Отпускные по трудовому кодексу

Содержание

Срок выплаты отпускных по новым правилам: сколько дней?

Какой срок выплаты отпускных в 2020 году с учетом последних изменений в ТК РФ? Когда выплачивать отпускные в 2020 году? Сколько дней отведено работодателю не выплату? Правда ли, что теперь отпускные выплачивают не за 3 дня? Календарные или рабочие дни учитываются по новому закону? Ответим на вопросы.

Количество дней отпуска в 2020 году

Минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ч. 1 ст. 115 ТК РФ).

Из недавнего письма Минтруда от 24.09.2019 № 14-2/ООГ-6958 можно сделать вывод, что сотрудник обязательно должен отгулять 14 дней подряд за текущий рабочий год. Поясним.

ТК РФ разрешает делить ежегодный оплачиваемый отпуск на части по соглашению сторон (ч. 1 ст. 125 ТК). При этом одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней.

По мнению Минтруда, не менее 14 календарных дней должна быть часть ежегодного оплачиваемого отпуска за текущий рабочий год. Если сотрудник возьмет семь дней за прошлый год и семь за текущий, требование части 1 статьи 125 ТК выполнено не будет.

Например, у сотрудника накопилось семь неиспользованных календарных дней отпуска за прошлый рабочий год. Он планирует присоединить их к отпуску за текущий рабочий год. В этой ситуации продолжительность одной части отпуска в текущем году должна составить минимум 21 календарный день (14 + 7). Тогда претензий к компании не будет. То есть сотрудник обязательно должен отгулять не менее 14 дней подряд за текущий рабочий год.

Как оплачивается отпуск по ТК РФ в 2020 году

Пока работник находится в отпуске, за ним сохраняется место работы (должность), а также средний заработок (статья 114 ТК РФ). Уже из этой нормы ТК РФ понятно, что оплата отпуска производится исходя из среднего заработка работника.

Расчет отпуска в 2020 году следует начать с определения расчетного периода. Если человек трудится на месте работы больше года – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Т.е. при расчете отпускных нужно будет использовать доходы работника, полученные им в течение этих 12 месяцев. При этом календарный месяц – это период с первого по последнее число месяца включительно.

Пример.

Менеджер работает в ООО «Парма» со 5 февраля 2018 года. С 3 июня 2020 года в соответствии с графиком отпусков ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Его средний заработок будет определяться за расчетный период – с 1 июня 2019 года по 31 мая 2020 года.

Пример. Расчет отпускных при полностью отработанном расчетном периоде в 2020 году

Работнику Петрову А.С. в соответствии с графиком отпусков с 20 мая 2020 года должен быть предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период – с 1 мая 2019 года по 30 апреля 2020 года. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 516 000 руб.

Решение.

Сумма среднего дневного заработка: 1467,58 руб. (516 000 руб. / 12 мес. / 29,3)

Итоговая сумма отпускных: 20 546,12 руб. (1467,58 руб. х 14 дн.)

Как оплачивается отпуск по ТК РФ в 2020 году при «стаже» менее года

Если со­труд­ник трудится в ор­га­ни­за­ции менее 12 ме­ся­цев, то рас­чет­ным пе­ри­о­дом для него яв­ля­ет­ся пе­ри­од с даты при­е­ма его на ра­бо­ту по по­след­ний ка­лен­дар­ный день ме­ся­ца, пред­ше­ству­ю­ще­го ме­ся­цу на­ча­ла от­пус­ка (п. 4 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 24.12.2007 № 922).

При­мер. Отпускные при стаже меньше года

Сек­ре­тарь Би­рю­ко­ва Н.А. ра­бо­та­ет в организации с 4 фев­ра­ля 2020 года. Она на­пи­са­ла за­яв­ле­ние на от­пуск с 13 мая 2020 года на 7 ка­лен­дар­ных дней. Рас­чет­ный пе­ри­од в дан­ном слу­чае – это пе­ри­од с 4 фев­ра­ля 20120 года по 30 ап­ре­ля 2020 года.

За сколько дней до отпуска в 2020 году выплачиваются отпускные

Как сейчас: срок выплаты отпускных

Предельный срок, когда ра­бо­то­да­тель дол­жен вы­пла­тить ра­бот­ни­ку от­пуск­ные, – это не позд­нее, чем за 3 дня до на­ча­ла от­пус­ка (ст. 136 ТК РФ). Это действующие правила.

В ТК РФ прямо не ука­за­но, о каких днях идет речь, – ка­лен­дар­ных или ра­бо­чих. Но по разъ­яс­не­ни­ям Ро­стру­да от­счи­ты­вать этот срок нужно в ка­лен­дар­ных днях (Пись­мо Ро­стру­да от 30.07.2014 № 1693-6-1).

При­мер. Срок выплаты отпускных в 2020 году

Пер­вый день от­пус­ка работника при­хо­дит­ся на по­не­дель­ник 24 мая 2020 года. Со­от­вет­ствен­но, от­пуск­ные долж­ны быть ему вы­пла­че­ны не позд­нее 20 мая (чет­верг).

В слу­чае, когда день вы­пла­ты от­пуск­ных вы­па­да­ет на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, день­ги долж­ны быть пе­ре­чис­ле­ны в пред­ше­ству­ю­щий ему ра­бо­чий день. И если бы работник решил пойти в от­пуск, к при­ме­ру, с 29 мая 2020 года, от­пуск­ные ему надо было бы вы­пла­тить не позд­нее 24 мая 2020 года (пят­ни­ца).

Несо­блю­де­ние срока, уста­нов­лен­но­го для опла­ты от­пус­ка, грозит штра­фом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Также ком­па­нию могут оштра­фо­вать даже в том слу­чае, когда ра­бот­ник на­пи­сал за­яв­ле­ние на от­пуск позже, чем за 3 дня до его пред­по­ла­га­е­мо­го на­ча­ла (Пись­мо Мин­тр­у­да от 26.08.2015 № 14-2/В-644).

Как планирует сделать в 2020 году: новый срок выплаты отпускных

Оплатить отпуск нужно будет не позднее чем за три рабочих дня, а не календарных. При этом с момента выплаты отпускных до начала отпуска должно пройти минимум три полных дня (письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).

Кроме того, работник сможет брать отпуск со следующего дня. Сейчас законодательством это не предусмотрено. Срок на оплату отпуска минимум за три дня изменить нельзя даже по заявлению работника. Это не защитит компанию от ответственности за нарушение трудового законодательства.

Если поправки примут, работник сможет подать заявление на отпуск, который не предусмотрен графиком, менее чем за три рабочих дня до его начала. В этом случае оплатить его нужно будет в срок, установленный соглашением сторон, но не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления. Такая формулировка появится в новой части 10 статьи 136 ТК РФ.

Пример. Как изменится срок выплаты отпускных

Работник планирует отпуск с понедельника. Покажем, когда нужно выплатить отпускные по новому и по действующему порядку.

Действующие правила. Выплатить отпускные вы обязаны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. День начала отдыха не считается. Три календарных дня до отпуска – это воскресенье, суббота и пятница. Поэтому выдать деньги работнику необходимо до конца рабочего дня четверга предыдущей недели.

Новый порядок. Выдавать отпускные придется не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Первый день отпуска не считается. Три рабочих дня это пятница, четверг и среда. Значит, выплатить отпускные придется до конца дня во вторник недели, которая идет перед отпуском.

Подведем итоги

Законопроект предусматривает изменения в оплате отпускных с 2020 года: новая редакция ТК РФ позволит работодателю выплачивать отпускные даже после того, как работник уже ушел в отпуск. Эти изменения могут вступить в силу уже в 2020 году. Если поправки примут, то при подаче работником заявления о предоставлении отпуска даже с завтрашнего дня, работодатель обязан будет выплатить ему отпускные не позднее чем в течение 3 рабочих дней после подачи такого заявления.

Сейчас отпускные работодатель обязан выплатить не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Если сейчас пойти навстречу пожеланиям работника, вы фактически сразу же нарушите требования ТК РФ и возможен штраф.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда должны выплачивать отпускные по трудовому кодексу

Устроился на работу в прошлом году, и вот, пришло время, идти в отпуск. Хотел съездить в гости к родителям и уже приобрел билет, да только вот отпускные не получил в день выхода на отдых.

Как мне сказала знакомая бухгалтер, по трудовому кодексу срок выдачи начисленной суммы устанавливается за несколько дней до начала отпускного периода.

Когда я обратился к бухгалтеру на своей работе, она сообщила, что еще не выполнила начисление и в течение трех-четырех дней деньги будут мне выданы. Как быть в такой ситуации мне не очень понятно, потому что билет уже куплен и требуется ехать. Чтобы выяснить, я обратился в трудовую инспекцию.

Нюансы по расчету отпуска и положенной суммы

Не все знают о том, когда должны выплатить отпускные после начисления положенной суммы и зависит ли этот срок от определенных факторов. Сможет ли гражданин рассчитывать на некоторые преференции в случае пропуска установленного срока.

В трудовом кодексе указано, что отпуском является время, которое выделяется нанимателем сотруднику раз в год и составляет не меньше 28-ми календарных суток. Основанием для отправления гражданина в отпуск является составление специального графика. Утверждает документ работодатель в начале года.

По закону, выдача отпускных должна быть произведена за 3 дня, а если срок пришелся на выходные или праздники, то за 4 дня до отпуска.

Допускается выплата денег накануне начала отпуска. Даже если гражданина пойдет в отпуск поэтапно, то есть, общий период будет разделен на промежутки не меньше 14 суток, порядок выдачи отпускной суммы сохраняется, и деньги также должны быть выданы за три дня до начала периода отдыха.

Как действовать при нарушении срока

В действующем законодательстве подробно указано, за сколько дней до отпуска должны выплатить деньги, случается так, что закон нарушается. В отдельных случаях, передать средства гражданину затруднительно. Например, работник появился на работе только за сутки дол назначенной даты.

В таком случае, период отдыха может быть перенесен на более позднее время, при условии, что работник подал соответствующее заявление.

Поскольку обычно на предприятиях руководство и бухгалтеры знают, когда должны произвести обязательные выплаты, право на перенос даты начала отпуска не считается обязанностью работодателя, а полностью считается заботой сотрудника. Если о переносе даты речи не идет, то деньги выплачиваются безотлагательно.

Особенности оплаты при декрете

В контексте статьи, под декретным отпуском стоит понимать отдых, предоставленный молодой маме по беременности и родам. В качестве отпускных выплачивается пособие, которое рассчитывается и назначается в течение 10 суток после обращения.

Непосредственно выплата пособия производится работодателем в ближайшую дату выдачи зарплаты, но не позднее 15-ти суток с момента начисления пособия.

Что может грозить работодателю за нарушение срока

Когда наниматель не произвел выплату в установленный период времени, ему придется помимо положенной выплаты, предоставить сотруднику проценты. При этом обоснованность вины руководителя не играет никакой роли и не считается значимым фактором.

Иными словами, если сотрудник проболел и не смог получить деньги вовремя, не оправдывает работодателя и проценты он уплатить обязан в любом случае. Расчет выполняется исходя из 1/150 ставки ЦБ РФ ежедневно.

Каждый руководитель должен выплачивать средства своевременно. При нарушении этого правила устанавливаются еще и другие виды ответственности:

Первичное нарушение Повторное нарушение
  • 30-50 тыс. рублей – штрафная санкция для юрлиц;
  • 1-5 тыс. рублей — взыскание для ИП.
  • 50-70 тыс. рублей – взыскание для юрлиц;
  • 10-20 тыс. рублей — взыскание для ИП.

При возникновении сложных обстоятельств и «давления» со стороны начальника, сотруднику можно действовать разными способами: уволиться, попытаться урегулировать все мирным путем, подать жалобу в трудинспекцию или в прокуратуру. К сожалению, последний способ может серьезно ухудшить положение человека на рабочем месте и отношение к нему работодателя.

Как выплачивается сумма за неистраченный период

Нередко, отпускной период превышает положенные 28 суток, поэтому иногда сотрудники отказываются от положенных дней, а взамен получают компенсационную выплату. Такой вариант предусматривает подачу заявления со стороны работника, а передача денег осуществляется в срок, который принят для выдачи зарплаты.

В случае прекращения сотрудничества, средства передаются гражданину за все ранее неистраченные периоды отпуска. Оплата выполняется в день увольнения гражданина, согласно, отдельным статьям трудового кодекса.

Итак, рассказав о действующих положениях в ТК РФ, касающихся порядка и сроков выплаты отпускных денег, можно сделать несколько важных выводов. Прежде всего, стоит отметить, что начисленная сумма выплачивается заранее, а не в день начала отпуска.

В случае пропуска установленного срока работодателю придется возместить гражданину проценты за просрочку и, при наличии официального обращения, продлить отпускной период на определенный срок. Помимо этих мер воздействия, на работодателя может быть наложен штраф.

Когда должны выплатить отпускные по закону

Пора отпусков – горячее время в бухгалтерии любого предприятия. В это время нередки конфликты между сотрудниками бухгалтерии и отпускниками. Происходит извечный спор о том, когда должны выплатить отпускные по закону.

Трудность заключается в том, что законодательство не устанавливает однозначные сроки начисления отпускных. Итак, в Трудовом кодексе Российской федерации (ТК РФ), ч. 9 говорится, что оплату за отпуск нужно начислять не позже, чем за 3 дня до его начала. Закон не объясняет, должны ли эти дни быть рабочими или календарными. Нет единой позиции, как по закону выплачиваются отпускные. Например, в документе Роструда №1693-6-1 от 30.07.2014 предлагают считать календарные дни и отсчитывать их со дня начисления, Минтруда РФ, информируя о «Перерасчете отпускных сумм» от 16.06.2014, имеют в виду, что между началом отпуска и выплатой должно пройти 3 дня.

Расчет

Стремясь узнать, когда по закону выплачивают отпускные, сотрудники предприятий прибегают к судам. Судебные решения не проясняют, в какой же срок нужно выплатить отпускные сотруднику. Одни суды решают, что день выплаты нужно включать в пресловутый трехдневный срок, другие утверждают, что между датами выплаты и началом отпуска должно пройти 3 полных дня.

Однако никто не оспаривает, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные выплаты производят за 3 календарных, а не рабочих дня до начала отдыха.

Наиболее частой ошибкой при начислении отпускных становится учет тех периодов, по которым определяют средний заработок. Все временные промежутки, оплаченные по средним показателям (больничные и т. п.), не принимают во внимание.

Девушка перед ноутбуком

Также часто при расчете размера отпускных встречается такая ошибка, как опускание из годовой суммы зарплаты премиальных. Их необходимо учитывать.

По классической схеме заработок подсчитывают за последний год. Для сотрудников, недавно поступивших на работу и не проработавших год, величину отпускных определяют за отработанный период.

Обратите внимание! Бухгалтера без опыта могут ошибаться, отождествляя минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с минимальным прожиточным минимумом. Это приведет к неправильным годовым расчетам.

Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным

В бухгалтерии иногда сталкиваются с непониманием того, когда по закону следует перечислять отпускные, если день начисления приходится на нерабочие дни. Все выплаты следует произвести в день накануне выходных.

Если деньги начисляются через банк, следует учесть время, требуемое на перечисление, и график работы банка. Скорее всего, переводить средства потребуется за 4-5 дней до предполагаемого отпуска.

Из какого фонда выплачиваются средства

Работодатель осуществляет выплату отпускных из зарплатного фонда, созданного на предприятии или в организации, для оплаты труда. В некоторых случаях работодатели создают фонд, отдельный от зарплатного.

Специфика при уходе работницы в декрет

В случае, если женщина уходит в декрет и у нее остался неиспользованный отпуск, его нельзя заменить денежной выплатой. Им можно воспользоваться после выхода из декрета.

Беременная женщина с двумя копилками

Для выплаты декретных нет четко установленных сроков. Женщины могут получить пособие как до рождения ребенка, так и после. Это зависит от того, когда женщина предоставит документы для начисления денежных средств. Документы можно подать в течение 6 месяцев по окончанию послеродового отпуска. После того, как документы будут поданы, у предприятия есть 10 дней для начисления и выплаты декретных.

В местах действия пилотного проекта социального страхования, женщина заполняет документы для Фонда социального страхования (ФСС) и подает их по месту работы. Работодатель обязан за 5 дней передать документацию в ФСС. В соцстрахе принимают решение в течение 10 дней, и производят выплату до 26 числа следующего после подачи документов месяца.

Выплата при увольнении

По закону при уходе работника с работы вместо отпускных ему выплачиваются деньги, как возмещение за неиспользованные отпуска. Регулирует этот вопрос ТК РФ №197-ФЗ, отредактированный 01.04.2019.

ТК РФ

Важно! Перед уходом с работы работник может воспользоваться положенным ему очередным отпуском. Днем увольнения станет последний день отпуска.

Порядок оформления

Законодательство обязывает соблюдать определенный алгоритм для оформления отпускных выплат:

  1. Создание и утверждение графика очередности отпусков, издание приказа и уведомление работника под подпись. Уведомить сотрудника следует минимум за 2 недели до отпуска.
  2. Расчет среднего заработка на 1 день за последние 12 месяцев.
  3. Расчет среднего дневного заработка производят с учетом коэффициента индексации (если в этом году было повышение оклада).
  4. Оплата фискальных и страховых сборов. Оплату производят в последний день месяца, в котором была произведена выплата отпускных.
  5. Выдача отпускных.

Что может грозить работодателю за нарушение сроков

Нередко работники, осведомленные о том, когда выплачиваются отпускные по Трудовому кодексу, уличают свою компанию в нарушении сроков. Руководство, задержавшее выплаты за отпуск, виновно по закону, независимо от того, считает ли оно себя правым.

Отпускные

О мере ответственности информирует ст. 236 ТК РФ. За задержку выплаты отпускных и зарплаты компания обязана начислить пострадавшему компенсацию. Ее размер согласовывается между сторонами, но составляет не менее 1/300 ставки рефинансирования центрального банка от всей задолженности.

Количество дней задержки необходимо отсчитывать со дня, следующего за положенным сроком выплаты.

Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) в ст.5.27 предусматривает штрафы:

  • от 1000 до 5000 рублей для должностных лиц;
  • от 1000 до 5000 рублей для индивидуальных предпринимателей;
  • от 30 000 до 50 000 рублей для юридических лиц.

Если нарушение повторится, деятельность предприятия могут приостановить на 1-3 месяца. Ответственное лицо могут сместить с должности на срок от 1 года до 3 лет, привлечь к уголовной ответственности по ст.145.1 УК, лишить свободы на срок до 3 лет, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей, или на 3 года лишить права руководить организацией.

Что делать, если сроки упущены

Работник, которому не начислили отпускные своевременно, вправе обратиться с жалобой в органы контроля.

Важно! Компании-нарушителю следует возместить ущерб сотруднику деньгами, это не отменит положенное наказание, но смягчит его. В этом случае предприятию может грозить предупреждение или небольшой штраф.

Выплата отпускных должна происходить своевременно. Существует регламент выдачи средств, предназначенных для компенсации потерянного на отпуск времени. Сотрудники, своевременно получающие отпускные, больше мотивированы и возвращаются к работе охотнее.

Приближается лето — время отпусков. Предлагаем с помощью статьи вспомнить, как рассчитывается и начисляется отпуск и как он оплачивается по ТК РФ.

Расчет

Основной документ для руководства — Положение о среднем заработке (Постановление № 922), согласно которому для расчета отпускных применяется среднедневной заработок:

Сумма выплат = среднедневной заработок × количество календарных дней отдыха.

Среднедневной заработок, согласно п. 10 Положения, — это результат деления базы оплаты труда за расчетный период на количество отработанных в нем дней.

Под базой понимаем все выплаты по оплате труда за расчетный период, включая премии с учетом некоторых нюансов:

  • годовая премия включается в расчет при условии ее начисления за предшествующий год;
  • премии за месяц, квартал (не годовые) включаются в базу не более одной выплаты за каждый показатель премирования.

Не включаются в базу для расчета компенсации, не связанные с оплатой труда:

  • командировочные;
  • оплата больничных;
  • матпомощь;
  • компенсации питания, проезда, одежды;
  • др.

Под расчетным периодом понимаем 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отдыха. Так, если «каникулы» начинаются с 18.01.2018, то расчетным будет интервал с 01.01.2017 по 31.12.2017.

Отработанные дни — это все дни, в которые сотрудник числился оформленным в организации, кроме дней командировок, самого отпуска, больничных и других, в которые он отсутствовал на рабочем месте. Если месяц отработан полностью, в расчет берется среднемесячное количество дней, равное 29,3 дням. Рабочие дни за неполный месяц считаем так:

29,3 / кол-во календарных дней × кол-во отработанных дней в месяце.

Начисление отпуска в 2020 году (пример)

Рассмотрим, как оплачивается отпуск по ТК РФ (2018), на примере.

Работнику предоставлены очередные ежегодные оплачиваемые нерабочие дни с 19.08.2018 на 14 дней. Расчетный период — с 01.08.2017 по 31.07.2018. За это время были начислены:

  • зарплата — 550 000 руб.;
  • отпускные в сумме 42 000 руб.;
  • выплата по больничному — 19 452руб.

В расчетном периоде использовано 14 дней отдыха (сентябрь 2017 г.) и 7 дней — на больничный (февраль 2020 г.).

Определяем расчетный период:

Всего проработано 330,61 дней (293 + 21,98 + 15,63).

База для расчета выплаты равна 550 000 руб., т. к. суммы отпускных и оплата больничного не включаются. В итоге среднедневной заработок составит

550 000 руб. / 330,61 дн. = 1663, 60 руб.

Оплата отпуска производится в сумме 23 290,34 руб. (1663,60 руб. × 14 дн.).

ВАЖНО! Оплата отпуска по Трудовому кодексу (ст. 120) не производится за праздничные дни, перечисленные в ст. 112 ТК РФ. Но если на время отдыха попал нерабочий день из-за переноса праздничных, его нужно оплатить.

Согласно ст. 136 ТК РФ, оплатить отдых работодатель должен не позднее, чем за три календарных дня до его начала. Начало указано в графике отпусков или в заявлении сотрудника. Например, если сотрудник уходит отдыхать с понедельника, отсчитываем три дня до его начала — воскресенье, суббота и пятница. Деньги следует выплатить не позднее четверга. Однако оплачивать в более ранние сроки законодательство не запрещает.

Очень важно соблюдать установленный срок, так как при его нарушении работник может потребовать:

  • компенсацию за каждый день просрочки в размере 1/150 ставки ЦБ с задержанной к выплате суммы (ст. 236 ТК РФ);
  • переноса отдыха на другие даты (ст. 124 ТК РФ).

Кроме того, за это полагается административный штраф, установленный ст. 5.27 КоАП РФ.

Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2019 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2019 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г. по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2019 г. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2019 г. В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2019 г. по 10 февраля 2019 г.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе Приглашаем на курсы повышения квалификации и профпереподготовки. Посмотреть программу

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2019 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2019 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *