Сколько подоходный налог в Америке

Содержание

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Подоходный налог в Швеции

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Канаде

Подоходный налог в Испании

Подоходный налог в Великобритании

Подоходный налог в Англии

Подоходный налог в европейских странах

Минимальный подоходный налог в Европе

Подоходный налог в Америке

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте .

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Подоходный налог в США: сколько и куда платят американцы?

Американцы шутят, мол, есть всего две вещи в жизни, которых никому не удастся избежать — смерть и налоги. И если в России граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, пугают в основном лишь бессонницей, то в США наказывают по всей строгости закона. А он тут, как всем хорошо известно, dura lex. Переехавшим в Штаты россиянам очень сложно разобраться во всех премудростях местного налогового законодательства. Но пусть вас это не пугает, порой и сами американцы точно не знают, каков для них подоходный налог в США — для этого существуют специальные сервисы и приложения.

В крайнем случае можно прибегнуть к дедовским методам и рассчитать все на бумажке. Главное ничего не упустить в налоговой декларации. Забывчивых и невнимательных здесь сурово карают.

Кто платит подоходный налог в США?

Налог с прибыли (причем всей, включая подработки и продажи) — обязанность каждого жителя США. А также всех налоговых резидентов страны. То есть, если вы проводите в Штатах 180 дней в году и более, то будьте добры, как и все, до 15 апреля подготовить и подать налоговую декларацию.

Подоходный налог платят все

Ну а если меньше — приезжаете в США в командировку или на отдых — можете вздохнуть свободно. Тамошняя федеральная служба IRS (налоговое управление) вас не побеспокоит. Впрочем, касается это лишь жителей тех стран, с которыми у США имеется договор об избежании двойного налогообложения. Россиянам в этом плане повезло, а вот, например, жителям Уганды — нет. Отсутствие вышеупомянутого договора — причина, по которой «несчастные люди-дикари» должны платить налог на доход и в США, и у себя на родине.

Каждый американский гражданин или резидент обязан раз в год уплатить подоходный налог в США, заполнив и подав налоговую декларацию. Скачать нужную форму для заполнения можно на официальном сайте уже упомянутого выше налогового управления.

Особенности оплаты налогов в Америке

Для разных групп населения в Америке предусмотрены свои формы — в зависимости от особенностей налогообложения. Заполнить декларацию можно самостоятельно. Если вам в жизни хоть раз удалось взять талончик к участковому врачу на Госуслугах, то и с этой задачей вы, наверняка, справитесь. Ну а если есть сомнения в собственных силах, то можно воспользоваться специализированными сервисами. Правда, придется заплатить примерно от $ 10 до 40.

Декларацию можно заполнить самостоятельно

Американцы платят налоги либо самостоятельно, либо через работодателя, который удерживает часть заработной платы. Большинство наемных работников предпочитают второй вариант – так проще, да и платить сразу большую сумму не приходится. Размер удерживаемой части определяется по договоренности. Если же по итогам года – после подачи налоговой декларации — обнаруживается переплата или недоплата, то проводят перерасчет и либо гражданин доплачивает, либо государство возвращает ему часть уже уплаченных денег. С этим стараются не затягивать, так как на просроченные налоги «капают» пенни. Причем как в ту, так и в другую сторону.

Из чего состоит подоходный налог в США

Налоги в США состоят из федеральных, налогов штатов и местных налогов. Первые, как не трудно догадаться, платят все резиденты страны, вторые — жители конкретных штатов, третьи — люди из тех или иных городов и округов. Местные налоги и налоги штата могут отсутствовать, но федеральный придется заплатить в любом случае. Так что, если вы услышите, мол, техасские ковбои подоходных налогов не платят, это означает лишь то, что сам штат не взимает налог на прибыль. IRS же про вас не забудет. Хотя справедливости ради стоит отметить, что из доходов ковбоев выворачивают куда меньше, чем, например, у бедных калифорнийцев.

Ну а теперь углубимся в законодательные дебри и разберемся с некоторыми особенностями американского налогообложения. Начнем с хорошей новости — налогом в США облагается лишь часть годовой заработной платы (налогооблагаемая база). Для каждого гражданина — в зависимости от дохода, семейного положения и других факторов — существуют особые налоговые вычеты. Например, холостяк, живущий без иждивенцев, может не платить налог как минимум с $ 10 000 от своего годового дохода.

Дополнительные бонусы можно получить за уплаченную медицинскую страховку, работу в военных структурах, сдаваемую в аренду недвижимость, обучение детей… Да много за что еще. Налоговых вычетов в США столько, что даже пришлось придумать профессию налогового консультанта. В деле честного уклонения от налогов это неоценимый специалист, который поможет хорошо сэкономить и часть этого сэкономленного заберет себе. А первый совет, который он даст, — никогда не выкидывать чеки, счета, контракты и договора. Именно на их основании формируется большая часть налоговых вычетов.

От хорошей новости перейдем к информации не столь радужной. Дело в том, что подоходным налогом в США облагается не только заработная плата, но и любые другие доходы:

  • подарки,
  • выигрыши в лотерею или казино,
  • дивиденды,
  • наследство,
  • прибыль от подработки
  • и даже чаевые.

Ставки и правила начисления налога на эти категории доходов разные — так что тут тоже лучше воспользоваться помощью ушлого налогового консультанта.

Сколько в среднем тратит на налоги житель США?

Если говорить именно о подоходном налоге в США, то он рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы по следующей формуле:

  • Федеральный налог;
  • Налог штата;
  • Местный налог.

Подоходный налог США различается в разных штатах

Хотя до этого — от полной суммы вашей зарплаты — государство через работодателя уже успевает отщипнуть кусочек:

  • на пенсионные отчисления
  • на медицинское страхование.

Федеральный налог в Америке прогрессивный и составляет от 10% до 37% заработной платы. Наиболее бедные слои населения за счет налоговых вычетов и вовсе платят 4-6% от дохода. Но для большинства американцев федеральная составляющая налога — 12%. Налог штата в восьми штатах отсутствует вовсе, где-то начисляется по прогрессивной шкале, а где-то является фиксированным.

Что касается местного налога, то здесь все слишком индивидуально, чтобы усреднять. Но если сравнивать с российскими реалиями, что американец, что наш соотечественник получает со 100 заработанных рублей (или долларов) примерно 65-70. Другое дело, что средняя американская зарплата, как ни крути — в разы выше.

Семь важных вещей о налогах в США, которые должен знать каждый иммигрант

Скоро заканчивается налоговый год, а значит американцы и держатели грин-карт уже в январе должны начинать отчитываться о своих доходах за 2018 год. Налоговая система в США достаточно запутанная, и иммигрантам бывает сложно разобраться в ее хитросплетениях. При этом ошибки при подаче налоговой декларации могут обернуться нежелательными проблемами с одним из самых грозных американских ведомств — Налоговой службой (IRS). Что важно знать, какие ошибки не нужно допускать и как сэкономить на налогах? Разбираемся вместе с компанией United States Tax Services.

Фото:

1. Какие налоги нужно платить в США

Налоговая система США считается одной из наиболее развитых и образцовых в мире. Однако при этом она достаточно сложна — налоговая сфера регулируется множеством законов, актов и постановлений.

Налоги собирает одно из самых мощных ведомств страны – Internal Revenue Service (Федеральная налоговая служба) или, как его сокращенно называют, IRS. Стандартный налоговый период совпадает с календарным годом (обратите внимание — существует и нестандартный налоговый период).

Поскольку США – федеральное государство, то и ставки налогов и налоговые льготы могут отличаться от штата к штату. Все налоговые резиденты США платят налоги по прогрессивной шкале, т.е. чем больше вы зарабатываете, тем больше платите налогов.

Штаты, в которых нет налога с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир, Орегон.

Штаты, в которых нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон, Вайоминг.

2. На что идут налоги

Качество жизни в США напрямую зависит от сознательности налогоплательщиков. Все собранные налоги правительство распределяет на необходимые нужды:

  • Налоги из фонда социального страхования (social security tax) идут на социальные выплаты и финансирование пенсионной программы;
  • Государственная программа страхования здоровья Medicare финансирует нужды людей, которые не могут оплатить медицинскую страховку;
  • Налоги с продаж (sales tax). Они идут на муниципальные нужды, например, благоустройство парков, дороги, школы, специальные проекты и т. п. И да, будьте готовы к тому, цена на ценнике – не та, которую вы заплатите на кассе. Например, в Чикаго товар в $40 обойдется в $43,7 (9,25% sales tax), а в Алабаме за товар в $40 вы заплатите $42 (5% sales tax);
  • Поддержание и развитие местной и федеральной инфраструктуры;
  • Поддержание гражданской безопасности;
  • Поддержание и модернизация армии;
  • Развитие науки, в т.ч. и научные открытия;
  • Развитие медицины;
  • Выплату внешних долгов.

Фото:

3. Кто и когда подает налоговые декларации

Налоги в США должны платить:

  • Граждане США;
  • Резиденты США (обладатели грин-карт (permanent residents), даже если живут не в США);
  • Иностранцы, которым присвоен статус налогового резидента.

Статус налогового резидента США возникает при проживании в Америке не менее 183 дней в течение 3-х лет. Существует специальный тест, который классифицирует вас в качестве налогового резидента.

Начиная с 1 января можно подавать налоговую декларацию за предыдущий год. Крайний срок подачи декларации – 15 апреля для частных лиц.

Если вы работаете и ваш работодатель платит за вас налоги (форма W-2), вы все равно должны подать налоговую декларацию, т.к. могут возникнуть обстоятельства, которые позволят вам или вернуть часть денег (так называемое налоговое возмещение (tax refund)), или, возможно, вам нужно будет доплатить налоги.

Очень важный момент. Если у вас возникнет налоговое обязательство, т.е. вы должны заплатить некую сумму налогов, сделать это необходимо до 15 апреля!

Даже, если вы решили сделать отсрочку (extension), это не избавляет вас от уплаты налогов. Если вы точно не знаете, какую сумму оплатить, – оплатите примерную.

Помните, всегда лучше оплатить хотя бы часть денег, чем потом платить штрафы за несвоевременную уплату налогов!

Еще один важный момент, который вновь прибывшие иммигранты часто не знают: подавайте налоговую декларацию в первый год жизни в Америке. Не ждите, когда вы проработаете год. Это неверно.

Если вы, например, приехали в июле, на работу вышли в сентябре, начиная с января следующего года подавайте налоговую декларацию.

Если вы приехали в ноябре и успели заработать свои первые $600 как Uber (Lift) driver – подавайте налоговую декларацию в установленные сроки. До 31 января вы должны получить от компании соответствующую налоговую форму 1099. Эту форму компания обязана выдать вам как подрядчику (contractor), которого она наняла на работу. Форма 1099 выпускается в трех экземплярах: один компания оставляет у себя, второй получаете вы и третий отправляют в налоговую службу.

Супруги могут подавать налоги как вместе, так и по отдельности. Здесь трудно сориентировать, как правильно. Все зависит от ситуации в конкретной семье. Например, если это семья с детьми до 17 лет, то им лучше подавать ее вместе (в декларации указываются все члены семьи), чтобы не потерять так называемый налоговый кредит на ребенка, который предусматривает американская налоговая система.

По новому налоговому законодательству, начиная с января 2018 года этот кредит составит $2000 на ребенка и $1400 на последующего. Имейте в виду, что необходимо соответствовать определенным требованиям.

Если вы воспитываете ребенка самостоятельно, у вас есть право платить налоги по более низкой ставке. Необходимо получить так называемый статус главы семьи. Его дают при условии:

  • вы не состояли в браке по крайней мере в последний день налогового года – т.е. 31 декабря;
  • вы оплачиваете более 50% расходов на домохозяйство;
  • ребенок проживает с вами более 6 месяцев в году.

Фото:

4. Что такое налоговые вычеты и возврат налогов

В налоговой системе, кроме сбора налогов, предусмотрены и налоговые вычеты (tax deduction). Эта сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого будет платиться налог.

Американское государство устанавливает т.н. прожиточный минимум — Standard Deductions (см. таблицу ниже), который является «стандартным налоговым вычетом», т.е. суммой, с которой налог не взимается.

Есть Itemized Deductions, т.е. ваши расходы (обязательно подтвержденные документально, в том числе и расходы на благотворительность) будут списываться только, если их размер превышает сумму прожиточного минимума.

Говоря простыми словами, многие расходы американских жителей учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет облегчить налоговое бремя.

Сумма, которая не облагается налогом, зависит от многих факторов: семейного положения, наличия детей и их количества, наличия других зависимых от вас иждивенцев (например, неработающий супруг).

Почему это происходит? В течение года может произойти множество событий и жизненных обстоятельств, которые будут влиять на ваши расходы, уменьшая налогооблагаемую базу.

Например, вы поженились, у вас родился ребенок, вы переехали жить в другой штат или работали в другом штате несколько месяцев. Различных вычетов существует огромное количество. Но важно помнить, что не все жизненные обстоятельства повлияют на ваши налоги возвратом денег от государства. Бывает и наоборот, вы будете должны еще и доплатить. Например, если у вас в течении года повысилась зарплата, вам, возможно, нужно будет доплатить.

Как это работает (на простом примере):

Согласно IRS, для физических лиц, списываемыми расходами могут быть:

  • Ипотека (процентная ставка банка);
  • Медицинские расходы;
  • Расходы на дантиста;
  • Алименты;
  • Благотворительность (у вас должны быть подтверждающие документы или чеки);
  • Оплата нянь для детей, пока вы работаете волонтером (должны быть подтверждающие документы);
  • Студенческий кредит;
  • Страховка.

С января 2018 года вступил в силу новый закон о налогообложении в США, который принес новые изменения и корректировки. Он повлияет на всех без исключения жителей США и корпорации. Поэтому внимательно отнеситесь к своим налогам в следующем году, особенно это будет касаться вычетов и налоговых кредитов.

5. Какие доходы указывать

Какие доходы указывать (краткий список):

  • Зарплата;
  • Бонусы;
  • Комиссионные и чаевые;
  • Дивиденды;
  • Проценты по вкладам;
  • Алименты;
  • Пенсионные выплаты;
  • Всевозможные пособия;
  • Призы и выигрыши;
  • Некоторые виды грантов (в т.ч. студенческие);
  • Доходы от сдачи недвижимости в наем.

6. Как подавать налоговую декларацию

В США налоговую декларацию можно подавать несколькими способами:

  • В бумажном виде (пока можно), заполняя от руки;
  • В электронном виде, используя бухгалтерский сервис;
  • В электронном виде, используя сервис налоговой службы;
  • Воспользоваться помощью налогового профессионала.

Традиционный бумажный вид мы просто не рассмотрим, т.к. это уже устаревшая форма. К тому же, нужно быть достаточно подкованным в налоговой системе США, чтобы новичку рискнуть делать это.

Проще воспользоваться электронными бухгалтерскими сервисами — их достаточно много. Это разумно, если у вас очень простая ситуация. Сервис поможет разобраться, какие цифры в какие поля вносить, что вычитать. Получится не быстро, но итог система подсчитает сама, правда, не ответит на вопросы, если они у вас возникнут.

Сервис налоговой службы также можно попробовать, если вы уверены в себе и уже разобрались, какие формы и как подавать.

Многие американцы, несмотря на это, все-таки предпочитают пользоваться услугами налогового профессионала. Согласно исследованию Pew Research Center, 43% американцев считают налоговую систему США очень сложной и 40% подозревают, что платят налогов больше, чем должны. Это происходит потому, что большинство людей неверно идентифицирует свои расходы. Многие попросту не знают, какие суммы они могут списывать и какие выгоды получать. На эти все вопросы поможет найти ответы налоговый специалист.

В любом случае, перед принятием решения, как подавать налоговую декларацию, задайте себе два вопроса.

Первый. Насколько сложна ваша «налоговая» жизнь?

Если вы одинокий налогоплательщик, который снимает квартиру, работает по налоговой форме W-2 (т. е. наемный сотрудник) и инвестирует только в пенсионный план 401(k), бухгалтерский сервис сработает хорошо.

Но, допустим, вы предприниматель, в этом году у вас родился ребенок, вы успели развестись, поменять страховой план, перепродать акции, купили дом, переехали в другой штат, успели подработать водителем Uber… В этой ситуации получить совет налогового специалиста не будет лишним.

Второй. Вы готовы и у вас есть желание и способность иметь дело с налоговой службой лично?

Подписывая налоговую декларацию, вы несете ответственность за всю информацию, предоставленную в ней. Самостоятельно делая налоги, помните, что со всеми вопросами IRS придет к вам. Неважно, сколько лет может пройти — вы можете стать объектом расследования налоговой службы, если когда-то допустили ошибку.

Фото:

Когда налоговый специалист делает вам налоги, он обязательно подписывает налоговую форму и несет ответственность за свою работу. Кроме того, хороший налоговый специалист всегда подскажет, как оптимизировать налоги, ответит на ваши вопросы и в случае необходимости — возьмет всю коммуникацию с Налоговой службой на себя.

Наша компания United States Tax Services уже в течение 9 лет предоставляет услуги по бухгалтерскому учету и подсчету налогов для частных лиц и бизнеса. Мы открываем компании в США, работаем круглый год и во всех штатах. Оказываем поддержку вам и вашему бизнесу, представляем ваши интересы перед налоговой службой.

На сегодняшний день у нас есть два офиса – в Чикаго и Нью-Йорке.

  • Мы делаем налоги stress free;
  • Вы получаете профессиональный сервис за разумную цену;
  • Оказываем поддержку клиентам;
  • Ваша персональная информация надежно защищена;
  • Бесплатно считаем налоги за последние три года;
  • Помогаем минимизировать или снять налоговые штрафы;
  • Говорим на английском, русском, литовском и украинском языках.

7. Налоговая служба не звонит налогоплательщикам!

И последний момент, который вы должны знать: IRS никогда не звонит налогоплательщикам!

Если вам звонят, представляются сотрудником налоговой службы, пытаются выяснить какую-либо вашу персональную информацию или начинают запугивать, говорить о долгах, знайте – это мошенники!

От налоговой службы вы можете только получить письмо в конверте по обычной почте!

Каждую осень, раз в месяц, наша компания проводит налоговые семинары для вновь прибывших иммигрантов, владельцев бизнеса и людей, которые хотят разобраться в американском налогообложении. Это полезные семинары, на которых мы делимся информацией, объясняем налоговые правила и отвечаем на вопросы. Это хорошая возможность почувствовать себя более уверенно на пути к американской мечте!

Связаться с автором можно .

ForumDaily не несет ответственности за содержание блогов и может не разделять точку зрения автора. Если вы хотите стать автором колонки, присылайте свои материалы на kolonka@forumdaily.com

stdClass Object ( => 1 => Разное => category => no_theme )

Разное

Налоги в Америке для бизнеса: федеральные, налоги штата и местные

Евгений Смирнов 3.86 # Налоги

Сравнение налогов в Америке и России

В России на медстраховку наемного работника бизнесмен отчисляет 5,1% от оклада, в США – более чем втрое меньше – 1,45%.

Навигация по статье

  • Налогообложение физических и юридических лиц
  • Подоходный налог
  • Налог на доходы корпораций
  • Налогообложение нерезидентов
  • Налогообложение пассивных доходов
  • НДС в США
  • Сравнительная таблица налогов США и РФ
  • Самые низкие налоги в США
  • Выводы

Система налогообложения бизнеса в США представляет собой сложный комплекс правовых норм, собранных в главном фискальном законе страны – «Кодексе внутренних доходов США». Согласно закону, все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные на территории США, обязаны платить налоги. Американская фискальная система предусматривает 3 уровня налогообложения:

  • федеральные налоги;
  • налоги штатов;
  • местные налоги.

Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах. Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству. Для США нормальным явлением есть то, что жители одних штатов платят меньше налогов и сборов, чем, к примеру, жители Нью-Йорка, где действуют одни из самых высоких ставок.

Как правило, более высокие местные налоги объясняются повышенной экономической привлекательностью конкретного региона. Налоги для организаций, зарегистрированных в Нью-Йорке, выше, однако в этом штате покупательная способность населения тоже выше, а значит и доходы местных компаний превышают среднестатистический уровень. Учитывая то, что основным фискальным принципом США является справедливое распределение налогового бремени среди компаний с низкими и высокими доходами, такое положение вещей воспринимается как рациональное и не подвергается критике. Богатые платят больше – бедные пользуются налоговыми льготами.

Налогообложение физических и юридических лиц

Базовыми налогами, связанными с предпринимательской деятельностью, в США являются:

  • подоходный налог;
  • налог на прибыль корпораций.

Рассмотрим каждый из них отдельно.

Подоходный налог

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период. Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

  • доход от предпринимательской деятельности;
  • доход от ценных бумаг;
  • доходы, полученные из других источников.

База налогообложения может быть снижена за счет разрешенных льгот и деловых издержек на получение дохода. К последним могут быть отнесены издержки на покупку и обслуживание капитальных активов, таких как земля, недвижимость, оборудование, а также текущие производственные расходы. После вычета разрешенных льгот и деловых издержек, остается сумма, которая именуется чистым доходом плательщика.

Налоговая база может быть дополнительно уменьшена за счет необлагаемого налогом минимального дохода, который для разных категорий граждан варьируется в зависимости от семейного и социального статуса (одинокие люди, главы семей с иждивенцами, супружеские пары, пожилые люди, инвалиды). Из базы налогообложения также вычитаются благотворительные взносы, уплаченные местные налоги и налоги штата, алименты, проценты по ипотеке и т. п. После всех вычетов остается так называемый налогооблагаемый доход.

Ставка федерального подоходного налога в США составляет от 15 до 39%, в зависимости от размера прибыли. К примеру, компания, годовой доход которой не превышает 50 000 долларов, платит федеральный подоходный налог в размере 15%. Юридические лица, чей годовой доход составляет от 100 000 до 335 000 долларов, платят налог в размере 22 250 долларов + 39% от каждого доллара свыше 100 000. В то же время компании с годовым доходом от 18 333 333 долларов платят корпоративных подоходный налог в размере 35%. Такая система обеспечивает справедливое налогообложение малого бизнеса и, так называемых «локомотивов» американской экономики.

Фискальное законодательство США, если говорить о подоходном налоге, предусматривает множество льгот и возможностей снизить базу налогообложения. Этот механизм сложный и направлен на справедливое перераспределение фискальной нагрузки между более платежеспособными и менее платежеспособными налогоплательщиками. Подоходный налог относится к федеральным налогам, но может также взиматься в отдельных административно-территориальных единицах, однако в гораздо меньшем объеме, чем на федеральном уровне.

Фактически, налог на малый бизнес представлен в США именно подоходным налогом. Индивидуальный предприниматель как самозанятое лицо также должен производить дополнительные отчисления в фонды социального страхования – то, что за наемных работников делают работодатели.

Налог на доходы корпораций

Корпоративный налог уплачивается американскими компаниями со всех доходов, полученных как в пределах страны, так и заграницей. Учитывая то, что международные корпорации вынуждены также платить налоги в тех странах, в которых ведут свой бизнес, фискальная система США предусматривает механизм защиты от двойного налогообложения. Компании-плательщику возмещаются налоги, уплаченные за границей, в лимитах установленной налоговой ставки.

Налог на доходы корпораций взимается и на федеральном уровне, и на уровне штатов. Уплата налога осуществляется вместе с предоставлением годового отчета, крайний срок подачи которого – 15 марта следующего за отчетным года.

Корпорация, зарегистрированная в США, должна встать на налоговый учет в федеральную фискальную службу Internal Revenue Service. Важно понимать, что под категорию «корпорация» попадает далеко не каждое юридическое лицо.

В американской фискальной практике юридические лица разделяются на такие категории, как товарищества (partnership) и корпорации (corporation). Товарищества являются аналогом российских обществ с ограниченной ответственностью и не являются плательщиками налога на доходы корпораций. Участники товарищества (аналог – учредители) распределяют между собой доход компании и каждый по отдельности уплачивают подоходный налог.

Что касается корпораций, то юридические лица этой организационной формы уплачивают налог на доход корпораций, фискальной базой для которого является прибыль компании. В то же время доходы акционеров, распределенные в качестве дивидендов, также подлежат налогообложению. Являясь частными лицами, акционеры (каждый по отдельности) декларируют свой доход в виде дивидендов и уплачивают подоходный налог.

Ставка налога на прибыль в Америке не является фиксированной для всех. Налог на доходы корпораций предусматривает льготный режим для отдельных плательщиков. Так, в законе предусмотрено два варианта налогообложения корпораций, относящихся к категории малого или среднего бизнеса. Корпорации-плательщики делятся на две категории: S-корпорации и C-корпорации.

Для того чтобы воспользоваться налоговым режимом, предусмотренным для S-корпораций, юридическое лицо должно соответствовать следующим критериям:

  • являться американской компанией;
  • иметь в составе акционеров не более 35 граждан США или резидентов;
  • все акционеры-резиденты должны соответствовать параметрам, описанным в подглаве «S»;
  • не являться филиалом другой корпорации;
  • эмитировать только один тип акций и не являться владельцем более 80% акций другой компании;
  • не являться банком, страховой компанией, кредитной или строительной организацией.

Если корпорация не соответствует всем вышеперечисленным условиям, тогда её доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом «С». Базой налогообложения для таких компаний выступает валовая выручка от такой деятельности, как:

  • продажа товаров и услуг;
  • получение дивидендов;
  • получение рентных платежей;
  • продажа ценных бумаг;
  • другая коммерческая деятельность.

При этом база налогообложения уменьшается на сумму предусмотренных законом скидок, которые могут быть обычными и специальными. К обычным скидкам относятся:

  • выплата заработной платы работникам;
  • налоги местного уровня и уровня штата;
  • платежи в фонд соцстрахования;
  • рентные платежи;
  • издержки на ремонт и амортизацию;
  • издержки на научно-исследовательскую деятельность;
  • рекламные расходы;
  • выплаты процентов за пользование кредитными средствами;
  • безнадежные долги.

К специальным скидкам относятся:

  • расходы на некоторые виды деятельности компаний, которые государство признает социально-необходимыми и стратегически важными;
  • издержки на мероприятия и технологии, связанные с охраной природы;
  • чистые операционные убытки.

Также в налоговую базу не включается от 85 до 100% от суммы полученных дивидендов, что тоже является специальной скидкой.

Налог на доходы корпораций рассчитывается на чистую прибыль за вычетом предусмотренных законом льгот. Важно то, что в первые 3 года своей деятельности корпорации освобождаются от уплаты этого налога, и только с 4-го года налоги взимаются на федеральном, штатном и местном уровнях.

Налогообложение нерезидентов

Если юридическое лицо было зарегистрировано согласно законодательству США, тогда оно является налоговым резидентом. Прибыль компаний-резидентов облагается налогом для юрлиц вне зависимости от того, получена ли прибыль на территории США или за её пределами. Если головная компания-резидент имеет дочерние подразделения в других странах, которые возвращают прибыль головной компании, то эта прибыль в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Налогообложение нерезидентов США осуществляется по следующему принципу. Если иностранная компания получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности на территории США, то эта прибыль подлежит налогообложению. При этом налогом облагается прибыль от любой финансовой или торговой деятельности. Так же как и американские компании, нерезиденты имеют право на ряд налоговых скидок, предусмотренных законом.

Налогообложение пассивных доходов

Среди американских компаний довольно распространенной практикой является владение одной компанией акциями других компаний. В этом случае юридическое лицо-владелец акций, получая дивиденды, обязано заплатить с них налоги. Поскольку общий налог включает федеральный налог и налог штата, то конечная ставка разнится в зависимости от места регистрации налогоплательщика.

Также в США практикуется налог на прирост капитала. Доходы, получаемые от прироста капитала, в обязательном порядке включаются в прибыль и подлежат налогообложению. В процессе расчета размера дохода от прироста капитала учитываются также капитализационные убытки. Это позволяет американским компаниям использовать убыточную деятельность для того, чтобы уменьшать базу налогообложения в последующих отчетных периодах. Согласно закону, делать это можно в течение 20 лет.

НДС в США

Многих предпринимателей, особенно выходцев с постсоветского пространства, интересует, сколько процентов составляет НДС в Америке. Сразу надо отметить – НДС в США на федеральном уровне не применяется. Тем не менее, в США существует некий аналог НДС на уровне штатов и называется он налогом с продаж. Ставка этого налога зависит от таких параметров, как:

  • Штат. Каждая территориальная единица устанавливает свой налог с продаж в зависимости от экономической специфики региона.
  • Товар. Как правило, редкая продукция, которая не распространена широко, облагается в США большим налогом с продаж, чем популярные товары широкого потребления.
  • Производитель. Импортная продукция, как правило, облагается налогом с продаж по более высокой ставке.

Отличием налога с продаж от привычного НДС заключается в том, что он не включается в стоимость товара и платится покупателем отдельно, в размере, предусмотренном законодательством конкретного штата.

Сравнительная таблица налогов США и РФ

Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.

Налоги в США Налоги в РФ
Уровни налогообложения Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги
Срок начисления Большинство налогов начисляется на годовой доход Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно
Подоходные налоги Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода Фиксированная ставка 13%
Налог на бизнес Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку В зависимости от формы налогообложения
НДС Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции Ставка НДС составляет 20%
Косвенное налогообложение В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара

Самые низкие налоги в США

Для того чтобы определить наиболее привлекательные с точки зрения налогообложения американские штаты, предлагаем ознакомиться с нижеприведенной таблицей. В качестве критериев привлекательности были выбраны такие параметры:

  • подоходный налог;
  • налог с продаж;
  • налог на топливо.
Штат Подоходный налог Налог с продаж Налог на топливо
Делавер 6,6% Отсутствует 0,23 доллара за галлон Штату свойственен низкий налог на недвижимость и сравнительно небольшие акцизные сборы
Вайоминг Отсутствует 4% 0,24 доллара за галлон Штат является одним из самых привлекательных с точки зрения налогообложения
Луизиана от 2 до 6% 4% 0,20 доллара за галлон Здесь взимаются одни из самых низких налогов на жилье и топливо
Миссисипи от 3 до 5% 7% 0,19 доллара за галлон Жители штата не платят налог на коммунальные услуги и рецептурные медикаменты
Аризона от 2,59 до 4,54% 5.6% 0,19 доллара за галлон Медикаменты и продукты для личного потребления не облагаются налогом
Алабама от 2 до 5% 4% 0,21 доллара за галлон В штате действует минимальная ставка налогообложения имущества
Невада Отсутствует 6,5% 0,33 доллара за галлон Отсутствует подоходный налог, а также налог на покупку еды и медикаментов

Выводы

Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.

Основным источником налоговых поступлений в бюджет страны является федеральный налог США. Налоги штатов и муниципальные налоги могут сильно отличаться. Для индивидуальных предпринимателей и компаний, не являющихся корпорациями, основу налогового бремени составляет подоходный налог. Корпорации платят налог на прибыль, размер которого зависит от многих факторов.

Налог на прибыль в США в 2018 году признан одним из самых высоких в мире. Но благоприятная бизнес-среда дает возможность компаниям выстраивать эффективные и прибыльные бизнес-модели, даже с учетом жесткой фискальной политики.

Когда проблема выбора жилья и работы в Америке уже решена, перед иммигрантом возникает новая непростая задача – изучить налоги в США. Это позволит получить хотя бы общее представление о величине удержаний из заработка и льготных вычетах, снижающих базу обложения. А если разобраться в этой теме еще до переезда, то можно выбрать новое место жительства с учетом фискальной нагрузки в штате и экономить на налогах ежегодно.

Система администрирования налогов в США

В Америке, как в большинстве государств с федеративным устройством, система налогообложения имеет несколько уровней:

  • Федеральные налоги США – общие принципы взимания налогов и размер ставок для всех, обязательны на всей территории страны.
  • Уровень штата – законодательные собрания каждого субъекта федерации вольны разрабатывать свои нормативно-правовые акты, действующие только в пределах штата.
  • Муниципальный – взносы и сборы собираются только на административной территории отдельного населенного пункта по правилам, принятым властями этого города.

Налоговое законодательство Америки включено в состав Сборника кодексов США в . В нем же определен круг плательщиков фискальных обязательств:

  • граждане страны;
  • налоговые резиденты (находящиеся в ее пределах 183 дня и дольше);
  • нерезиденты, получившие доход на территории США, в том числе, если с государством их происхождения нет соглашения о предупреждении случаев двойного налогообложения.

На первый взгляд, налоговая система в США кажется запутанной, поскольку , которые кардинально отличаются даже в граничащих между собой федеральных субъектах.

Еще один миф – слишком высокие ставки налогов. На практике выясняется, что обложение доходов происходит по прогрессивной шкале: чем больше заработок, тем выше ставка подоходного.

Для людей с невысоким годовым доходом или обремененных повышенными социальными обязательствами (семья, дети, нетрудоспособные иждивенцы, болезнь, выплаты по кредитам на жилье и прочее) действует система налоговых вычетов, уменьшающих базу обложения.

Федеральное налоговое управление и фискальные органы внутри штатов

Федеральная налоговая служба в США (, Internal Revenue Service) напрямую подчинена Министерству финансов страны (). Ее обязанность – следить за соблюдением законодательства о налогах и сборах всеми налогоплательщиками.

Подразделения IRS есть в каждом штате, поскольку управление администрирует и региональные налоговые сборы. К компетенции IRS относятся действия по поиску уклоняющихся от уплаты налогов, а также наложение взысканий за неуплату обязательств или отказ от подачи деклараций.

Поскольку в США действует система сплошного декларирования полученных за год доходов, в список отчитывающихся попадают и те, для кого процесс самостоятельного заполнения документов является непосильной задачей. Если воспользоваться профессиональной помощью бухгалтера им не позволяет финансовое положение, то получить бесплатную консультацию и помощь можно от волонтеров из .

Виды налогов в США

Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.

Наименование Федеральный уровень Уровень штата Местный уровень Федеральный норматив
Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax) + + + Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code
Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax) + + + Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code
Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance) + Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance) + Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes) + + + Подраздел В параграфа 26 U.S.Code
Акцизы (excise tax) + + Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code
На прирост капитала (capital income tax) + + + Статья 865 параграфа 26 U.S.Code
Таможенные пошлины (customs duties) + Параграф 19 U.S.Code
Налог с продаж (Sales taxes) + +
Сборы с владельцев имущества (Property taxes) + + + Часть 41 параграфа 26 U.S. Code
На доходы от источника (Income from sources) + Подраздел N параграфа 26 U.S.Code
Экологический сбор (environmental tax) + + Часть 52 параграфа 26 U.S.Code

Сборы на уровне штата и местные налоги в США устанавливаются вне зависимости от того, действует ли такой механизм в какой-либо еще местности. Единственное условие: региональные и муниципальные налоги не должны идти вразрез с федеральным законодательством и противоречить Конституции США.

Налоги для субъектов хозяйствования в форме юридического лица

Одной из первых удач президента Трампа считают внедренную им реформу налогообложения (). Она снизила фискальную нагрузку и на предприятия (снижена ставка налога на прибыль до 21 %), и на частных лиц – за счет увеличения числа и размеров вычетов сумма подоходного стала меньше в среднем на 2,3 %.

Основные налоги в США для юридических лиц:

  • корпоративный подоходный налог с прибыли;
  • акцизные сборы и таможенные пошлины;
  • взносы на соцстрахование работников (работодатель оплачивает 50 % ставки за медстраховку и защиту от последствий потери трудоспособности по причине болезни или старости);
  • налог с продаж (уплачивается косвенно, юридические лица просто перечисляют в бюджет средства, собранные с покупателей);
  • сборы с доходов от источника и на прирост капитала.

Обложение прибыли компаний

Свой налог на прибыль корпораций в США представлен на каждом фискальном уровне:

  • федеральная ставка единая – 21 %;
  • , собираемый с доходов компаний, разнится – от фиксированных 2,5 % в Северной Каролине до 12 % в Айове по прогрессивной шкале;
  • муниципальные сборы – зачастую города предпочитают пополнять бюджет за счет сборов с продаж либо собирают от 2 до 9 % от прибыли, заработанной предприятиями.

Дополнительные налоги в Америке, сверх 21 % федерального корпоративного сбора, взимают 44 штата и округ Колумбия. Еще 6 субъектов отказались от увеличения размера ставок за счет региональных надбавок: Невада, Южная Дакота, Техас, Огайо, Вашингтон и Вайоминг.

На местном уровне облагать прибыль предприятий считают не очень эффективным. В основном внедряют налог с продаж или сбор за определенные виды деятельности.

НДС или налог с продаж в США

Обложения добавленной части стоимости, привычной для российского бизнеса, в Америке не существует. По сути, налог с продаж в США – это сбор с валовой выручки (оборота).

Еще одно отличие НДС от налога с продаж состоит в том, что сумма дополнительного сбора не включается в стоимость приобретаемого товара и не отражается в ценнике. К примеру, чтобы купить чашку кофе в Майами, придется заплатить 5,34 доллара, даже если в витрине всего 5,00 долларов, поскольку ставка налога с продаж равна 6,8 %.

«Лишние» деньги приходится платить, поскольку в каждом штате и даже городе работает своя комбинированная ставка налога с продаж:

  • по штату – 45 штатов и округ Колумбия собирают от 2,9 % в Колорадо до 7,25 % в Калифорнии;
  • на местном уровне налог в Америке на покупки взимается на территории 38 субъектов федерации, усредненные показатели составляют от 0,03 % в Айдахо до 5,14 % в Алабаме.

Полностью отсутствуют дополнительные сборы в Монтане, Делавэре, Нью-Гемпшире и Орегоне. На Аляске законодательное собрание штата не вводило данный фискальный взнос, однако разрешило внедрять его на местном уровне, поэтому средневзвешенный показатель здесь составляет 1,43 %.

Ситуация по штатам отлично отражена на от некоммерческого фонда Tax Foundation.

Налоги на инвестиционный доход и прирост капитала

Любая прибыль, полученная предприятием от коммерческой деятельности или продажи собственности (недвижимости, материальных или нематериальных активов), облагается по стандартным правилам для доходов юрлица.

В классическом виде налог на прирост капитала взимается с физических лиц в случае перепродажи имущества по цене выше первоначального приобретения с учетом расходов, понесенных в период владения. Это может быть как недвижимость, так и акции либо доля в компании.

Отдельная прогрессивная процентная шкала введена в 2019 году только для физлиц, причем в U.S.Code указывается, что пределы применения ставок должны корректироваться ежегодно на показатель изменения цен за прошлый период. По состоянию на 2019 год сбор нужно платить исходя из размера полученной положительной разницы от продажи.

Ставка, % Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год
0 до 39 375 до 78 750
15 до 434 550 до 488 850
20 434 550,01 и выше 488 850,01 и выше
3.8 если инвестиционная прибыль превысила 200 000 если инвестиционная прибыль превысила 250 000

Наряду с федеральными ставками к доходу от операций с капиталом применяются региональные сборы (до 13,3 % в зависимости от штата).

Пройдите социологический опрос!

Для самозанятых граждан и наемных работников важно то, какие налоги платят в США физические лица, а также размер страховых взносов на случай возникновения жизненных сложностей.

Основной перечень включает:

  • НДФЛ с доходов в виде зарплаты, предпринимательских доходов и других поступлений – Individual Income Tax;
  • соцвзносы на пенсионное страхование и для поддержания в период нетрудоспособности или после получения инвалидности – Social Security Tax;
  • сборы на медицинское страхование (профилактическое обслуживание и услуги по восстановлению здоровья) – Medicare Tax.

Размер НДФЛ и взносы на социальное страхование

Из заработка физического лица подоходный налог в Америке удерживают по правилам федерального законодательства и по нормативам каждого штата. Общегосударственная шкала в 2019 году выглядит так:

Ставка, % Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год
10 менее 9 700 менее 19 400
12 до 39 475 до 78 950
22 до 84 200 до 168 400
24 до 160 725 до 321 450
32 до 204 100 до 408 200
35 до 510 300 до 612 350
37 510 300,01 и более 612 350,01 и более

Однако это не единственные налоги на зарплату в США.

Кроме федерального сбора, уплате подлежит НДФЛ по законам штата. Его взимают в 43 субъектах: 41 штат облагает все доходы, а в Нью-Гемпшире и Теннесси облагают только дивиденды и проценты от вложений.

Региональный налог составляет основу бюджета штата, до 37 % всей доходной части. Дополнительные удержания отсутствуют на территории 7 субъектов: в Неваде, на Аляске, в Техасе, Вайоминге, Вашингтоне, Южной Дакоте и Флориде.

Прогрессивное налогообложение в США часто встречается на уровне штата, 32 штата пользуются ступенчатой схемой определения размера обязательства: максимальное число градаций для доходов принято на Гавайях, здесь их 12, а в Калифорнии – 10.

Величина ставок тоже неодинакова: максимальная верхняя граница действует все в той же Калифорнии – 13,3 %, а минимальная в 2,9 % – в Северной Дакоте. В середине расположились:

  • Пенсильвания – 3,07 %;
  • Массачусетс – 5,05 %;
  • Нью-Йорк – 8,82 %.

Для обеспечения социальной защиты работающего населения из заработанных средств регулярно удерживаются страховые взносы в США:

Работодатель обязан удержать 7,65 % из зарплаты в день ее выдачи наемному лицу и перечислить эту сумму в бюджет страны. В тот же момент наниматель обязан добавить еще 7,65 % от начисленного дохода за счет средств компании. Предприниматель должен заплатить «за себя» 15,3 % от прибыли.

Прочие обязательства

В перечне прочих обязательств практически в каждом штате можно встретить:

  1. Налог на имущество физических лиц в США. Базой обложения является рыночная стоимость предметов, находящихся в частной собственности. Сбор является существенным источником наполнения муниципальных бюджетов (по некоторым оценкам, от 17 до 65 % всей доходной части). Средний размер налога на душу населения составляет 1 556 долларов за год.
  2. Акцизные платежи (косвенные обязательства). Под обложение подпадают алкоголь, топливо, табачные изделия, наркотические продукты и азартные игры. Принцип уплаты состоит в том, что при покупке единицы товара потребитель платит сбор в составе уплаченной стоимости: например, акцизные налоги в разных штатах США за галлон вина будут варьироваться от 30 центов в Нью-Йорке до 3,26 долларов в Кентукки.
  3. Налог на дарение и наследство. Размер платежа зависит от стоимости передаваемого имущества и степени родства между получателем и дарителем либо наследодателем (если переход происходит в связи со смертью бывшего владельца). Федеральный сбор может достигать 40 % от рыночной стоимости с учетом вычетов (общий необлагаемый предел – 11,2 млн долларов). Дополнительные региональные взносы ввели всего 6 штатов, и разброс тарифов представлен от 0 в Пенсильвании до 18 % в Небраске.
  4. Транспортный налог в Америке. Уплачивается в два этапа: разово при первичной покупке (до 12 % от стоимости) и ежегодно за каждую единицу автотранспорта тяжелее 55 000 фунтов. Расчет регулярного обязательства зависит от брутто-массы машины: 100 долларов плюс 22 доллара за каждые 1 000 фунтов свыше 55 000 фунтов. Максимальный платеж для физлица – 550 долларов за год использования ТС.
  5. Налог на землю в США относится к категории сборов с владельцев недвижимого имущества. Средняя ставка – 1 % от цены приобретения.

Налоговые льготы и вычеты

Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.

Наименование вычета Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год Для глав домохозяйств, долл./год
Стандартный 24 400 18 350
Для доходов от ведения бизнеса 321 400
В отношении подарков 15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год

Помимо вычетов, на федеральном уровне в 2019 году действуют налоговые льготы в США:

  • скидка для семей с детьми – 2 000 долл./год на каждого ребенка в семье;
  • снижение подоходного налога – 529-6 557 долл, в зависимости от количества детей у плательщика, максимальная сумма положена семьям с тремя и более детьми;
  • снижение обязательств за наличие студентов в семье – 2 500 долл./год;
  • вычет расходов на медобслуживание, если их невозмещенная стоимость превышает 10 % от годового дохода.

Налогообложение малого бизнеса в США не выделяется какими-то специальными льготами или послаблениями. Стимулирование и поддержка мелкого предпринимательства происходит за счет прогрессивной шкалы налога на прибыль и стандартных вычетов для домохозяйства.

Реформа Трампа ограничила общую величину личного вычета из налогооблагаемой базы до 10 000 долл./год., однако не запретила применять льготы на уровне штатов. Власти регионов применяют также повышенные пределы для определения прогрессивных ставок.

Соглашения о предотвращении двойного налогообложения

В Америке принцип уплаты фискальных обязательств основан на факте гражданства. Это означает, что граждане США обязаны платить налоги с получаемых ими доходов, даже если в течение многих лет не проживают на родине.

Когда на территории Америки проживают иностранцы, налоги в США для нерезидентов не взимаются, кроме случаев работы по найму.

На полную мощь фискальные правила начинают действовать, только когда человек проживает в стране 183 и более дней в году. С этого момента иммигрант приобретает статус налогового резидента.

Чтобы избежать путаницы, в дело вступают государственные органы.

Поскольку американский бизнес имеет интересы по всему миру, внешнеполитические ведомство ведет активную деятельность по заключению двухсторонних соглашений с целью устранить двойное налогообложение в США в отношении доходов, полученных за рубежом.

Результатом работы правительства стали 134 договора о зачете фискальных обязательств – (в основном в отношении НДФЛ и налога на прибыль), а также обмене фискальной информацией между налоговыми службами – .

Данными договоренностями охвачены более 100 стран, что помогает Америке отслеживать факт уплаты ее гражданами налогов на территории других государств, а также совершать возврат налогов в США для тех, кто уплачивает их по завышенным иностранным ставкам.

Сроки подачи отчетности

Официально крайняя дата предоставления отчетности в Соединенных Штатах определена как 15 число четвертого месяца после окончания финансового года. Для большинства американских плательщиков этот день наступает 15 апреля каждого года и считается последним, когда должна быть подана налоговая декларация в США, чтобы в отношении человека не было претензий от налоговиков, а заявленный возврат переплаченных обязательств был вовремя перечислен на текущий счет.

Если эта дата приходится на выходной, то срок отчетности переносят на следующий рабочий день.

Предоставить годовую отчетность можно лично или по почте в бумажном варианте. Однако для удобства плательщиков, даже тех, кто проживает за пределами своей официальной регистрации, предусмотрена возможность отчитаться дистанционно:

  • если общий доход не превысил 66 000 долл./год – с использованием ПО ;
  • если скорректированная прибыль выше этой отметки – можно воспользоваться заполняемыми формами ПО .

Когда заканчивается налоговый год в США, работодатель или другой источник доходов обязан предоставить получателю прибыли информацию о начисленных доходах и удержанных суммах в виде . Обычно это происходит в январе следующего отчетного периода.

Сравнение налоговых систем Америки и России

Большинство мечтающих переехать в Америку привыкли сравнивать лишь условия жизни за океаном и уровень жизни на родине. Для получения более полной картины нужно рассматривать стоимость жизни, а также налоговые системы России и США.

В Российской Федерации региональным властям отведено не так много полномочий, как в Америке. Большинство прав по установлению налоговых ставок ограничено на уровне федерального законодательства. Кроме того, жестко регламентируются уровень минимальной зарплаты и прожиточного минимума, а также степень ответственности в трудовых отношениях.

Если сравнивать абсолютные цифры, то разница в фискальной нагрузке видна при сравнении величины подоходных удержаний. В России действует фиксированная ставка НДФЛ (13 %) и налога на прибыль предприятий (20 %), и они ниже, чем в США.

Труднее сравнивать косвенные налоги на потребление, поскольку в РФ используется НДС (20 % от прироста цены), а в Америке – налог с продаж (до 12 %), взимаемый с общей суммы покупки.

Тем, кто только переехал за океан или начал задумываться об открытии собственного дела, нужно понимать, что налоговая политика США основана на предоставлении большой экономической свободы для штатов. Это выражается в широте полномочий при определении перечня локальных сборов, пределов их применения и вычетов. Из-за того, что налоговая нагрузка кардинально отличается от штата к штату, жители США могут даже менять место жительства с целью снижения суммы ежегодных выплат в бюджет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *