Уклонение от государственной регистрации транспортных средств не освобождает от уплаты транспортного налога — такой вывод сделал Президиум ВАС РФ (Постановление от 07.06.2012 N 14341/11 по делу N А73-12291/2010). При вынесении решения была рассмотрена следующая ситуация.

На балансе компании в качестве эксплуатируемых основных средств числились транспортные средства, не прошедшие в установленном порядке государственную регистрацию в органах государственного технического надзора.

Организация считала, что, поскольку эти транспортные средства в количестве 102 штук используются в пределах промышленной площадки (горного отвода) и не участвуют в дорожном движении (не воздействуют на состояние дорог общего пользования, не эксплуатируют дорожное покрытие), регистрировать их не нужно.

Примечание. В Письме ФНС России от 27.01.2012 N БС-3-11/241 подчеркивается, что обязанность по уплате транспортного налога не зависит от факта эксплуатации дорожного покрытия.

Соответственно, и транспортный налог с них платить не надо, поскольку в силу ст. 357 НК РФ его плательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налоговая инспекция с этим не согласилась, поскольку тот факт, что транспорт в нарушение установленного порядка не был зарегистрирован, не является основанием для освобождения компании от уплаты транспортного налога. Налоговый орган доначислил налог, пени и штраф.

Нижестоящие суды признать решение налоговой инспекции недействительным отказались. Судебная коллегия ВАС РФ направила дело для пересмотра в Президиум.

Президиум ВАС РФ решил, что используемые компанией в производственной деятельности вездеходы, тракторы, бульдозеры, экскаваторы, автопогрузчики, тягачи, буровая установка подлежат государственной регистрации на основании Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», поэтому в силу этого обстоятельства они признаются объектами обложения транспортным налогом.

Иными словами, предприятие, владеющее транспортным средством по любому законному основанию, которое приводит к обязанности по его регистрации, признается плательщиком транспортного налога.

Кстати, за несоблюдение сроков государственной регистрации транспорта органы ГИБДД или Гостехнадзора могут оштрафовать юридическое лицо на сумму от 1 до 3 тыс. руб. за каждое транспортное средство, а его должностных лиц — на 100 — 300 руб. (ст. 19.22 КоАП РФ).

Налоговая декларация

Плательщикам транспортного налога необходимо обратить внимание на Письмо ФНС России от 13.11.2012 N БС-4-11/19074@, суть которого в следующем.
За 2012 г. налогоплательщики представляют декларацию по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.
Порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный этим же Приказом, содержит некорректное описание алгоритма исчисления сумм налоговых льгот.

Примечание. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ не установлено каких-либо льгот по транспортному налогу, между тем в силу ст. 356 НК РФ они могут быть предоставлены налогоплательщикам властями субъектов Российской Федерации.

Соответствующие изменения (в части указанного алгоритма) внесены в Приказ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ Приказом ФНС России от 26.10.2012 N ММВ-7-11/808@, но будут применяться, только начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2013 г.

В случае возникновения у налогоплательщика оснований для применения налоговой льготы по транспортному налогу, установленной законом субъекта Российской Федерации, в налоговом периоде 2012 г. в целях корректного исчисления сумм налоговых льгот рекомендуется:

  • в строке 180 сумму налоговой льготы рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160;
  • в строке 200 сумму налоговой льготы рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога;
  • в строке 220 сумму налоговой льготы исчислять как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженной на коэффициент, отражаемый в строке с кодом 160.

Кстати, следует знать, что налоговые органы на местах не вправе требовать от компаний представления уточненных деклараций по транспортному налогу за 2011 г. в случае, когда последние при заполнении декларации в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 13.04.2006 N 65н, дополнительно не учли рекомендации ведомства, размещенные на сайте www.nalog.ru (Письмо ФНС России от 13.06.2012 N БС-4-11/9663@).

Выход этого Письма связан с участившимися случаями обращения налогоплательщиков по вопросу законности направления налоговыми органами требований о необходимости представления уточненной декларации по транспортному налогу за 2011 г.

Напомним, что в информационном письме, размещенном в сети Интернет на сайте www.nalog.ru, ФНС России рекомендовала не заполнять строку 040 налоговой декларации, а величину транспортного налога, отраженную по строке 030, в полной сумме повторить по строке 050.

Отметим, что, если компания не является плательщиком транспортного налога или на нее зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения, представлять налоговую декларацию ей не нужно.

Особенности исчисления транспортного налога

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 НК РФ).

Транспортный налог исчисляется в соответствующем налоговом периоде отдельно по каждому автотранспортному средству, являющемуся объектом налогообложения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, определяется по всем транспортным средствам, зарегистрированным на территории данного субъекта РФ. Расчет производится на основании документально подтвержденных данных о них с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.

В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Рассмотрим некоторые моменты исчисления транспортного налога на примере.

Пример 1. На балансе организации числится зарегистрированный в органах ГИБДД легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Налоговая ставка для автомобилей до 100 л.с. установлена законом субъекта РФ в размере 5 руб. с каждой лошадиной силы. Льготы по уплате налога для данной категории налогоплательщиков законом субъекта РФ не предусмотрены. На территории субъекта введен отчетный период (I, II, III кварталы). Легковой автомобиль является объектом обложения транспортным налогом и эксплуатировался в течение года.

По истечении налогового периода сумма транспортного налога, подлежащая уплате, составит 93,75 руб. (375 руб. — (93,75 руб. х 3)).

Данный пример приведен с учетом того, что в налоговом периоде транспортное средство не списывали, не снимали с регистрации, не угоняли, не меняли двигатель, не продавали и т.д.

А как рассчитать налог, когда транспортное средство было зарегистрировано на учреждение неполный налоговый период или в этом периоде у транспортного средства был заменен двигатель?

В этом случае расчет транспортного налога и авансовых платежей по нему производят с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Рассмотрим отдельные случаи исчисления транспортного налога.

Пример 3. Легковой автомобиль, зарегистрированный на учреждение 10.02.2007, был угнан 05.06.2011. Мощность двигателя — 75 л.с., налоговая ставка — 5 руб. Учреждением получена справка из органов МВД РФ об угоне автотранспортного средства. Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода, также производится с учетом количества месяцев, в течение которых оно находилось во владении налогоплательщика. В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

В данном случае коэффициент в 2011 году равен 1/2 (6/12), а сумма налога составит 187,5 руб. (1/2 х 75 л.с. х 5 руб.).

Пример 4. На грузовом автомобиле с мощностью двигателя 150 л.с. 15.10.2011 заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя транспортного средства составила 180 л.с. Законом субъекта РФ установлена ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств — 50 руб. за 1 л.с. Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, на которых в течение налогового периода заменялся двигатель и (или) изменялась его мощность, производится с учетом указанных изменений и месяца такого изменения.

Итак, в данной главе курсовой работы были рассмотрены основополагающие элементы налогообложения транспортным налогом. Были определены налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период и приведены примеры налоговых ставок. Также рассмотрен порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Приведённые в этой главе конкретные примеры исчисления транспортного налога, позволяют сформировать общую картину процедуры налогообложения транспортных средств.

До 2 декабря 2019 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Екатерина Мирошкина заплатила налоги

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Что такое транспортный налог

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

  1. Автомобилей.
  2. Мотоциклов и мотороллеров.
  3. Автобусов.
  4. Самоходных машин.
  5. Снегоходов и мотосаней.
  6. Самолетов и вертолетов.
  7. Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. Если машину продали в середине года, то налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

Расчет транспортного налога

Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц: компания считает транспортный налог сама, платит его чаще раза в год, да еще и сдает декларацию.

При вычислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

  1. Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
  2. Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
  3. Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
  4. Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.

Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.ru — там уже все учтено.

Расчет транспортного налога для Тойоты с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Хабаровске и владел машиной весь 2017 год

Ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.

Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

В Хабаровске ставка налога для Тойоты была 60 рублей, а в Москве за машину той же мощности — 75 рублей

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 рублей, а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 рублей, в Хабаровске — 30 рублей, а в Брянске — 40 рублей. Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе.

Ставки транспортного налога за 2019 год для легковых автомобилей в Москве

Мощность двигателя Ставка за 1 л. с. 0—100 л. с. 12 Р 100,01—125 л. с. 25 Р 125,01—150 л. с. 35 Р 150,01—175 л. с. 45 Р 175,01—200 л. с. 50 Р 200,01—225 л. с. 65 Р 225,01—250 л. с. 75 Р 250,01—∞ л. с. 150 Р

Ставки транспортного налога за 2019 год для легковых автомобилей в Московской области

Мощность двигателя Ставка за 1 л. с. 0—100 л. с. 10 Р 100,01—150 л. с. 34 Р 150,01—200 л. с. 49 Р 200,01—250 л. с. 75 Р 250,01—∞ л. с. 150 Р

Повышающие коэффициенты

За дорогие автомобили транспортный налог приходится платить с повышающим коэффициентом:

транспортный налог = сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам × повышающий коэффициент.

Повышающие коэффициенты применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей.

Физическим лицам самим считать среднюю стоимость и повышающий коэффициент не нужно. За них все сделает ФНС и укажет сумму налога к уплате в уведомлении. Считать будут на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы из ГИБДД.

Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Им самим придется учитывать, какой коэффициент применять к каждому транспортному средству.

Стоимость авто не единственное условие для применения повышающего коэффициента. Важен еще возраст машины. Например, если стоимость легкового автомобиля 3,5 млн рублей, в течение 3 лет при расчете налога будет применяться повышающий коэффициент 1,1. Но по истечении 3 лет повышающий коэффициент применяться не будет. Расчет срока начинается с года выпуска автомобиля с конвейера и заканчивается годом, за который уплачивается налог.

Повышающие коэффициенты для легковых автомобилей

средняя стоимость прошло с года выпуска коэффициент
3—5 млн рублей не более 3 лет 1,1
5—10 млн рублей не более 5 лет 2
10—15 млн рублей не более 10 лет 3
15—∞ млн рублей не более 20 лет 3

Средняя стоимость 3—5 млн рублей прошло с года выпуска не более 3 лет коэффициент 1,1 Средняя стоимость 5—10 млн рублей прошло с года выпуска не более 5 лет коэффициент 2 Средняя стоимость 10—15 млн рублей прошло с года выпуска не более 10 лет коэффициент 3 Средняя стоимость 15—∞ млн рублей прошло с года выпуска не более 20 лет коэффициент 3

Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, налоговая и Минпромторг размещают на своих сайтах. Этот перечень обновляется каждый год не позднее 1 марта.

Владельцы машин, попавших в перечень за 2018 год, должны заплатить транспортный налог с повышающим коэффициентом до 2 декабря 2019 года.

Платить в соответствии с перечнем за 2019 год придется уже в 2020 году.

Перечень за 2020 год появится не позднее 1 марта 2021 года

В перечне указаны марка и модель автомобиля. Даже если вы заплатили за автомобиль более 3 млн и по году выпуска он попадает под применение повышающего коэффициента, но в перечне такой модели нет, повышающий коэффициент применяться не будет. Если в перечне указано меньше или больше сведений по сравнению со сведениями о конкретном автомобиле, указанными ГИБДД в регистрационных документах, — повышающий коэффициент тоже не применяется. Например, когда в документах не хватает одной буквы по сравнению c тем, как модель указана в перечне.

Допустим, вы из Брянска и у вас JAGUAR F-PACE 2.0 i4 250PS AWD AUTO TL1 Pure, с момента выпуска которого прошло менее двух лет. В перечне за 2019 год он присутствует среди автомобилей за 3—5 млн рублей, поэтому повышающий коэффициент применяется и будет равен 1,1. Мощность двигателя этой машины — 249 лошадиных сил, поэтому ставка равна 130 Р. Считаем налог за 2019 год:

249 × 130 × 1,1 = 35 607 Р. Эту сумму вы увидите в уведомлении и должны заплатить до 1 декабря 2020 года.

Но если в регистрационных документах ваш автомобиль указан как «JAGUAR F-PACE» или даже как «Ягуар F-PACE 2.0 i4 250PS AWD AUTO TL1 Pure» — повышающий коэффициент применяться не будет, поскольку данные ГИБДД не полностью совпадают с данными списка Минпромторга. В этом случае налог за 2019 год посчитают так:

249 × 130 = 32 370‬ Р.

По такой же формуле будут считать налог, если с года выпуска автомобиля прошло более 2 лет. Разница составит 3237‬ Р.

Льготы по транспортному налогу

Федеральные льготы. В налоговом кодексе есть только одна льгота — для грузовиков, которые платят в систему «Платон». У них транспортный налог уменьшается на платежи за каждый километр. Считается, что владельцы грузовиков и так компенсируют вред дорогам.

Но эта льгота работала только до 2018 года. Льгот для легковых машин и мотоциклов на федеральном уровне нет.

Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, инвалиды и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.

В Хабаровске у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Брянске — но не полное освобождение, а скидка 50%.

Льготы по каждому региону есть на сайте nalog.ru. Обычно налоговая инспекция сама учитывает скидки и освобождения при начислении налога. Но она может это сделать, только если знает, что у вас есть льгота. Хотя может и не знать, например если многодетной семья стала год назад или собственник получил инвалидность, но налоговой об этом не сообщал. У льгот по имущественным налогам заявительный порядок: нет заявления — не будет и льготы.

Чтобы не переплатить, нужно действовать так:

  1. Проверьте, положена ли вам льгота.
  2. Подайте заявление на льготу. Можно без подтверждающих документов.
  3. Посчитайте налог с учетом льготы с помощью калькулятора.
  4. Если сумма не сходится с указанной в уведомлении, напишите обращение в налоговую инспекцию через специальный сервис. Пусть разбираются и пересчитывают.

Пересчитать налог с учетом льготы можно за три предыдущих года. Если вам положена льгота, а вы не знали, подавайте заявление. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Заявления на льготу можно подавать через личный кабинет.

Как уменьшить транспортный налог

Если машина уже есть, уменьшить транспортный налог можно только с помощью региональных льгот. И только если на них есть право. Других законных способов не платить или платить меньше нет.

Но можно уменьшить транспортный налог, если машину пока не купили. Вот советы, как не переплатить.

Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. Из-за одной лошадиной силы ставка может быть в два раза выше. Например, для 200 лошадиных сил она составит 30 рублей, а для 201 лошадиной силы — уже 60 рублей. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.

Сверяйтесь с перечнем дорогих машин. Автомобили одного и того же класса и марки, но разных моделей и года выпуска могут быть в перечне, а могут и не быть. Если машина попадет в список для повышающих коэффициентов, расходы на налог вырастут. Хотя на комфорте водителя это не отразится. С дорогими машинами счет идет на десятки тысяч рублей.

Следите, чтобы новый владелец снял машину с регистрации. Или снимите сами через 10 дней. Тогда вам перестанут начислять налог, а остальное — проблемы покупателя.

Проверяйте уведомление. Сумма транспортного налога к уплате указана в налоговом уведомлении. Если есть личный кабинет, его пришлют только туда. Если личного кабинета нет, уведомление придет по почте. За месяц до срока уплаты все должны получить документы с начислениями и реквизитами.

Если налогового уведомления нигде нет, нужно взять его в налоговой инспекции. Но проще всего завести учетную запись на госуслугах, подтвердить ее через Тинькофф-банк и войти с ее помощью в личный кабинет на сайте nalog.ru.

Выписка из налогового уведомления по транспортному налогу

Посмотрите, что указала налоговая при расчете: характеристики, сроки и за какую машину вам вообще начислили налог. Бывает, что при переезде налог начисляют в одном регионе, а потом еще раз в другом. Причем за несколько лет. Для налоговой это техническая ошибка, а у человека проблемы, которые можно потом решать месяцами.

Сроки и способы оплаты

По общим правилам транспортный налог платят до 1 декабря следующего года.

Если не заплатить налог вовремя, начнет начисляться пеня. В отличие от налога на имущество отсрочки по начислению пени нет. Поэтому уже с первого дня просрочки задолженность будет увеличиваться. Пеню считают по формуле:

Например, если транспортный налог составляет 5000 рублей, за месяц будет набегать около 40 рублей пени:

Удобнее всего заплатить налог через интернет. Вот самые простые и быстрые способы:

  1. Через сервис Тинькофф-банка по индексу документа. Можно платить за себя, супруга и родителей. Вообще за кого угодно.
  2. В личном кабинете на сайте nalog.ru. С этого года есть оплата сразу картой или через банк. Клиенты Тинькофф-банка могут выбрать свой банк и оплачивать без комиссии. Указывать реквизиты не нужно: данные заполнятся автоматически.
  3. По индексу документа на госуслугах или в сервисе «Заплати налоги» на сайте ФНС.

Если уведомление пришло по почте, все равно можно ввести индекс документа с квитанции и заплатить в интернете. Банк сформирует подтверждение оплаты, его можно распечатать или сохранить.

Индекс документа указан на квитанциях, которые приходят вместе с уведомлением — по почте или в личный кабинет. У каждой квитанции — свой индекс

Со своей карты можно платить транспортный налог за любого человека. Главное — узнать индекс документа, больше ничего не нужно.

Суммы зачтутся тому человеку, который указан в квитанции, а не тому, с чьей карты уходят деньги.

При оплате в личном кабинете налогоплательщика можно выбрать банкЕсли выбрать оплату через Тинькофф-банк, потом нужно указать номер телефона для авторизации. На этом этапе сформируется счет на оплату. Заполнять реквизиты квитанции не придетсяСчет появился в личном кабинете на сайте Тинькофф-банка. Можно заплатить в один кликВ мобильном приложении банка счет тоже появился. Оплата без комиссии

В личном кабинете на сайте nalog.ru оплата отразится не сразу, это нормально. Налоговая сама говорит, что зачтет суммы в течение 10 дней.

После оплаты сохраняйте квитанции. Банк переведет деньги по назначению, но у налоговой бывает всякое.

Если после оплаты в личном кабинете все равно отражается задолженность, это не значит, что она есть. Я уже заплатила транспортный налог, но начисления пока не погашены

Что будет, если не заплатить

Налоговая не будет долго ждать и начнет процедуру взыскания. Этапы такие:

  1. Сначала придет требование об уплате налога. Там будет дата, когда нужно погасить долг.
  2. Если проигнорировать требование, налоговая подаст в суд. Вас туда не позовут: это будет судебный приказ без заседаний и вызова сторон.
  3. По судебному приказу деньги спишут со счета. Банк обязан исполнить это требование.
  4. Информацию о долге могут направить работодателю.
  5. Если долг передадут приставам, они могут запретить выезд за границу.

Взыскивать налог будут с учетом пени. Штраф за неуплату транспортного налога по уведомлению не начисляют. Но проверьте в личном кабинете, все ли ваши машины там указаны. Если про какую-то налоговая не знает, она может начислить 20% налога сверху.

Как проверить задолженность

До 3 декабря начисленные суммы можно проверить только в личном кабинете налогоплательщика или в бумажных квитанциях. Когда срок уплаты пройдет, начисления станут считаться долгом. Тогда они появятся:

  1. В сервисе Тинькофф-банка — там поиск по ИНН.
  2. В личном кабинете на сайте nalog.ru.
  3. На госуслугах — сумма долга будет видна в информерах приложения или в личном кабинете на портале.

Там же можно сразу погасить долги. Но через несколько дней надо опять проверить, потому что может быть пеня, которая отразилась позже. Иногда даже из-за одного рубля недоплаты налоговая блокирует счет в банке, причем в самый неподходящий момент.

До 3 декабря задолженности по транспортному налогу в сервисе банка нет. Хотя его точно начислилиНа портале госуслуг задолженность тоже не отражается. Потому что до 3 декабря начисленный налог — это еще не долгХотя на самом деле транспортный налог начислен и его нужно платить. Это видно только в личном кабинете

Спишут ли транспортный налог по амнистии?

Транспортный налог за 2019 год по амнистии не спишут. Под этот закон подпадает только налог, который был начислен за 2013 год, но его не заплатили. Эти суммы должны были уже списать: налоговая делает это сама, без заявлений и документов. Транспортный налог даже за 2014 год под амнистию уже не попадает. За следующие годы — тем более.

Главное о транспортном налоге

  1. Налог платят собственники транспорта, а не те, кто на нем ездит.
  2. Суммы к уплате считает налоговая инспекция.
  3. Их указывают в уведомлении, которое присылают за месяц до срока уплаты.
  4. Если есть личный кабинет, уведомление по почте не пришлют.
  5. Ставки налога зависят от региона. Льготы тоже.
  6. Для льготы надо подавать заявление. Но только один раз.
  7. Заплатить налог можно через интернет: за себя и родственников.
  8. Если не заплатить, начислят пеню и все равно взыщут.
  9. После 3 декабря стоит проверить налоговую задолженность.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *